Если вы положили кассовый аппарат на полку и не пользуетесь им, необходимо снять его с учета. Но, если вы планируете дальнейшую деятельность, снимать с учета его необязательно, поскольку при снятии ЭКЛЗ теряется большая стоимость аппарата.
Как снять с учета кассовый аппарат (ККМ) и когда возникает такая необходимость?
Снятие с учета кассовых аппаратов производится:
1. Если вы решили заменить модель кассового аппарата.
2. Если срок использования ККМ закончился (ККМ вышло из госреестра);
3. Если сменился владелец ККМ при продаже, передаче в безвозмездное пользование и т.д.
4. Если ИП или юр.лицо закрылось, но кассовый аппарат еще числится в госреестре.
Какие документы необходимы для налоговой, чтобы снять с учета кассовый аппарат ?
1. Заявление на снятие с учета ККМ. Форму заявления .
2. Регистрационная карта на кассовый аппарат.
3. Паспорт на кассовый аппарат.
4. Журнал кассира-операциониста для данного кассового аппарата по форме № КМ-4.
5. Кассовая книга - для юр.лиц.
6. Книга учета доходов и расходов - для ИП.
7. Акт по форме № КМ-2 от ЦТО, отчеты содержимого блока фискальной памяти, в частности последний чек, пробитый кассовым аппаратом.
Эти документы могут варьироваться в зависимости от налоговой. Так что лучше список уточнить в налоговой по месту регистрации ККМ.
При снятии ККМ с учета налоговик сверяет данные в Журнал кассира-операциониста и в отчете фискальной памяти, который делается механиком в присутствии налогового инспектора. Поэтому, при походе в налоговую позаботьтесь о том, чтобы у механика было время прийти в налоговую вместе с вами.
После проверки инспектор дает разрешение механику закрыть блок памяти ЭКЛЗ, после чего по кассе невозможно будет пробить ни одного чека. Блок ЭКЛЗ будет передан вам на случай проверки и должен храниться у вас в течение 5 лет. Хотя зачем так долго, если срок давности по законодательству всего 3 года?
После снятия с учета вы можете делать с кассовым аппаратом все, что хотите: продать, передать, положить на всякий случай и т.д. Кстати, сами ЦТО могут купить кассовые аппараты (если у вас после снятия с учета стоит в названии буква К, если буква Ф – такие кассовые аппараты не продаются, так как сняты с госреестра).
При желании можно попросить механика снять кассу с учета без вашего присутствия.
Бесплатная книга
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
Так же придется поступить, если вы будете модернизировать обычную кассу в онлайн, устанавливая на нее новое программное обеспечение и фискальный накопитель (Письмо Минфина России от 01.09.2016 N 03-01-12/ВН-38831; Информация с сайта ФНС www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/newkkt/kkt_questions/).
Сразу скажем, что для онлайн-касс предусмотрен иной, новый порядок их регистрации и снятия с учета. А обычные аппараты ККТ, зарегистрированные в налоговой до 1 февраля 2017 г., снимаются с учета в порядке, действовавшем до внесения поправок в Закон о ККТ (Статья 4 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 08.03.2015); ч. 3 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). Именно об этом старом порядке у нас и пойдет речь.
Внимание! За применение обычной ККТ (не онлайн-касс) после 01.07.2017 грозит штраф (Часть 4 ст. 14.5 КоАП РФ; подп. "б" п. 5 ст. 3 Закона от 03.07.2016 N 290-Ф):
- для организаций - от 5 000 до 10 000 руб.;
- для руководителей или ИП - от 1 500 до 3 000 руб.
Снять кассу с учета (причем абсолютно бесплатно) налоговики должны в течение 5 рабочих дней со дня представления вами необходимых для этого документов (Пункт 16 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470 (далее - Положение); пп. 23, 33 Регламента, утв. Приказом Минфина России от 29.06.2012 N 94н (далее - Регламент)). При этом датой их представления считается дата регистрации документов в налоговом органе (что должно произойти в день их получения) (Пункты 23, 35, 50 Регламента).
Если же с документами что-то не так, налоговики уведомят вас об этом (Пункт 57 Регламента). На устранение недостатков вам дадут 1 рабочий день, а если в отведенный срок вы не уложитесь, в снятии ККТ с учета вам откажут (Пункты 58, 59 Регламента).
