Вспомогательный счет 00 является служебным. Он встречается только в бухгалтерских программах и предназначен для введения начальных остатков в программу.
Когда нужно вводить остатки в программу? Таких случаев всего три: организация новая и необходимо ввести первые проводки по учету, фирма уже работает, но бухучет ведется вручную (или в другой автоматизированной программе), бухучет компании не велся и остатки по счетам неизвестны, другими словами, учет нужно восстанавливать.
В первом случае использовать счет 00 не нужно. Для введения всех остатков используются простые корреспонденции по счетам бухучета. А вот в остальных ситуациях потребуется применять корреспонденции со вспомогательным счетом.
Балансовый счет 00 «Вспомогательный счет» является активно-пассивным. Основанием для его применения является принцип двойной записи. То есть при вводе остатков по балансовым счетам в автоматизированную программу обязательно должна быть составлена проводка по двум счетам.
Сформулируем основные правила использования счета 00:
Первое правило: если счет, по которому вводятся начальные остатки, активный, то остаток по нему отражается по Дебету, а вспомогательный счет 00 вводится по Кредиту и наоборот.
Второе правило: если же счет, по которому вводятся остатки активно-пассивный, то записать остаток по нему можно по Дебету или по Кредиту в корреспонденции со вспомогательным счетом 00.
Третье правило: остатки должны вводиться на последнюю дату, предшествующую дате начала учета. Например, если необходимо начать работу с 1 января 2014 года, то начальные остатки следует вводить на 31 декабря 2013 года.
Четвертое правило: остатки по счетам в корреспонденции со счетом 00 нужно вводить в разрезе субсчетов и аналитических счетов.
Пятое правило: по результатам ввода начальных остатков необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости можно проверить, если сверить сумму остатков по всем счетам (с 01 по 99) и по вспомогательному счету 00. Они обязательно должны быть равны.
Вы также можете получить членство в семье, чтобы разделить каталог с членами вашей семьи. Для доступа к музыке со всех ваших устройств. 
Если вы не видите свою музыку на другом устройстве сразу, вернитесь позже. Учетная запись 471 или учетная запись - это учетная запись, используемая специалистами по бухгалтерскому учету, когда они не знают, где учитывать операцию, либо потому, что.
Один или несколько счетов-фактур отсутствуют, вменение в транзакции требует решения и требует дополнительной информации. И поскольку это так называемый переходный или ожидающий счет, он должен быть обязательно урегулирован в конце финансового года и никогда не может быть включен в баланс.
Оценка стоимости
Чтобы правильно сформировать остатки по счетам, необходимо провести инвентаризацию имущества и обязательств на дату создания начальных остатков.
Вспомогательный счет 00 является служебным. Он встречается только в бухгалтерских программах и предназначен для введения начальных остатков в программу.
Оценку уставного капитала можно осуществить на основе учредительных документов и отразить полученную сумму по счету 80 «Уставный капитал». Вклады учредителей восстанавливаются на основе соответствующих документов и отражаются на счетах 01 «Основные средства», 50 «Касса», 10 «Материалы» и так далее.
Используя банковские выписки и данные кассовой книги, можно определить остаток денег в банках (входящее сальдо по счетам 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») и кассе организации (входящее сальдо по счету 50 «Касса»). Если у фирмы несколько расчетных счетов, то остатки по банковским выпискам необходимо сложить.
Показатели по счетам Кредитов и займов 66 «Краткосрочные Кредиты и займы», 67 «Долгосрочные Кредиты и займы» можно подтвердить, если провести сверку расчетов с дебиторами и кредиторами. При этом нужно определить данные как по сумме основного долга, так и по сумме процентов начисленных на конец года.
С помощью актов сверок восстанавливается информация о состоянии расчетов с контрагентами. По каждому деловому партнеру формируется дебиторская и кредиторская задолженность (остатки по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и Кредиторами»).
Особое внимание следует уделить незавершенным капитальным вложениям. Для формирования остатков по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» следует «поднять» все документы, связанные с незавершенными капитальными вложениями, суммировать затраты и оценить каждый незаконченный объект. Их стоимость можно определить по первичным документам. Если, например, строительство было поручено подрядчику, необходимы договор, акты выполненных работ, платежные поручения. Если же строительство осуществлялось собственными силами, то потребуются сметы, кассовые чеки, платежные ведомости, накладные на приобретение и отпуск материалов.
