Чтобы произвести анализ и правильно рассчитать эффективность деятельности компании, необходимо применять огромное множество финансовых и экономических показателей. Все они различаются между собой по сложности проведения расчетов, по степени полезности и по доступности получения всех необходимых данных. Экономическую эффективность предприятия или его эффективную доходность характеризует показатель рентабельности. Этот показатель демонстрирует эффективную деятельность компании, которая использует человеческие, финансовые и природные ресурсы. Читайте пошаговую инструкцию как открыть аптеку с нуля на этой странице .
Все некоммерческие организации применяют этот показатель в качестве деятельной работы учреждения, что же касается предприятий коммерческого типа, то тут особую важность характеристики количественного вида, которые обязательно должны быть просчитаны с особой тщательностью.
На сегодняшний день существует огромное множество разновидностей данного экономического показателя:
- Показатель рентабельности продукции;
- Рентабельность активов;
- Рентабельность производства и т.д.
Однозначного ответа на вопрос о том, как рассчитать показатель рентабельности нет, потому как математические формулы для расчета его расчета разнятся в зависимости от показателей и формы организации.
Но говоря иными словами, ее можно сравнить с КПД, а также соотношением между полученной прибылью и понесенными ранее затратами, т.е. отношение дохода и расхода. Дело, которое в конечном итоге будет приносить прибыль, называется рентабельным.
Все разновидности рентабельности основываются на затратном подходе, на подходе, который характеризуется прибыльностью, и на подходе ресурсного типа. Все виды математических процедур расчета коэффициента рентабельности преследуют свои определённые цели и применяют разные бухгалтерские показатели.
Чтобы произвести расчет того или иного показателя рентабельности, стоит использовать следующие формулы:
Продаж
При помощи этого показателя можно определить ценовую политику организации, а также финансовые затраты, которые связаны с ведением коммерческой деятельности.
Формула расчета рентабельности продаж:
Рп = (П/В) х 100%, где Рп – это коэффициент рентабельности продаж, П- реальная прибыль, В –выручка организации.
Показатель рентабельности предприятия рассчитывается по-разному и зависит от конкурентной стратегии каждой отдельной организации, а также от ассортимента учреждения. Для расчёта этого показателя могут быть использованы разные типы прибыли.
Рп= П (У) от продаж/Вп,
где Рп – это рентабельность продаж, П – прибыль организации, У – убыток компании о сделанных продаж, Вп – это показатель полученной выручки от продаж.
Активов
Коэффициент рентабельности активов определяет прибыльность компании, полученную с каждой копейки, которая была вложена в оборот. Также он отражает действенность применения этих самых «активных финансов».
Этот коэффициент можно определить в виде реального соотношения чистой прибыли, которая осталась после вычета всех налоговых сборов и активов оборотного типа. Он предназначается для выявления возможностей компании по обеспечению прибылью организацию по отношении к потребляемым ресурсам.
Коэффициент рентабельности оборотных активов можно вычислить по следующей математической формуле:
Робщ = Чп / Оа,
Где Робщ будет являться общим коэффициентом рентабельности, а чистая прибыль предприятия будет отображена показателем Чп. Оа – это реальная стоимость активов.
Эта форма называется формулой рентабельности активов по балансу.
Капитала
Рк = (Чп / Ск) * 100 %,
где Рк – это рентабельность собственного капитала, Чп — это чистая прибыль предприятия, полученная за весь год, Ск – это непосредственно показатель суммы собственного капитала предприятия.
Рентабельность собственного капитала выражается в процентах. Ознакомиться с инструкцией как открыть автомойку с нуля .
Производства
Для расчета показателя эффективности производства применяют различные математические формулы. Но в конечном итоге она показывает доход, полученный за каждую вложенную в оборот предприятия копейку.
Математическая формула расчета коэффициента рентабельности производства на примере будет выглядеть следующим образом:
Если показатель выручки организации будет составлять 1500 000 рублей, а полная его себестоимость составляет 500 000 рублей, рентабельность производства будет равняться:
Пр = В- ПС = 1 500 000 – 500 000 (руб.) = 1 000 000 рублей.
Этот показатель и будет равняться эффективной выручке производства.