Пошагово процесс снятия кассы с регистрации выглядит так.
Шаг 1. Представление документов в ИФНС
Для начала процедуры подайте в налоговую по месту учета ККТ оригиналы следующих документов (Пункт 16 Положения; п. 26 Регламента):
- заявления о снятии ККТ с регистрации по утвержденной форме (Утверждена Приказом ФНС России от 09.04.2008 N ММ-3-2/152@). Для снятия с учета используется та же самая форма заявления, что и при регистрации ККТ. Только на его титульном листе, в поле "Вид документа", в первой ячейке надо проставить цифру 3. Кстати, лучше оставить себе копию заявления, на которой налоговики сделают отметку о получении документов;
- паспорта ККТ, который выдается поставщиком ККТ (Пункт 2 Положени);
- карточки регистрации ККТ, которая выдается налоговым органом в момент постановки кассы на учет (Пункт 15 Положения; п. 72 Регламента);
- учетного талона (хранится в ЦТО) (Пункт 13 Положения; п. 73 Регламента; Письмо Минфина России от 24.12.2008 N 03-01-15/12-395).
Помимо этого, вас могут попросить представить и другие , к примеру фискальные отчеты, журналы кассира-операциониста (КМ-4). Поэтому лучше заранее уточните в своей налоговой, какие им понадобятся документы.
Документы вы можете подать одним из следующих способов (Пункт 27 Регламента):
- или отправить почтой с уведомлением о вручении, если вы не опасаетесь за их сохранность;
- или лично;
- или в форме электронных документов через Интернет.
Шаг 2. Снятие показаний памяти
Следующий этап снятия ККТ с учета заключается в составлении специалистом ЦТО в присутствии налогового инспектора акта о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков по форме КМ-2 (Пункт 82 Регламента). Для этого нужно согласовать время вашей встречи как с налоговиками, так и со специалистом ЦТО.
Для составления акта сотруднику ЦТО нужно снять показания кассы и распечатать необходимые для этого документы: фискальные отчеты и контрольные ленты, которые затем представляются в налоговую. Если это сделать заранее, то для составления акта КМ-2 кассу в инспекцию можно не приносить. Однако налоговики могут потребовать, чтобы снятие фискальных отчетов проводилось в их присутствии. В таком случае кассу придется взять с собой в ИФНС. Поэтому имеет смысл узнать в своей налоговой, нужно ли приносить кассу для снятия ее с учета.
Шаг 3. Получение регистрационных документов на ККТ
После того как акт КМ-2 будет составлен, инспектор внесет в свою базу данных сведения о снятии ККТ с учета. А затем сделает отметки о снятии ККТ, заверив их печатью налогового органа, в следующих документах (Пункт 17 Положения; пп. 83, 84, 87 Регламента):
- в паспорте ККТ. В нем также будет указан пароль доступа к фискальной памяти ККТ;
- учетном талоне ККТ;
- книге учета;
- карточке регистрации.
Вам выдадут все эти документы, кроме карточки регистрации. Она остается в налоговой и хранится в течение 5 лет после снятия ККТ с учета (Пункт 88 Регламента).
Когда в принципе требуется снимать с учета ККТ
Но еще до перехода на онлайн-кассы вам может понадобиться снять вашу обычную ККТ с учета. Вышеописанная процедура пригодится, когда:
- вы планируете продать кассу;
- истек срок службы ККТ. Кстати, если вы используете модель ККТ, которая исключена из Госреестра, но нормативный срок ее амортизации не истек, кассу можно применять и дальше, до конца установленного изготовителем срока, но не более 10 лет (Письмо ФНС России от 22.10.2014 N ЕД-4-2/21910; Закон от 08.03.2015 N 51-ФЗ);
- вы реорганизуете компанию (например, из АО в ООО) (Письмо УФНС России по г. Москве от 20.05.2010 N 17-15/053120);
- у вас меняется инспекция, регистрирующая ККТ, по причине переезда вашей фирмы (смены места жительства - у ИП).