Инвентаризация нужна для оценки стоимости запасов (счет 10 «Материалы»), незавершенного производства (счет 20 «Основное производство»), готовой продукции (счет 43 «Готовая продукция») и других активов, имеющих не только стоимостную, но и количественную оценку по состоянию на 1 января года.
Исключительно используемая учетная запись
Когда должен быть установлен расчетный счет? Вы хотите получить максимальное время в управлении своей компанией: вы сопровождаете бухгалтера! Мы свяжемся с вами бесплатно. Использование ожидающей учетной записи очень просто, иногда становится решением проблемы.
Но его использование должно оставаться временным. Для получения счета-фактуры или недостающей информации требуется время. Формулировка операции пуста, и бенефициарий не известен. Это предварительное письмо может быть изменено напрямую, путем переназначения, если записи не подтверждены. Это обычная практика в офисе.
Два метода
В ситуации, когда у фирмы хранится несколько однородных групп товаров, можно применить оценку по средней себестоимости. А если в компании большая номенклатура разнообразной продукции, предлагаем для ее оценки использовать метод ФИФО.
Остатки по материально-производственным запасам имеют свои особенности. Ведь нужно сначала подсчитать количество сырья, материалов и товаров, а затем полученный результат нужно будет оценить в стоимостном выражении. В ситуации, когда у фирмы хранится несколько однородных групп товаров, можно применить оценку по средней себестоимости. А если в компании большая номенклатура разнообразной продукции, предлагаем для ее оценки использовать метод ФИФО. Напомним, что при таком способе переданные в производство сырье и материалы, а также отгруженные товары оцениваются по стоимости первых по времени приобретения. А значит, остатки МПЗ должны оцениваться по цене последних приобретенных партий. Обратите внимание: метод, который вы используете, должен быть закреплен в учетной политике организации.
Для того чтобы использовать метод ФИФО, нужно: подсчитать количество товара или материалов определенного вида, взять последнюю по дате товарную накладную, по которой этот вид приобретался. Если количество ТМЦ меньше, чем количество приобретенных по накладной или соответствует ей, то остатки можно оценить по указанной в ней стоимости. А если в последний раз приобретено было меньше, чем имеется в наличии, то нужно взять информацию из предыдущей накладной. Если используется метод по средней себестоимости, то нужно будет сложить остатки по накладным в стоимостном и количественном выражении, найти среднюю цену единицы и подсчитать стоимость ТМЦ.
После того, как все остатки будут разнесены по счетам, нужно посчитать дебетовый и кредитовый оборот по вспомогательному счету 00, разницу между ними следует отнести на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Эта процедура является обязательной.
Если сумма по Кредиту счета 00 больше, чем сумма по Дебету – составляем проводку:
Дебет 00 Кредит 84
- отражена нераспределенная прибыль организации по состоянию на 31 декабря 2013 года.
Если сумма по Кредиту счета 00 меньше, чем сумма по Дебету составляем проводку:
Дебет 84 Кредит 00
- отражен непокрытый убыток организации по состоянию на 31 декабря 2013 года.
Частые ошибки
Начнем с ошибки при вводе остатков по основным средствам. Например, первоначальная стоимость основного средства равна 900 000 рублей, а его амортизация составляет 200 000 рублей.
Бухгалтер отразил остаточную стоимость 700 000 рублей следующей проводкой:
Дебет 01 Кредит 00
- 700 000 руб. - отражена первоначальная стоимость основных средств.
А вот по счету 02 «Амортизация ОС» бухгалтер не отразил ничего. Как правильно поступить дальше? В балансе отражается остаточная стоимость ОС. Бухгалтеру нужно сделать две проводки:
Дебет 01 Кредит 00
- 900 000 руб. – отражена первоначальная стоимость основных средств;
Дебет 00 Кредит 02
- 200 000 руб. – отражена начисленная амортизация ОС.