Видео
Смотрите на видео расчет рентабельности продаж:
! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам открытия и организации бизнеса (предпринимательскому праву), онлайн-кассам, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам.
Любая деятельность должна приносить прибыль. Отрицательные показатели или даже «выход в ноль» явно свидетельствуют о том, что в самих процессах производства и реализации продукции нужно что-то менять. Однако понять этого без тщательного анализа результатов нельзя. И в этот раз мы поговорим о том, как рассчитать рентабельность продаж.
Понятие о рентабельности продаж
Первым делом выясним, что представляет собой рентабельность продаж. Согласно международному определению, рентабельность продаж представляет собой отношение чистой прибыли к нетто (выручке) со всех типов продаж.
Формула, по которой рассчитывается рентабельность
- ROS (Return Of Sales) - собственно, сама рентабельность продаж. Измеряется в %.
- NI (Net Income) - чистая прибыль. Измеряется в у.е.
- NS (Net Sales) - выручка (нетто), полученная со всех типов продаж. Измеряется в у.е.
Чем отличается NI от NS
NS (выручка) - все средства, получаемые предприятием за услуги или товары, без учета расходов на их приобретение и т.п. Эта величина всегда является положительной. В свою очередь, NI (чистая прибыль) может быть как положительной, так и отрицательной величиной. Рассчитывается прибыль, как разница между выручкой и всеми затратами на ее получение. По сути, NI - это прибыль, которая остается после уплаты всех налогов, доп. платежей (зарплаты сотрудникам, аренда) и т.п.
Рентабельность ≠ наценка: молодым предпринимателям на заметку
Так как понимание того, как рассчитать рентабельность продаж, является одним из главных аспектов деятельности любой компании, следует упомянуть о типичном заблуждении многих молодых предпринимателей. О бестолковости современных школьных учебников говорят на каждом шагу. Не обошла эта проблема и учебники экономики. В книгах, выпущенных в последние годы, часто понятия рентабельности и наценки отожествляются между собой. Однако этот подход в корне неверен. Рассмотрим банальный пример: себестоимость 1-й единицы продукции - 10 у.е. Наценка - 5 у.е. (то есть, потребитель может приобрести нужный товар за 15 у.е). Допустим, в течение месяца было продано 100 единиц товара. То есть, выручка компании составила 1500 у.е. В то же время, расходы на зарплату сотрудникам, аренду помещения и другие затраты составляют 2000 у.е. То есть, прибыль составит 1500-2000=-500 у.е. Фактически, предприниматель уйдет в минус. Таким образом, мы подходим к логическому выводу, что наценка и рентабельность - понятия связанные, однако, ни в коем случае не взаимозаменяемые.
Как это работает? Вычисляем рентабельность продаж за год
Вернемся к нашей основной теме - как рассчитать рентабельность продаж. Допустим, за 2001 год выручка от всех продаж компании составила 1,15 млн. у.е., а чистая прибыль - 284 тыс. у.е. В 2002 году выручка возросла до 1,26 млн. у.е., а чистая прибыль - до 306 тысяч. Рассмотрим на примере, как рассчитывается рентабельность продаж с помощью приведенной формулы:
- ROS2001= 284/1150 x 100% = 0,247 x 100% = 24,7%.
- ROS2002 = 306/1260 x 100% = 0, 243 x 100% = 24,3%.
Вычисляем изменение рентабельности
Теперь, опираясь на эти данные, можно выяснить, как изменилась рентабельность продаж за год: Δ ROS = ROS2002 - ROS2001 = 24,3% - 24,7% = -0,4%. То есть, в 2002 году рентабельность продаж снизилась на 0,4%.
Тренируемся самостоятельно
Проанализируйте показатели рентабельности продаж той же компании за 2003 год, если выручка составила 1,34 млн. у.е., а чистая прибыль - 387 тысяч долларов. Сравните их с показателями за предыдущие годы. Если вы поняли, как найти рентабельность продаж, вы с легкостью выполните это несложное задание!
Чтобы определить доходность предприятия, оптимальным вариантом станет расчет рентабельности по специальной формуле. Узнать, , какие есть ее виды, как правильно определить показатели и для чего это нужно, вы сможете из данной статьи.
