Добавлен на сайт:
1. Общие положения
1.1. Финансовый отдел, являясь самостоятельным структурным подразделением предприятия, создается и ликвидируется приказом [наименование должности руководителя предприятия].
1.2. Отдел подчиняется непосредственно [наименование должности руководителя предприятия, коммерческого директора].
1.3. Отдел возглавляет начальник, назначаемый на должность приказом [наименование должности руководителя предприятия].
1.4. Начальник финансового отдела имеет [вписать нужное] заместителя(ей).
Обязанности заместителя(ей) определяются начальником финансового отдела.
1.5. Заместитель(и) и начальники структурных подразделений (бюро, секторов и пр.) в составе финансового отдела, другие работники отдела назначаются на должности и освобождаются от должностей приказом [наименование должности руководителя предприятия] по представлению начальника финансового отдела.
1.6. В своей деятельности отдел руководствуется:
Уставом предприятия;
Настоящим положением;
Законодательством Российской Федерации;
1.7. [Вписать нужное].
2. Структура
2.1. Структуру и штатную численность отдела утверждает [наименование должности руководителя предприятия], исходя из конкретных условий и особенностей деятельности предприятия по представлению начальника финансового отдела и по согласованию с [отделом кадров, отделом организации и оплаты труда].
2.2. Финансовый отдел может иметь в своем составе структурные подразделения (службы, бюро, группы, секторы, пр.).
Например: бюро (сектор, группа) финансово-кредитной деятельности, бюро (сектор, группа) финансово-инвестиционной деятельности, бюро (сектор, группа) учета основных средств и нематериальных активов, бюро (сектор, группа) ценных бумаг, бюро (сектор, группа) методологии и налогообложения, бюро (сектор, группа) операционных расходов, бюро (сектор, группа) анализа финансово-хозяйственной деятельности, бюро (сектор, группа) финансового планирования.
2.3. Положения о подразделениях финансовго отдела (бюро, секторах, группах, пр.) утверждаются начальником финансового отдела, а распределение обязанностей между работниками подразделений осуществляется [руководителями бюро, секторов, групп; заместителями начальника финансового отдела].
2.4. [Вписать нужное].
3. Задачи
Финансовый отдел обеспечивает следующие задачи:
3.1. Организация финансовой деятельности предприятия с целью наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли.
3.2. Осуществление единой политики предприятия в области финансов.
3.3. Контроль за использованием оборотных средств предприятия, кредитов.
3.4. Анализ финансово-экономического состояния предприятия.
3.5. Выработка кредитной политики предприятия.
3.6. Разработка учетной и налоговой политики.
3.7. Управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью, а также издержками.
3.8. Обеспечение своевременности налоговых платежей в бюджет, расчетов с кредиторами и поставщиками.
3.9. Создание условий для эффективного использования основных фондов, трудовых и финансовых ресурсов предприятия.
3.10. [Вписать нужное].
4. Функции
На финансовый отдел возлагаются следующие функции:
4.1. Разработка финансовой стратегии предприятия и базы для его финансовой устойчивости.
4.2. Управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов.
4.3. Составление проектов перспективных и текущих финансовых планов с приложением всех необходимых расчетов.
4.4. Подготовка материалов для составления бизнес-плана предприятия.
4.5. Участие в подготовке проектов планов реализации продукции (работ, услуг), капитальных вложений, научных исследований и разработок.
4.6. Разработка прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.
4.7. Участие в планировании себестоимости продукции и рентабельности производства.
4.8. Разработка прогнозов ожидания прибыли, расчет налога на прибыль, составление планов распределения прибыли на год и по кварталам.
4.9. Определение потребности в собственных оборотных средствах и расчет нормативов оборотных средств, планирование мероприятий по ускорению их оборачиваемости.
4.10. Работа по изысканию собственных средств и привлечению заемных средств.
4.11. Определение и реализация инвестиционной политики, участие в работе по изысканию дополнительных инвестиционных и финансовых ресурсов.