Внимание! Если в случае переезда вы вынуждены снять обычную кассу с учета, то зарегистрировать ее в другой инспекции у вас уже не получится. Это можно было сделать только до 1 февраля 2017 г. Поэтому вам придется обзаводиться онлайн-кассой и именно ее регистрировать в ИФНС;
- вы закрываете ОП, по месту нахождения которого была зарегистрирована ККТ;
- вы ликвидируете компанию;
- вы передаете свою ККТ в аренду курьерской службе (Письмо ФНС России от 20.02.2007 N ШТ-6-06/132@);
- вы решили отказаться от использования ККТ, поскольку будете выдавать клиентам бланки строгой отчетности;
- ККТ сломалась, похищена или уничтожена (скажем, в результате пожара). Причем если вы снимаете ККТ с учета в связи с ее уничтожением или хищением (утерей), дополнительно в ИФНС нужно представить документ, подтверждающий этот факт (Пункт 86 Регламента). Это может быть, например:
- справка из МЧС о пожаре, произошедшем в помещении, в котором находилась ККТ;
- справка из ОВД, содержащая информацию о количестве похищенных (утерянных) кассовых аппаратов, моделях и заводских номерах ККТ;
- заключение ЦТО о поломке ККТ и/или невозможности ее дальнейшего использования (Письмо УФНС России по г. Москве от 15.08.2012 N 17-15/075054).
Когда налоговая самостоятельно снимает ККТ с учета
Такое может произойти по следующим причинам:
- или сведения о юридическом лице исключены из ЕГРЮЛ (сведения об ИП - из ЕГРИП) (Подпункт "б" п. 85 Регламента)>;
- или истек нормативный срок эксплуатации модели ККТ, которая исключена из Госреестра ККТ. Тогда налоговики должны письменно уведомить вас о снятии такой кассы с регистрации не позднее дня, следующего за днем истечения срока эксплуатации. При этом от вас никакого заявления не потребуется (Пункт 19 Положения; подп. "а" п. 85 Регламента).
Кстати, если нормативный срок амортизации истечет у ККТ, не исключенной из Госреестра, то это не будет являться основанием для снятия такой кассы с учета налоговым органом в одностороннем порядке (Письмо ФНС России от 10.09.2012 N АС-4-2/14961@ (п. 1)).
После окончания процедуры снятия ККТ с учета с кассовым аппаратом можно делать все что угодно: продать, сдать в аренду, подарить (если он, конечно, кому-то нужен) или просто убрать в шкаф. Кассу, исключенную из Госреестра, из-за невозможности ее дальнейшего использования останется только выбросить. А вот всю документацию, связанную с кассовым аппаратом, нужно хранить в течение не менее 5 лет с даты окончания его использования (Пункт 14 Положения).
Февраль 2017 г.
Снятие ККТ с учета в налоговой 2017 - проблема, с которой могут столкнуться предприятия, использующие кассовый аппарат в расчетах с клиентами. Давайте вместе разберемся в нюансах процедуры.
Старые ККМ налоговики снимут с учета автоматически
Кроме традиционных причин для снятия с учета кассового аппарата (их мы рассмотрим ниже), с июля 2017 года подлежат снятию с учета все кассовые аппараты старого образца с целью замены на работающие в онлайн-режиме. Об этом говорят положения закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, не допускающие работу на кассе, которая не соответствует установленным техническим требованиям.
Поэтому если на 01.07.2017 за предприятием числится такая ККМ, а оно не предприняло никаких мер по приобретению и установке новой техники, налоговики не только снимут ее с учета в одностороннем порядке, но и могут наложить штраф в соответствии с п. 4 ст. 14.5 КоАП. Разъяснения по этому вопросу ФНС предоставила в письме от 19.06.2017 № ЕД-4-20/11625@.
Узнайте о допущенных к использованию ККМ в 2017 году из материала .
В то же время ФНС не обошла вниманием тот факт, что у многих предприятий наблюдаются объективные сложности в получении фискальных накопителей от поставщиков. В такой ситуации инспекция (письмо ФНС от 20.06.2017 № ММВ-20-20/96@) временно разрешила использовать старые ККМ. При этом на руках у вас должен находиться своевременно заключенный договор на приобретение онлайн-кассы в подтверждение того, что ее отсутствие - не результат вашего бездействия.