Cодержание
1. Определение рентабельности
Чтобы грамотно рассчитывать основные экономические показатели организации, требуется понять, . Данное определение произошло от немецкого слова «rentabel», что в переводе означает полезность, прибыльность или доходность.
Рентабельность – это относительный показатель экономической эффективности, иначе говоря, это значение прибыльности/доходности определенного предприятия или производственного процесса .
Определение может выражать долю прибыли от каждой единицы вложенных в производство средств, или же каждой денежной единицы, полученной в результате работы фирмы. Рассчитывают данную величину в двух возможных вариациях – в численном формате или же процентном выражении.
Обратите внимание! На общую эффективность работы предприятия оказывают влияние множественные факторы, принимается во внимание убыточность/прибыльность всех промышленных процессов, рентабельность активов, производства, качество продукции, общий рыночный спрос на товары, цены конкурентов и прочие внешние критерии.
2. Основные виды рентабельности
Показатели эффективности компании существенно разнятся для отдельных направлений бизнеса, поэтому нельзя сказать однозначно, . Различают несколько основных численных выражений доходности организации:
- Общая прибыльность активов – показывает способность активов компании порождать прибыль. Числовые/процентные данные отражают, сколько прибыли приходится на каждую вложенную в имущество денежную единицу.
- Рентабельность собственного капитала – выступает главнейшим финансовым критерием для собственника или инвестора фирмы, благодаря расчету данных можно определить, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал.
- Эффективность производства — оценивает, насколько продуктивно в ходе производственных мероприятий используются имущественные средства, т.е. основные и оборотные фонды фирмы.
- Доходность продукции — отражает эффективность ее реализации. Это численное выражение отношения доходов от продажи товаров к затратам на их производство и реализацию. Помимо общей рентабельности продукции нередко высчитывают доходность отдельных подразделений или же прибыль от производства особых видов товаров.
3. Рентабельность – формулы расчета
Рентабельность активов
Рентабельность активов высчитывается по формуле отношения прибыли организации, полученной за определенный период, к оцененной за этот же период стоимости самих активов:
— ВАЖНО! В расчет берется общая сумма активов, с учетом не только собственных, но и привлеченных средств (дебиторская задолженность, кредитные обязательства и пр.) .
Отдельно можно выделить следующие обособленные показатели рентабельности:
- основных производственных фондов:
- общей суммы капитала:
— ВАЖНО! В зависимости от преследуемых целей выбирается совокупная сумма капитала, либо же показатели уставного/дополнительного капитала по отдельности.
Рентабельность производства
Формула рентабельности производства представляет собой отношение прибыли от реализованных товаров к совокупной стоимости основных и оборотных фондов организации:
Рентабельность продукции
Расчет прибыльности продукции представляет собой отношение дохода от продажи к себестоимости (затратам на производство и реализацию) произведенных товаров:
Себестоимость – общая сумма затрат на производство и реализацию товаров за указанный период.
Что такое рентабельность продаж
Отдельным показателем эффективности деятельности компании выступает прибыльность продаж, показывающая операционную эффективность фирмы на рынке товаров и услуг.
Так продаж? Это экономический показатель, отражающий доход с каждой денежной единицы, вырученной в процессе продажи производимой продукции . Иными словами коэффициент рентабельности продаж показывает долю прибыли в общем объеме реализованного товара.
— операционная (чистая) прибыль – доход, оставшийся после налогообложения;
— объем продаж – выручка, полученная предприятием за реализацию продукции, в денежном эквиваленте.
Как повысить рентабельность продаж
Основным критерием экономической стабильности любого предприятия выступает отношение уровня чистой прибыли к объему реализованного товара, именно поэтому основной задачей хорошего руководителя считается максимально повысить и регулярно совершенствовать рентабельность продаж фирмы. Добиться этого можно несколькими способами:
- повысить цены на предлагаемый товар, но такой метод приемлем лишь для компаний-монополистов, иначе конкуренты привлекут большую часть ваших постоянных клиентов за счет более доступной стоимости;
- ввести эксклюзивные модели – типовые изделия пользуются спросом, но имея в арсенале особые товары, можно произвести фурор на рынке услуг, вдобавок компанию станут узнавать по индивидуальному ассортименту;
- снижать себестоимость – достичь уменьшения затрат на производство можно кооперируя работу с поставщиками и партнерами. Даже незначительное уменьшение себестоимости (оптовые заказы сырья, скидки на рекламу или транспортные услуги) в результате неплохо увеличит прибыль при продаже большой партии товаров.