4.12. Взаимодействие с кредитными учреждениями по вопросам предоставления кредитных ресурсов. Составление и предоставление кредитных заявок и квартальных кассовых планов в банки и кредитные учреждения.
4.13. Организация работы по заключению договоров о предоставлении кредитов. Финансовое оформление полученных кредитов.
4.14. Работа по своевременному погашению займов и возврату полученных кредитных средств в установленные сроки.
4.15. Обеспечение выполнения кредитных планов, включая выплату процентов за кредит.
4.16. Разработка стратегии вывода ценных бумаг предприятия на фондовый рынок с определением издержек использования различных фондовых инструментов:
Определение вида ценных бумаг (акции, векселя, облигации);
Выбор первичного дилера ценных бумаг или портфельного инвестора и согласование с ним условий продажи и торговой площадки для первичных торгов;
- [вписать нужное].
4.17. Работа с ценными бумагами (приобретение акций, облигаций, пр.), контроль за портфелем ценных бумаг.
4.18. Определение объема затрат на выплату дивидендов по акциям предприятия.
4.19. Управление активами предприятия, определение их оптимальной структуры, подготовка предложений по замене и ликвидации активов.
4.20. Определение источников финансирования капитальных вложений. Разработка и утверждение плана капитальных вложений.
4.21. Определение порядка и условий финансирования капитального или текущего ремонта основных фондов, оформление предложений по отнесению расходов на себестоимость продукции.
4.22. Обеспечение своевременного поступления доходов.
4.23. Оформление финансово-расчетных и банковских операций в установленные сроки, включая предъявление в банки платежных требований, поручений и других расчетных документов, получение документов на отгрузку продукции, выписок счетов.
4.24. Ведение оперативного учета финансовых, расчетных и кредитных операций, выполняемых предприятием по счетам в банках и кредитных учреждениях.
4.25. Соблюдение установленного обслуживающим банком лимита остатка наличных денег в кассах предприятия в соответствии с расчетом на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
4.26. Обеспечение своевременного получения средств за отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги), а также своевременности оплаты счетов поставщиков и подрядчиков за отгруженные материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги) в соответствии с заключенными договорами.
4.27. Организация работы по перечислению платежей и взносов по налогам и сборам в федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации, местный бюджет.
4.28. Подготовка необходимых материалов для проведения взаимозачетов.
4.29. Разработка и осуществление мероприятий, способствующих своевременности платежей, выбор форм расчетов с контрагентами и обеспечение соблюдения правил ведения расчетов.
4.30. Составление и предоставление в налоговые органы установленной документации по вопросам финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
4.31. Обеспечение своевременности и полноты выплаты заработной платы работникам предприятия.
4.32. Обеспечение финансирования затрат, предусмотренных финансовыми планами, планами капитальных вложений.
4.33. Участие в разработке предложений, направленных на:
Обеспечение платежеспособности;
Предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, сверхнормативных запасов;
Повышение рентабельности производства;
Увеличение прибыли;
Снижение издержек на производство и реализацию продукции;
- [вписать нужное].
4.34. Осуществление мероприятий по укреплению финансовой дисциплины на предприятии.
4.35. Ведение учета движения финансовых средств и составление отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности.
4.36. Контроль за правильностью составления и оформления отчетной документации.
4.37. Обеспечение достоверности финансовой информации.
4.38. Доведение показателей финансовых планов и вытекающих из него заданий до структурных подразделений предприятия.
4.39. Осуществление контроля за выполнением финансовых планов структурными подразделениями.
4.40. Составление и предоставление руководству предприятия:
Сведений о поступлении денежных средств;
Отчетов о ходе выполнения кредитных и финансовых планов;
Информации о финансовом состоянии предприятия;
- [вписать нужное].
4.41. Обеспечение выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов.
4.42. Определение возможных финансовых рисков, их оценка применительно к каждому источнику средств.