Еще одна ошибка – при вводе остатков по счетам учета затрат. Например, бухгалтеру нужно было ввести остаток по счету 20 «Основные средства» на сумму 78 005 рублей. При занесении начальных остатков составили проводку:
Дебет 84 Кредит 20
Как правильно? Каждый счет по вводу начальных остатков должен корреспондировать только со счетом 00. Бухгалтеру нужно сделать следующую проводку:
Дебет 20 Кредит 00
- 78 005 руб. – отражена сумма затрат незавершенного производства.
А что делать, если ввод начальных остатков завершен, а оборотно-сальдовая ведомость не «сходится»? Последней проводкой при вводе начальных остатков будет:
Дебет 84 (00) Кредит 00 (84)
- отражен финансовый результат организации.
Счет ожидания, подлежащий учету перед балансом
Когда запись включена, переназначение невозможно. Затем будет необходимо передать дополнительную запись для баланса счета. Многостраничный период ожидания, который закрыт в конце финансового года или на отчетную дату, приведет к значительным потерям времени. Кто помнит именно те события, которые произошли более полугода назад?
Ошибка: ввод начальных остатков завершен, а оборотно-сальдовая ведомость не «сходится»
Это является подходящим сберегательный продукт для всех, кто в ближайшие 6 лет ясно, что сэкономленные средства не нужно. Это особенно подходит для тех, кто хочет извлечь выгоду из последующих кредитных продуктов и строительных обществ представляет собой сложный финансовый продукт обеспечивается исключительно за счет строительства общества. В этом контексте, вы можете сэкономить деньги, подать заявление на получение кредита от строительного общества или бридж-кредита, и вы можете также использовать обеспечиваемые государством схему субсидирования.
Сначала напомним, что вспомогательный счет 00 является служебным. Он встречается только в бухгалтерских программах и предназначен для введения начальных остатков в программу.
Когда нужно ввести начальные остатки в программу? Таких случаев всего три:
- организация новая и необходимо ввести первые проводки по учету;
- организация уже работает, но бухучет ведется вручную (или в другой автоматизированной программе);
- организация уже работает, но бухучет не велся и остатки по счетам неизвестны (учет нужно восстановить).
В первом случае использовать счет 00 не нужно. Для введения всех остатков используются простые корреспонденции по счетам бухучета. А вот в остальных случаях потребуется использовать корреспонденции с вспомогательным счетом.
Строительство экономия по-прежнему является предпочтительной формой сберегательного вклада. Экономия страхуется и через 6 лет они могут быть использованы для любых целей. Система строительных сбережений дает возможность льготных кредитов, которые представляют собой инструмент, доступный для приобретения собственного дома. Проценты, уплаченные по погашению жилищных кредитов в то время как они являются налогом.
Какие ошибки возникают при вводе начальных остатков?
Если вы заинтересованы в экономии на строительстве, вы должны сначала сберегательный банк заключить договор о строительных сберегательных. Он составляется для определенного целевого количества и включает в себя заранее оговоренных условий сбережений. После того, как вы платите плату за контракт, вы входите в первом этапе всего процесса - фаза экономии.
Балансовый счет 00 «Вспомогательный счет» является активно-пассивным. Основанием для использования этого счета, как и для других балансовых счетов, является принцип двойной записи. То есть при вводе остатков по балансовым счетам в автоматизированную программу обязательно должна быть составлена проводка по двум счетам.
Сформулируем основные правила использования счета 00:
Определяем стоимость активов и обязательств
В этот период ваш счет в сберегательных банках спасают регулярно или нерегулярно по контракту сумму. Эти суммы постоянно несут процентные ставки по вкладам и один раз в год они приписаны к государственной помощи. Экономия времени не так ограничено. Тем не менее, если вы запрашиваете кредит и не хотите потерять государственную помощь, должны оставить депозиты в банке в течение не менее 6 лет. После шести лет, вы можете расторгнуть договор и на сэкономленные деньги можно использовать для любых целей, или может тот же контракт и на тех же условиях, чтобы сохранить и продолжать до достижения целевого количества.