Итак, что же такое рентабельность ? Это показатель доходности (прибыльности) предприятия, рассчитывающий эффективность использования имеющихся в распоряжении компании экономических, трудовых, денежных и прочих ресурсов. Проще можно сказать, что рентабельность – это отношение полученной прибыли к затраченным ресурсам (соотношение чистых доходов и предшествующих им расходов). Чтобы рассчитать общую доходность фирмы, требуется провести комплексный анализ, учитывая прибыльность активов, собственного капитала, производства, продукции и продаж.
Показатели рентабельности позволяют оценить эффективность деятельности организации. Из статьи вы узнаете, какие бывают показатели рентабельности , как они рассчитываются и о чём могут рассказать.
В чём суть и значение коэффициента рентабельности?
Основное предназначение показателей рентабельности — проинформировать заинтересованных лиц о том, насколько результативна деятельность предприятия. Например, донести до собственников компании, эффективно ли используются вложенные в нее деньги; предупредить потенциальных инвесторов о рискованности и нецелесообразности инвестиций либо, наоборот, подтвердить их привлекательность.
Кроме этого, на основе анализа показателей рентабельности составляются прогнозы, выявляются резервы роста и неэффективные издержки, принимаются значимые управленческие решения.
По своей сути показатели рентабельности являются относительным выражением прибыли. Они показывают, какую долю занимает прибыль в сумме инвестированных и использованных организацией средств.
Формула расчета уровня рентабельности
Рентабельность — это отношение прибыли к показателю, доходность которого вы определяете. Общая формула уровня рентабельности выглядит так:
R = П / Х * 100%,
R — рентабельность,
П — прибыль,
Х — показатель, рентабельность которого нужно рассчитать.
Рентабельность выражают в процентах, поэтому результат деления умножается на 100.
Среди показателей рентабельности выделяют:
- рентабельность продаж — это отношение прибыли к выручке;
- рентабельность активов — отношение прибыли к средней стоимости активов (суммарных, внеоборотных, оборотных, чистых или конкретного вида, например, ОС);
- рентабельность капитала — отношение прибыли к собственному или заемному капиталу;
- рентабельность продукции, работ, услуг — отношение прибыли к затратам, себестоимости;
- рентабельность производства — отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств производственного назначения.
См. статью .
Это лишь самые распространенные показатели рентабельности , есть и другие, например, рентабельность персонала.
Зачем нужна информация об уровне рентабельности?
Прежде всего, данные о показателях рентабельности нужны самой компании для того, чтобы понять, достаточно ли хорошо она работает. Нормативных значений здесь нет. Поэтому расчетные значения сопоставляют со среднеотраслевыми. Так можно узнать, является ли компания лидером в своей сфере или отстает от конкурентов, и ей нужно срочно искать способы повышения эффективности.
Традиционно хорошо рентабельными в России являются такие виды деятельности, как:
- добыча полезных ископаемых — по данным Росстата за 2014 год, рентабельность продукции данных предприятий составляет 36%;
- рыболовство и рыбоводство — 33,2%;
- операции с недвижимостью — 23,5%.
Низкая рентабельность продукции, работ, услуг в 2014 году наблюдается в финансовом секторе — 0,7%, в рознице — 2,2%, а по коммунальным услугам она вообще отрицательна.
Динамика показателей рентабельности за определенный период покажет, развивается ли бизнес или, наоборот, присутствует регресс.
Показатели рентабельности решают и иные задачи. Так, с помощью факторных моделей рентабельности можно выявить и оценить степень влияния на прибыль тех или иных факторов, как внутренних, так и внешних.
Итоги
Итак, мы выяснили, что существует достаточно широкий спектр показателей рентабельности . В основе их расчета лежит отношение прибыли к тому объекту (активу, ресурсу и т.д.), отдачу которого требуется оценить. И у них всех одна задача — выдать пользователю информацию о доходности бизнеса.