4.43. Разработка валютной политики предприятия.
4.44. Разработка предложений по уменьшению финансовых рисков и программ по страхованию.
4.45. Определение стратегии предприятия в области лизинговых операций, осуществление лизингового финансирования.
4.46. Разработка мер по продаже, сдаче в аренду и залог части активов, ликвидации или консервации отдельных мощностей и объектов (в том числе нерентабельных, мобилизационных).
4.47. Ведение ежедневного оперативного учета показателей финансового плана, включая учет:
Объемов реализованной продукции;
Прибыли от реализации;
- [вписать нужное].
4.48. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ежеквартально и в целом за год.
4.49. Участие в определении видов продукции (работ, услуг), не имеющей спроса на рынке, выработка программ и мероприятий по прекращению производства такой продукции.
4.50. Участие в ценообразовании на отдельные виды продукции (работ, услуг).
4.51. Определение объемов финансирования научно-исследовательских, опытно-конструкторских и проектно-изыскательских работ согласно сметам и договорам, согласованным со структурными подразделениями предприятия.
4.52. Согласование договоров на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в части обоснованности стоимости работ, а также соблюдения условий оплаты работ.
4.53. Определение направлений и объемов финансирования предприятием социальных программ (детских дошкольных учреждений, учебных заведений, благотворительных мероприятий, пр.).
4.54. Контроль за:
Выполнением финансовых планов и бюджета, планов реализации продукции, кредитных и кассовых планов, планов по прибыли и по иным финансовым показателям;
Прекращением производства продукции, не имеющей сбыта;
Правильным и эффективным расходованием денежных средств;
Целевым использованием собственных и заемных оборотных средств по структурным подразделениям и по предприятию в целом;
Соблюдением кассовой дисциплины;
Правильностью составления, оформления и утверждения смет, расчетов окупаемости капитальных вложений;
- [вписать нужное].
4.55. Участие в определении финансовых условий в заключаемых хозяйственных договорах, экспертиза проектов договоров, представленных контрагентами.
4.56. Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, прогнозирование результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
4.57. Анализ бухгалтерской и статистической отчетности.
4.58. Обеспечение подразделений предприятия инструктивными материалами, относящимися к финансовой деятельности предприятия.
4.59. Разработка методических указаний по вопросам финансирования операционных расходов, капитальных вложений, прочих видов деятельности.
4.60. Рассмотрение обращений и писем граждан и юридических лиц по вопросам, входящим в компетенцию финансового отдела, организация проверок, подготовка соответствующих предложений.
4.61. Участие в проведении совещаний-семинаров с работниками экономических, финансовых и бухгалтерских подразделений.
4.62. Обеспечение защиты информационных ресурсов (собственных и полученных от других организаций),содержащих сведения ограниченного доступа.
4.63. Формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности предприятия, необходимой для оперативного руководства и управления.
4.64. Своевременное предупреждение негативных явлений в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.
4.65. Разработка мер по обеспечению прозрачности финансового состояния предприятия (на основе совершенствования управленческого учета, перехода на международные стандарты бухгалтерского учета).
4.66. Разработка проектов инструктивных материалов по вопросам финансирования, бухгалтерского учета, отчетности и другим финансовым и хозяйственным аспектам, относящимся к компетенции отдела, и представление их на рассмотрение и утверждение в соответствующие структурные подразделения предприятия.
4.67. Участие в пределах своей компетенции в рассмотрении вопросов, связанных с созданием новых предприятий, реорганизацией и ликвидацией структурных подразделений предприятия.
4.68. [Вписать нужное].