- если счет, по которому вводятся начальные остатки активный, то остаток по нему отражается по дебету, а вспомогательный счет 00 вводится по кредиту и наоборот;
- если же счет, по которому вводятся остатки активно-пассивный, то записать остаток по нему можно по дебету или по кредиту в корреспонденции со вспомогательным счетом 00;
- остатки должны вводиться на последнюю дату, предшествующую дате начала учета. Например, если необходимо начать работу с 1 января 2014 года, то начальные остатки следует вводить на 31.12.2013 года;
- остатки по счетам в корреспонденции со счетом 00 нужно вводить в разрезе субсчетов и аналитических счетов;
- по результатам ввода начальных остатков необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость.
Правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости можно проверить, если сверить сумму остатков по всем счетам (с 01 по 99) и по вспомогательному счету 00. Они обязательно должны быть равны.
Строительные сбережения, однако, вы не только сэкономить деньги, но вы также можете подать заявление на получение кредита. Если вы заинтересованы в классическом сберегательной здание кредита, вы должны сначала принять закон, по крайней мере, два года фазы накопления. Для назначения кредита, то вы должны соответствовать другим условиям, каждый из которых сбербанк обговаривается индивидуально. Это в основном накапливается определенный процент от целевого количества, значение оценки некоторого числа и доказательство достаточной платежеспособности клиента или.
Определяем стоимость активов и обязательств
Чтобы правильно сформировать остатки по счетам бухгалтерского учета необходимо провести и обязательств на дату формирования начальных остатков.
Оценку уставного капитала осуществляем на основе учредительных документов и отражаем сумму по счету 80 «Уставный капитал». Вклады учредителей (денежными средствами, основными средствами, материалами и т.д.) восстанавливаем на основе соответствующих документов и отражаем на счетах 01 «Основные средства», 50 «Касса», 10 «Материалы» и так далее.
Обеспечение по кредиту. Кредит может быть использован только для удовлетворения потребностей в жилье, и это использование должно быть должным образом доказано. Если вы не в состоянии выполнить любое из условий предоставления кредита от строительных сбережений, вы можете подать заявление на получение промежуточного займа. Это может быть дано почти сразу после создания контракта и служит не преодолеть время, пока выделение классического кредита. При выплате процентов по мостиковому кредиту в то время как вы экономите на вашем счет с жилищно-строительным кооперативом, пока вы не назначены надлежащим кредитом от строительных сбережений, который будет погашать кредит мостовой.
Счет 00 используется только в бухгалтерских программах автоматизированного учета и предназначен для введения начальных остатков в программу.
На основании банковских выписок и данных кассовой книги можно определить остаток денежных средств в банках (входящее сальдо по счетам 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») и кассе организации (входящее сальдо по счету 50 «Касса»). Если у организации несколько расчетных счетов, то остатки по банковским выпискам необходимо сложить.
Строительство экономия заканчивается с прекращением действия договора или в кредит. Экономия популярность в основном из-за плотно определенными параметрами экономии и более благоприятной государственной поддержки. После шести лет, вы можете использовать сэкономленные деньги на что-нибудь. Фиксированные параметры процентной ставки последующих строительных кредитов делают сбережение надежного помощника, когда такое кредитование. Реконструкция, реконструкцию или приобретение кооперативных квартир.
Что может быть профинансировано за счет кредита сбережений?
То, что вы можете использовать деньги из экономии? Строительство жилого дома или покупка земли проектной документации для газа, воды, канализации, оплаты электроэнергии других кредитов и займов для целей налогообложения жилья по передаче квартир и домов, нотариального урегулирования сборов наследования или кооперативных акций пожарной охраны и безопасности для обеспечения ремонта и реконструкции модернизации чердака.
Кто еще может установить экономию здания
Строительство сберегательный договор может входить как физических, так и юридических лиц.Показатели по счетам кредитов и займов 66 «Краткосрочные кредиты и займы», 67 «Долгосрочные кредиты и займы» можно подтвердить, если провести сверку расчетов с дебиторами и кредиторами. При этом нужно определить данные, как по сумме основного долга, так и по сумме процентов начисленных на конец 2013 года.
Значения остатков на конец дня 31 декабря 2013 года и на начало дня 1 января 2014 года совпадают.