Ступень экономической эффективности финансового, трудового или материального ресурса характеризует такой относительный показатель, как рентабельность. Выражается в процентах и широко применяется для оценки деятельности коммерческого предприятия. Существует много видов данного понятия. Любое из них – это отношение прибыли к исследуемому активу или ресурсу.
Суть понятия коэффициента рентабельности
Коэффициент рентабельности продаж показывает деловую активность предприятия и отражает эффективность его работы. Оценка показателя позволяет определить, сколько денег от реализации продукции является прибылью компании. Существенно не то, сколько товара удалось продать, а то, сколько чистой прибыли заработала фирма. С помощью показателя можно также найти долю себестоимости в продажах.
Коэффициент рентабельности продаж анализируется, как правило, в динамике. Рост или падение показателя указывают на различные экономические явления.
Если рентабельность растет:
- Увеличение выручки происходит скорее, чем увеличение затрат (либо выросли объемы продаж, либо изменился ассортимент).
- Затраты снижаются быстрее, чем уменьшается выручка (компания либо подняла цены на продукцию, либо изменила структуру ассортимента).
- Выручка растет, а затраты становятся меньше (выросли цены, поменялся ассортимент либо изменились нормы затрат).
Однозначно благоприятными для компании являются первые две ситуации. Дальнейший анализ направлен на оценку устойчивости такого положения.
Вторую ситуацию для фирмы нельзя назвать однозначно благоприятной. Ведь показатель рентабельности улучшился формально (выручка-то снизилась). Для принятия решений анализируют ценообразование, ассортимент.
Если рентабельность снизилась:
- Затраты растут быстрее, чем выручка (под влиянием инфляции, снижения цен, увеличения норм затрат или изменения структуры ассортимента).
- Снижение выручки происходит быстрее, чем снижение затрат (упали продажи).
- Выручка становится меньше, а затраты – больше (увеличились нормы затрат, понизились цены или поменялся ассортимент).
Первая тенденция является однозначно неблагоприятной. Нужен дополнительный анализ причин для исправления ситуации. Вторая ситуация указывает на желание компании уменьшить сферу своего влияния на рынке. При обнаружении третьей тенденции нужно проанализировать ценообразование, ассортимент и систему контроля затрат.
Как рассчитать рентабельность продаж в Excel
Международное обозначение показателя – ROS. Всегда рассчитывается коэффициент рентабельности продаж по прибыли от продаж.
Традиционная формула:
ROS = (прибыль/выручка) * 100%.
В конкретных ситуациях может понадобиться расчет доли валовой, балансовой или иной прибыли в выручке.
Формула валовой рентабельности продаж (маржи):
(Валовая прибыль / выручка от реализации) * 100%.
Данный показатель показывает, уровень «грязных» денег (до всех вычетов), заработанных компанией от реализации продукции. Элементы формулы берутся в денежном выражении. Валовую прибыль и выручку можно найти в отчете о финансовых результатах.
Информация для расчета:
В ячейках для расчета валовой рентабельности установим процентный формат. Вписываем формулу:
Показатель рентабельности по валовой прибыли за 3 года относительно стабилен. Это означает, что компания тщательно отслеживает порядок ценообразования, следит за ассортиментом продукции.
Рентабельность продаж по операционной прибыли (EBIT):
(Операционная прибыль / выручка от реализации) * 100%.
Показатель характеризует, сколько операционной прибыли приходится на рубль выручки.
((Стр. 2300 + стр. 2330) / стр. 2110) * 100%.
Данные для расчета:
Рассчитаем рентабельность по операционной прибыли – подставим в формулу ссылки на нужные ячейки:
Формула рентабельности продаж по чистой прибыли:
(Чистая прибыль / выручка) * 100%.
Чистая рентабельность показывает, сколько чистой прибыли приходится на рубль выручки. Оба показателя берутся из отчета о финансовых результатах.
Покажем коэффициент рентабельности продаж на графике:
В 2015 году показатель значительно снижается, что расценивается как неблагоприятное явления. Необходим дополнительный анализ ассортиментного перечня, ценообразования и системы контроля затрат.
Нормой считается значение выше нуля. Более конкретный диапазон зависит от сферы деятельности. Каждое предприятие сравнивает свой коэффициент рентабельности продаж и нормативное значение по отрасли. Хорошо, если рассчитанный показатель практически не отличается от уровня инфляции.