5. Права
5.1. Финансовый отдел имеет право:
Давать указания в рамках контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия по оформлению финансовой документации;
Требовать и получать от других структурных подразделений предприятия данные анализа хозяйственной деятельности предприятия, необходимые для деятельности отдела;
Вести переписку по вопросам методологии финансового учета и отчетности, а также по другим вопросам, входящим в компетенцию отдела и не требующим согласования с руководителем предприятия;
Не принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству, нарушают договорную и финансовую дисциплину без соответствующего распоряжения директора предприятия и начальника юридического отдела;
Представительствовать в установленном порядке от имени предприятия по вопросам, относящимся к компетенции отдела во взаимоотношениях с налоговыми, финансовыми органами, органами государственных внебюджетных фондов, банками, кредитными учреждениями, иными государственными и муниципальными организациями, а также другими предприятиями, организациями, учреждениями;
Вносить предложения руководству предприятия о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности работников предприятия по результатам проверок;
Проводить совещания по вопросам финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
По согласованию с [наименование должности руководителя предприятия]
Или его заместителем по коммерческим вопросам привлекать экспертов и специалистов в области финансового консалтинга для консультаций, подготовки заключений, рекомендаций и предложений.
5.2. Начальник финансового отдела визирует все документы, связанные с финансовой и хозяйственной деятельностью предприятия (планы, договоры, отчеты, сметы, справки, пр.).
5.3. Начальник финансового отдела вправе подписывать платежные, расчетные, кредитные и другие финансовые документы, вносить предложения в отдел кадров и руководству предприятия о перемещении работников управления, их поощрении за успешную работу, а также предложения о наложении дисциплинарных взысканий на работников, нарушающих трудовую дисциплину.
5.4. [Вписать нужное].
6. Взаимоотношения (служебные связи)
Примечание. Данный раздел дается как ориентировочный, поскольку со временем служебные связи между структурными и иными подразделениями изменяются ("шлифуются") и в положения о подразделениях вносятся соответствующие изменения и дополнения.
Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящим положением, финансовый отдел взаимодействует:
6.1. С отделом главного бухгалтера по вопросам:
Получения:
Списков кредиторов и дебиторов;
Бухгалтерской информации о деятельности предприятия;
Баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета;
Отчетных калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг);
Планов проведения инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;
Расчетов заработной платы;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Финансовых, кредитных и кассовых планов;
Отчетов по погашению займов, уплате процентов по кредитам;
- [вписать нужное].
6.2. С планово-экономическим отделом по вопросам:
Получения:
Среднесрочных и долгосрочных планов производственной деятельности предприятия;
Копий плановых экономических заданий подразделений предприятия;
Плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат;
Проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы и услуги;
Результатов экономического анализа всех видов деятельности предприятия;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Финансовых и кредитных планов;
Отчетов о выполнении финансовых планов;
Результатов финансового анализа;
Методических и инструктивных материалов по вопросам финансовой деятельности предприятия;
- [вписать нужное].
6.3. С отделом материально-технического снабжения по вопросам:
Получения:
Проектов перспективных и текущих планов материально-технического обеспечения производственной деятельности предприятия;
Отчетных данных о движении материально-технических ресурсов, об их остатках на конец отчетного периода;
Копий претензий, заявленных контрагентами;
Проектов претензий к контрагентам при нарушении ими договорных обязательств;
Отчетов о выполнении планов материально-технического снабжения;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Согласованных проектов претензий;
Предложений по устранению причин, послуживших основанием для предъявления претензий и санкций к предприятию;
- [вписать нужное].
6.4. С отделом сбыта по вопросам:
Получения:
Проектов договоров и соглашений на поставку, продажу готовой продукции;
Прогнозов и планов реализации продукции;
Данных о состоянии запасов готовой продукции и их соответствии утвержденным нормативам;
Планов и графиков отгрузки продукции;
Данных об остатках продукции на складах;
Предложений по проведению мероприятий по снижению сверхнормативных остатков готовой продукции и ускорению сбытовых операций;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Финансовых планов;
Информации о неоплаченных контрагентами счетах;
Сведений банков о выставленных покупателями (заказчиками) аккредитивах;
Извещений о применении финансовых санкций к покупателям (заказчикам), нарушившим обязательства по перечислению денежных средств за приобретенные товары;
Утвержденных расчетов нормативов оборотных средств;
- [вписать нужное].