Однако, в то время как юридические лица имеют право на государственную поддержку не возникает, люди делают. Государственная помощь в соответствии с законом, может быть получена из. Гражданин Чехии, гражданин ЕС, который был выдан вид на жительство в Чехии и идентификационный номер, присвоенный компетентным органом Чешской Республики, физическое лицо с постоянным местом жительства в Чехии и персональный идентификационный номер, присвоенный компетентным органом Чешской Республики. Сохранение не ограничено по возрасту, в том числе пенсионеров и младенцев могут быть участниками сбережений.
С помощью актов сверок восстанавливается информация о состоянии расчетов с контрагентами. По каждому контрагенту формируется дебиторская и кредиторская задолженность (остатки по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).
А вот перечень документов, при помощи которых можно будет определить величину дебиторской и кредиторской задолженности:
У меня есть несколько контрактов на один раз?
Для несовершеннолетних, однако, они имели дело со всеми формальностями и несут ответственность за них опекун. Да, можно иметь несколько контрактов одновременно. С другой стороны вы можете использовать сбережение без государственной поддержки. И когда в том же году один контракт выхода и с другой стороны вы получаете государственную помощь в размере разницы между максимальной государственной помощи и государственной помощи, которая пришла на первый контракт.
Может экономия строительных контракта прекратить ранее, чем через шесть лет?
Создание сберегательного договора может быть прекращено раньше, чем через шесть лет экономии, необходимую для получения государственной помощи. В этом случае, однако, не только потерять всю помощь, но и платить за досрочное прекращение договорных отношений, которые в настоящее время все сбережения составляют 0, 5% от целевой суммы.
Виды задолженности | Корреспонденция счетов | Документы |
|
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
| По выданным авансам на поставку товара | 60.02 | 00 | |
| По реализованным покупателям товарам | 62.01 | 00 | |
| По выданным займам | 76, 73 | 76, 73 | Договоры займа, в которых вы выступаете займодавцем, выписки банка, ПКО и чеки ККТ, свидетельствующие об уплате долга и процентов |
| По выданным подотчетным суммам | 71 | 00 | Расходные кассовые ордера и авансовые отчеты |
| По полученным от поставщиков товарам | 00 | 60.01 | Платежные поручения на перечисление денег продавцам (поставщикам), входящие накладные и акты |
| По авансам, полученным от покупателей | 00 | 62.02 | Выписки из банков, ПКО или кассовые чеки, свидетельствующие о поступлении денег от покупателей, исходящие накладные и акты |
| По полученным займам | 00 | 66, 67 | Договоры займа, платежные поручения на уплату долга и процентов |
| Перед работниками по выплате зарплаты, пособий и отпускных | 00 | 70 | Расчетные и платежные ведомости по выплате заработной платы, больничные листы, заявления на отпуск |
| Перед внебюджетными фондами | 00 | 69 | Форма РСВ-1 ПФР (утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п) и форма 4-ФСС (утверждена приказом Минтруда России от 19.03.2013 № 107н) |
| Перед бюджетом | 00 | 68 | Акты сверок |
Особое внимание следует уделить незавершенным капитальным вложениям. Для формирования остатков по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» следует поднять все документы, связанные с незавершенными капитальными вложениями, суммировать все затраты и оценить каждый незаконченный объект. Их стоимость можно определить по первичным документам. Если, например, строительство объекта было поручено подрядчику, необходимы - , акты выполненных работ, по оплате их стоимости. Если же строительство осуществлялось собственными силами, то потребуются сметы, кассовые чеки, платежные ведомости, накладные на приобретение и отпуск материалов.
Если не брать кредит, вы можете использовать средства, сохраненные для чего-нибудь. А кредиты на строительство применимы практически все потребности, связанные с решением своих собственных потребностей в жилье и, таким образом, чтобы приобрести права членства в кооперативной квартиры.
Что произойдет, если участник умирает сбережения?
В случае смерти сбережений участников, прав и обязательств по отношению к пережившему супругу. Если сбережения участника мужа, наследники могут договориться о том, что права и обязанности будут переданы в один из них. Если договорится, строительство сберегательного контракта истекает, и доходы от нее станут предметом наследственного производства.