Снимаем с учета онлайн-ККМ: какие документы нужны
Если же снятие ККТ с учета обусловлено иными причинами (хищение, порча, передача другим лицам), потребуется инициатива владельца. Обратиться в налоговую по вопросу снятия с регучета онлайн-кассы можно несколькими способами:
- лично;
- через личный кабинет налогоплательщика или сайт госуслуг;
- через представителя (например, инженера ЦТО);
- путем отправки заказного письма по почте.
Пакет необходимых документов вне зависимости от способа передачи будет одинаковым:
- заявление по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@;
- технический паспорт на кассовый аппарат;
- карточка регистрации ККТ.
Указанный перечень документов согласно регламенту, утвержденному приказом Минфина РФ от 29.06.2012 № 94н, является исчерпывающим. В отличие от старой процедуры, ни журнала кассира-операциониста, ни актов осмотра от ЦТО, ни каких-либо иных документов предоставлять не нужно.
Описание и сроки выполнения процедуры снятия с учета ККМ
Подать заявление о снятии с учета кассы необходимо в течение 1 дня с момента обнаружения ее физического отсутствия (в результате кражи), неисправимой поломки или передачи иному предприятию.
Последовательность действий налогоплательщика и ФНС:
- Заявление с приложением скан-копий документов принимается налоговой в электронном виде через кабинет налогоплательщика.
- Через 5 дней ФНС обязана выдать карточку о снятии ККТ с учета.
О том, как поставить на учет новую ККТ, прочитайте .
Главной проблемой, с которой может столкнуться предприятие, учитывая новый порядок постановки/снятия ККТ с учета, - это доступ в личный кабинет налогоплательщика. Для его обеспечения юрлицам необходимо приобрести ключ усиленной ЭЦП в сертифицированном центре, а также иметь специальное платное программное обеспечение на компьютере доступа. В связи с довольно высокой стоимостью программы, многие компании пока предпочитают проводить процедуру регистрации через поставщика оборудования.
Итоги
С внедрением онлайн-касс процедура снятия с учета ККТ значительно упростилась и больше не требует участия центра ЦТО. Вместе с тем для самостоятельного решения этого вопроса владельцам ККТ придется обеспечить себе доступ к личному кабинету налогоплательщика на портале ФНС.
Снятие с регистрационного учета новой кассовой техники, имеющей функцию передачи данных в ФНС в режиме онлайн, происходит путем подачи заявления через личный кабинет на сайте ФНС или ОФД, а также при обращении в налоговый орган. Никаких документов, кроме заявления и отчета о закрытии фискального накопителя, сдавать в ИФНС не нужно.
Снятие с учета онлайн кассы происходит проще, чем раньше, при применении ККМ без функции передачи данных в ФНС.
Если ранее необходимо было собрать пакет документов, привлечь ЦТО и получить от них определенные документы, то теперь процесс закрытия кассы ограничивается подачей заявления в налоговый орган с приложением отчета о закрытии фискального накопителя (далее – ФН).
Добровольное закрытие ККТ с регистрационного учета
По инициативе ИП или организации онлайн-касса может быть снята с учета в следующих случаях:
- при передаче кассового аппарата другому пользователю;
- при хищении или утере ККТ;
- при неисправности аппарата, не позволяющей далее его эксплуатировать.
Принудительное снятие кассы с учета
Снять с учета ККТ в одностороннем порядке налоговый орган может в следующих случаях.
- Истек срок действия фискального накопителя.
Если налоговая закрыла кассу из-за истечения срока действия ключа фискального признака в ФН, пользователь кассы обязан в течение месяца с даты закрытия кассы предоставить в ИФНС все фискальные данные, хранившиеся на ФН до момента закрытия кассы.
- Кассовый аппарат не соответствует требованиям действующего законодательства.
Повторно данная касса может быть поставлена на учет только после устранения выявленных налоговым органом нарушений.
Срок закрытия ККТ
Добровольное закрытие онлайн кассы происходит не позднее одного рабочего дня с момента:
- передачи кассового аппарата другому пользователю;
- утери или хищения;
- выхода из строя.