6.5. С отделом маркетинга по вопросам:
Получения:
Обобщенных данных о спросе на выпускаемую предприятием продукцию (выполняемые работы, оказываемые услуги);
Маркетинг-планов;
Смет расходов на формирование спроса и стимулирование сбыта, проведение рекламных кампаний, участие в выставках, ярмарках, в выставках-продажах;
Сведений о конкурентной среде по вопросам ценовой политики, объемов оборота, конкурентоспособности, скорости реализации продукции;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Согласованных смет расходов на формирование спроса и стимулирование сбыта с приложением финансовых обоснований;
Анализа затрат, произведенных за месяц (квартал, год);
- [вписать нужное].
6.6. С хозяйственным отделом по вопросам:
Получения:
Планов текущих и капитальных ремонтов основных фондов предприятия (зданий, систем водоснабжения, пр.);
Смет хозяйственных расходов;
Оргтехники, бланков документов и канцелярских принадлежностей, необходимых для работы финансового отдела;
Материальных ценностей, необходимых для обслуживания совещаний, конференций, семинаров;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Согласованных смет хозяйственных расходов;
Расчетов окупаемости капитальных вложений по внедрению новой техники, средств механизации;
Заявок на необходимые инвентарь и канцелярские принадлежности;
Отчетов по использованию и сохранности оборудования и инвентаря;
- [вписать нужное].
6.7. С юридическим отделом по вопросам:
Получения:
Решений по предъявленным предприятию претензиям, искам;
Обобщенных результатов рассмотрения претензий, судебных и арбитражных дел;
Разъяснения действующего законодательства и порядка его применения;
Правовой помощи в претензионной работе;
Согласованных материалов о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, предложений по принудительному взысканию долгов;
Анализа изменений и дополнений финансового, налогового, гражданского законодательства;
- [вписать нужное].
Предоставления:
Проектов финансовых договоров для правовой экспертизы;
Материалов для предъявления претензий, исков в суды;
Заключений по претензиям и искам, предъявленных предприятию;
Документов о перечислении денежных средств по оплате госпошлины в счет удовлетворения претензий и исков, предъявленных предприятию;
Заявок на разъяснение действующего законодательства;
- [вписать нужное].
6.8. С [наименование структурного подразделения] по вопросам:
Получения:
- [вписать нужное];
- [вписать нужное].
Предоставления:
- [вписать нужное];
- [вписать нужное].
7. Ответственность
7.1. Ответственность за надлежащее и своевременное выполнение отделом функций, предусмотренных настоящим положением, несет начальник финансового отдела.
7.2. На начальника финансового отдела возлагается персональная ответственность за:
Соответствие законодательству издаваемых отделом инструкций, и указаний по вопросам финансовой деятельности предприятия, финансового учета и отчетности;
Составление, утверждение и представление достоверной сводной финансовой отчетности и соблюдение сроков ее предоставления в соответствующие подразделения предприятия, руководителю предприятия, в налоговые, финансовые и иные органы;
Обеспечение руководства предприятия информацией по финансовым вопросам;
Своевременное, а также качественное исполнение документов и поручений руководства предприятия;
Недопущение использования информации работниками отдела в неслужебных целях;
Соблюдение трудового распорядка работниками отдела.
7.3. Ответственность работников финансового отдела устанавливается должностными инструкциями.
7.4. [Вписать нужное].
Руководитель структурного подразделения
[инициалы, фамилия]
[подпись]
[число, месяц, год]
Согласовано:
[должностное лицо, с которым согласовывается положение]
[инициалы, фамилия]
[подпись]
[число, месяц, год]
Начальник юридического отдела
[инициалы, фамилия]
[подпись]
[число, месяц, год]
УТВЕРЖДАЮ ____________________________________ (наименование должности руководителя предприятия)
____________________________________ (Ф.И.О., подпись)
"____"______________ _____ г.