Инвентаризация нужна для оценки стоимости запасов (счет 10 «Материалы»), незавершенного производства (счет 20 «Основное производство»), готовой продукции (счет 43 «Готовая продукция») и других активов, имеющих не только стоимостную, но и количественную оценку по состоянию на 1 января 2014 года.
Остатки по материально-производственным запасам имеют свои особенности. Ведь нужно сначала подсчитать количество сырья, материалов и товаров, а затем полученный результат необходимо оценить в стоимостном выражении. В ситуации, когда у фирмы хранится несколько однородных групп товаров, можно использовать оценку по средней себестоимости. А если в организации большая номенклатура разнообразных ценностей, предлагаем для их оценки использовать метод ФИФО. Напомним, что при таком методе переданные в производство сырье и материалы, а также отгруженные товары оцениваются по стоимости первых по времени приобретения. А значит, остатки МПЗ должны оцениваться по стоимости последних приобретенных партий.
Группа счетов 60 - Выручка от собственных операций и товаров
Очень безопасно экономия инструмента государственной поддержки со стороны сохраненной суммы дисконтированных процентов по неиспользованным деньгам по кредиту сохраненных может быть использована для любого последующего кредита с фиксированной процентной ставкой. Для сохранения не имеют средств, чтобы финансировать покупку недвижимости, как правило, выгоднее ипотеки.
Группа счетов 64 - Прочие операционные доходы
Продажа материала, который в первую очередь предназначен для потребления внутри предприятия, обусловлен, например, отсутствием данного количества, помощью другой компании или неудовлетворительными параметрами.Обратите внимание: метод, который вы используете должен быть закреплен в учетной политике организации.
Для того чтобы использовать метод ФИФО, нужно: подсчитать количество товара или материалов определенного вида, взять последнюю по дате товарную накладную, по которой этот вид приобретался. Если количество ТМЦ меньше чем количество приобретенных по накладной или соответствует ей, то остатки можно оценить по указанной в ней стоимости. А если в последний раз приобретено было меньше, чем имеется в наличии, то нужно также взять информацию из предыдущей накладной. Если используется метод по средней себестоимости, то потребуется остатки по накладным сложить в стоимостном и количественном выражении, найти среднюю стоимость единицы и подсчитать стоимость ТМЦ.
Группа счетов 66 - Финансовый доход
Если предприятие будет регулярно предоставлять материалы для других компаний, тогда оно должно будет взимать плату за товары.
Группа счетов 69 - Трансфертные счета
Класс учетной записи 7 - Закрытие счетов и внебалансовых счетов. Следующие учетные записи обычно используются для этих операций в индикаторной платежной учетной записи.Группа счетов 70 - Дебетовые счета
Группа счетов 71 - Счет прибылей и убытков
По состоянию на конец отчетной даты финансовая отчетность выглядит следующим образом. Партийный оборот имеет даты и дозу отдельных счетов, окончательные балансы счетов затрат и доходов, окончательные балансы активных и пассивных счетов. Биллинг чаще всего выполняется следующим образом.После того, как все остатки будут разнесены по счетам, нужно посчитать дебетовый и кредитовый оборот по вспомогательному счету 00, разницу между ними следует отнести на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Эта процедура является обязательной.
Если сумма по кредиту счета 00 больше, чем сумма по дебету – составляем проводку:
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 84- отражена нераспределенная прибыль организации по состоянию на 31 декабря 2013 года;
Если сумма по кредиту счета 00 меньше, чем сумма по дебету – составляем проводку:
ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 00- отражен непокрытый убыток организации по состоянию на 31 декабря 2013 года.
Формируем первоначальные остатки по счетам
Рассмотрим пример с использованием вспомогательного счета 00, приведем документы, на основании которых осуществляются записи по счетам.
Приведем основные записи, которые нужно сделать в учете с применением вспомогательного счета:
Пример
ООО «Сталкер» с 1 января 2014 года переходит на автоматизированную форму бухгалтерского учета. Инвентаризационной комиссией на конец 2013 года была проведена инвентаризация в результате которой была определена оценка активов и обязательств.