Порядок закрытия
- Составление заявления на снятие с учета ККТ
Что должно содержаться в заявлении на снятие кассы с регистрации
В заявлении необходимо указать:
- полное наименование организации или ФИО ИП;
- ИНН ИП или ООО;
- модель и заводской номер агрегата;
- причину снятия кассового аппарата с учета (в случае хищения или утери);
- данные о количестве листов заявления (001 – лист, если заявление сдается руководителем организации или ИП лично, 002 – если его представителем);
- данные о лице, подающем заявление (ФИО).
Примечание:
если заявление на закрытие кассы подается представителем, то необходимо заполнить второй лист документа, где нужно указать наименование документа, удостоверяющего полномочия представителя.
О снятии онлайн-кассы с учета.
Рисунок № 2. Форма заявления о снятии кассы с учета. Источник: сайт consultant.ru
На закрытие ККМ.
Рисунок № 3. Образец заполнения заявления о снятии ККТ с учета.
Снять с учета кассовый аппарат в налоговой - значит получить от нее карточку о снятии ККМ с регистрационного учета. Но перед этим налоговой инспекции необходимо внести в журнал учета контрольно-кассовой техники сведения о том, что пользователем прекращено применение ККМ. Снятие с учета кассового аппарата может происходить как добровольно, так и вынужденно. К примеру, до 01.07.2017 нужно снять с учета те кассовые аппараты, которые не смогут обеспечить онлайн передачу данных в налоговые органы. Расскажем в нашей консультации о снятии кассы с учета в налоговой.
Как снять с учета ККМ в налоговой: новый порядок
Для снятия ККТ с учета в налоговой организация или ИП должны подать заявление. Подать его можно на бумажном носителе в любую налоговую инспекцию или в электронном виде через кабинет контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Форма заявления утверждена Приказом ФНС РФ от 09.04.2008 № ММ-3-2/152@ . Это «Заявление о регистрации контрольно-кассовой техники», которое применяется при регистрации, перерегистрации и снятии ККМ с учета. При снятии на титульном листе заявления указывается код вида документа 3 — «Заявление о снятии с регистрации контрольно-кассовой техники».
Заявление о снятии с учета ККМ:
Подать заявление о снятии с учета ККТ необходимо не позднее 1 рабочего дня со дня передачи аппарата другому пользователю, а в случае факта хищения или потери — не позднее 1 рабочего дня со дня обнаружения такого факта (п. 5 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Чтобы снять кассу с учета в налоговой, в заявлении необходимо указать (п. 6 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):
- полное наименование организации (или Ф.И.О. ИП), ИНН;
- наименование модели ККМ и ее заводской номер;
- сведения о случаях хищения или потери ККТ (при наличии таких фактов).
Перед подачей заявления пользователь ККТ должен сформировать отчет о закрытии фискального накопителя. Сведения, содержащиеся в этом отчете, нужно передать в налоговую инспекцию вместе с заявлением о снятии. Естественно, отчет не сдается, если ККМ была утрачена или похищена и снимается с учета в связи с этим (п. 8 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
В течение 5 рабочих дней после подачи заявления налоговая инспекция выдает (направляет) бывшему пользователю ККТ карточку о снятии ККМ с учета. Дата формирования этой карточки и будет являться датой снятия аппарата с учета в налоговой.
Обращаем внимание, что указанный выше порядок снятия ККТ с учета в налоговой применяется с 01.07.2017 года ко всем ККТ, а до этой даты к кассовым аппаратам, поставленным на учет после 01.02.2017 (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Временный порядок снятия с учета ККМ
До 01.07.2017 снятие с учета кассовых аппаратов, зарегистрированных в налоговой не позднее 01.02.2017, производится в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470 .
ККТ снимается с учета по заявлению пользователя в течение 5 рабочих дней с даты представления заявления в тот налоговый орган, в котором ККТ была зарегистрирована. К заявлению необходимо приложить паспорт ККТ и карточку регистрации.
В паспорте ККТ делается отметка о снятии аппарата с регистрации и заверяется печатью налогового органа. Такая же отметка делается в книге учета и карточке регистрации, которая остается в налоговом органе.
Форма заявления о снятии была приведена выше.