ПОЛОЖЕНИЕ
о финансовом отделе предприятия
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.2. Отдел создан на основании приказа руководителя предприятия N _____ от "__"_______ ____ г.
1.3. Начальник отдела назначается и освобождается от должности приказом руководителя предприятия.
Работники отдела назначаются и освобождаются от должности приказом руководителя предприятия по представлению Начальника отдела.
1.4. Отдел в своей работе руководствуется:
Федеральными законами Российской Федерации;
Указами и распоряжениями Президента Российской Федерации;
Постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации;
Законами ____________________ (указать субъект Российской Федерации);
Уставом предприятия;
Настоящим Положением.
1.5. В отделе должны быть документы и материалы по следующим вопросам:
Законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность;
Нормативные и методические материалы, касающиеся финансовой деятельности предприятия;
Методы организации и планирования информационной работы; новые информационные технологии;
Перспективы развития предприятия;
Состояние и перспективы развития финансовых рынков и рынков сбыта продукции (работ, услуг);
Основы технологии производства;
Организация финансовой работы на предприятии;
Порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств, планов реализации продукции (работ, услуг), планов по прибыли;
Система финансовых методов и рычагов, обеспечивающих управление финансовыми потоками;
Порядок финансирования из государственного бюджета, краткосрочного и долгосрочного кредитования предприятия, привлечения инвестиций и заемных средств, использования собственных средств, выпуска приобретения ценных бумаг, начисления платежей в государственный бюджет и государственные внебюджетные социальные фонды;
Порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений;
Нормирование оборотных средств;
Порядок и формы финансовых расчетов;
Налоговое законодательство;
Стандарты финансового учета и отчетности;
Экономика, организация производства, труда и управления;
Бухгалтерский учет;
Единая государственная система делопроизводства;
Методы эффективного применения оргтехники и других технических средств управленческого труда;
Правила внутреннего трудового распорядка;
Правила и нормы охраны труда.
2. СТРУКТУРА ОТДЕЛА
2.1. Структуру и штаты отдела утверждает руководитель предприятия.
2.2. Руководство отделом осуществляет Начальник отдела.
2.3. В состав отдела входят (указать должности):
- __________________________________________;
- __________________________________________;
- __________________________________________;
- __________________________________________.
3. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ ОТДЕЛА
3.1. Управление движением финансовых ресурсов предприятия.
3.2. Регулирование финансовых отношений.
3.3. Обеспечение финансовой устойчивости предприятия.
3.4. Определение финансовой стратегии предприятия.
3.5. Осуществление инвестиционной политики предприятия.
3.6. Анализ и контроль финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
4. ФУНКЦИИ ОТДЕЛА
В соответствии с возложенными на него задачами отдел осуществляет следующие функции:
4.1. Управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в условиях рынка, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли.
4.2. Разработку проектов перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.
4.3. Разработку финансовой стратегии предприятия и его финансовой устойчивости.
4.4. Доведение утвержденных финансовых показателей до подразделений предприятия.
4.5. Подготовку проектов планов реализации продукции (работ, услуг), капитальных вложении, научных исследований и разработок, планирование себестоимости продукции и рентабельности производства.
4.6. Расчет прибыли и налога на прибыль.
4.7. Определение источников финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия, включающих бюджетное финансирование, краткосрочное и долгосрочное кредитование, выпуск и приобретение ценных бумаг, лизинговое финансирование, привлечение заемных и использование собственных средств, исследование и анализ финансовых рынков, оценку возможных финансовых рисков применительно к каждому источнику средств и разработку предложений по их уменьшению.
4.8. Осуществление инвестиционной политики и управление активами предприятия, определение оптимальной их структуры, подготовку предложения по замене, ликвидации активов, контроль портфеля ценных бумаг, проведение анализа и оценки эффективности финансовых вложений.
4.9. Разработку нормативов оборотных средств и осуществление мероприятий по ускорению их оборачиваемости.