Чтобы ввести начальные остатки по счетам в новую программу, бухгалтер делает следующие проводки:
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 80- 800 000 руб. – отражена величина уставного капитала на основании устава;
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 82
- 40 000 руб. – отражена величина резервного капитала на основании устава;
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 00
- 287 580 руб. – отражена первоначальная стоимость всех основных средств на основании актов ввода объектов ОС в эксплуатацию;
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 02
- 56 025руб. – начислена амортизация по основным средствам на основании инвентарных карточек;
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 00
- 4600 руб. - отражен остаток денежных средств в кассе на основании кассовой книги;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 00
- 982 374 руб. - отражен остаток денежных средств на расчетном счете на основании выписки банка;
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 00
- 50 000 руб. - отражен остаток материалов на складе на основании инвентаризации описи ТМЦ;
ДЕБЕТ 43 КРЕДИТ 00
- 32 000 руб. - отражен остаток готовой продукции на складе на основании инвентаризации описи ТМЦ;
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 00
- 100 000 руб. - отражен остаток товара на складе на основании инвентаризации описи ТМЦ;
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 00
- 5100 руб. - отражена дебиторская задолженность по реализованным покупателям товарам на основании акта инвентаризации расчетов с покупателями;
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 60
- 41 800 руб. - отражена кредиторская задолженность по полученным от поставщика товарам на основании акта инвентаризации расчетов с поставщиками;
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 70
- 83 000 руб. - отражена кредиторская задолженность перед работниками по выплате зарплаты на основании расчетной ведомости;
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 69
- 27 000 руб. - отражена кредиторская задолженность перед внебюджетными фондами на основании расчета по форме № РСВ-1 и расчета по форме № 4-ФСС;
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 68
- 3800 руб. - отражена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам на основании акта сверки.
Теперь нужно определить финансовый результат ООО «Сталкер» – нераспределенную прибыль или непокрытый убыток.
Кредитовый оборот по счету 00 равен 1 461 654 рубля (287 580 + 4600 + 982 374 + 50 000 + 32 000 + 100 000 + 5100).
Дебетовый оборот по счету 00 равен 1 051 625 рублей (800 000 + 40 000 + 56 025 + 41 800 + 83 000 + 27 000 + 3800).
В этом случае финансовый результат – нераспределенная прибыль, которая составит 410 029 рублей (1 461 654 – 1 051 625) и будет отражена проводкой:
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 84- 410 029 руб. - отражена нераспределенная прибыль организации.
Какие ошибки возникают при вводе начальных остатков?
Ошибка при вводе остатков по основным средствам
Например, первоначальная стоимость основного средства равна 900 000 рублей, а его амортизация составляет 200 000 рублей.
Бухгалтер отразил остаточную стоимость 700 000 рублей следующей проводкой:
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 00- 700 000 руб. - отражена первоначальная стоимость основных средств.
А вот по счету 02 «Амортизация ОС» бухгалтер не отразил ничего.
Как правильно? В балансе отражается остаточная стоимость ОС.
Бухгалтеру нужно сделать две проводки:
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 00- 900 000 руб. – отражена первоначальная стоимость основных средств;
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 02
- 200 000 руб. – отражена начисленная амортизация ОС.
Ошибка при вводе остатков по счетам учета затрат
Например, бухгалтеру нужно было ввести остаток по счету 20 «Основные средства» на сумму 78 005 рублей. При вводе начальных остатков составили проводку:
ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 20- 78 005 руб.
Как правильно? Каждый счет по вводу начальных остатков должен корреспондировать только со счетом 00. Бухгалтеру нужно сделать следующую проводку:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 00- 78 005 руб. – отражена сумма затрат незавершенного производства.
Ошибка: ввод начальных остатков завершен, а оборотно-сальдовая ведомость не «сходится»
Как правильно? Последней проводкой при вводе начальных остатков является проводка:
ДЕБЕТ 84 (00) КРЕДИТ 00 (84)- отражен финансовый результат организации.
Т. В. Лесина,
бухгалтер, для журнала «Практическая бухгалтерия»
Есть вопрос?
«Практическая бухгалтерия» - бухгалтерский журнал, который упростит Вашу работу и поможет вести бухгалтерию без ошибок. Получите гарантированный ответ эксперта на Ваши вопросы, а таже