4.10. Обеспечение своевременного поступления доходов, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций, оплату счетов поставщиков и подрядчиков, погашение займов, выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим, перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения.
4.11. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, разработку предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение издержек на производство и реализацию продукции, укрепление финансовой дисциплины.
4.12. Осуществление контроля за выполнением финансового плана и бюджета, плана реализации продукции, плана по прибыли и другим финансовым показателям, за прекращением производства продукции, не имеющей сбыта, правильным расходованием денежных средств и целевым использованием собственных и заемных оборотных средств.
4.13. Ведение учета движения финансовых средств и составления отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности.
4.14. Обеспечение достоверности финансовой информации.
4.15. Контроль за составлением и оформлением отчетной документации, своевременным ее предоставлением внешним и внутренним пользователям.
4.16. Осуществление методического руководства деятельностью других структурных подразделений по финансовым вопросам.
4.17. Осуществление в рамках своей компетенции ведения делопроизводства, формирование и отправление/получение корреспонденции и другой информации по электронным каналам связи.
4.18. Осуществление организации ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям отдела.
4.19. Обеспечение в пределах своей компетенции защиты сведений, составляющих государственную тайну, и иных сведений ограниченного распространения.
4.20. Осуществление в соответствии с законодательством Российской Федерации работы по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности отдела.
Возложение на отдел функций, не относящихся к функциям отдела, не допускается.
5. ПРАВА
Отдел для решения возложенных на него задач имеет право:
5.1. Запрашивать в установленном порядке от структурных подразделений предприятия информацию (материалы) по вопросам, входящим в компетенцию отдела.
5.2. Контролировать выполнение структурными подразделениями предприятия программ, разработанных отделом.
5.3. Контролировать финансово-хозяйственную деятельность структурных подразделений предприятия.
5.4. Проводить в пределах своей компетенции в установленном порядке переговоры со сторонними организациями, подписывать договоры.
5.5. Вносить предложения по вопросам, входящим в компетенцию отдела, в виде проектов.
6. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ СО СТРУКТУРНЫМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
6.1. В процессе производственной деятельности предприятия отдел взаимодействует со следующими структурными подразделениями:
- ____________________________________________________________,
- ____________________________________________________________,
- ____________________________________________________________.
7. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
7.1. Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных настоящим Положением на отдел задач и функций несет Начальник отдела.
7.2. Ответственность работников отдела устанавливается действующим законодательством и должностными инструкциями.
7.3. Начальник и другие работники отдела несут персональную ответственность за соответствие оформляемых ими документов и операций с корреспонденцией законодательству Российской Федерации.
8. КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОТДЕЛА
8.1. Своевременное и качественное выполнение поставленных целей и задач.
8.2. Качественное выполнение функциональных обязанностей.
Начальник финансового отдела
____________________________
Узнайте, какой может быть структура финансовой службы отдельной компании и холдинга, должна ли в нее входить бухгалтерия, обязаны ли подчиняться финансовому директору бухгалтеры, внутренние аудиторы и IT-специалисты. Скачайте положение о финансовом департаменте, чтобы корректно сформулировать цели, задачи и функции подразделения.
В финансовом отделе должны трудиться сотрудники особого образа мышления:
- Они должны быть способны проанализировать полученный результат, найти «узкие места» и, наоборот, слишком хорошо профинансированные процессы.
- Они должны уметь смотреть в будущее и планировать деятельность предприятия на несколько периодов вперед.
- Они должны знать, через какие ключевые показатели нужно вести оперативный контроль.
- Квалификация специалистов финансового отдела должна позволять им вести диалог со всеми подразделениями предприятия. Другими словами, финансист должен быть способен перевести бизнес-процессы любого подразделения на язык денег, оптимизировать их, и сделать обратный перевод. Этого невозможно добиться, если финансисты работают в «вакууме», они должны обязательно иметь доступ к нефинансовой информации и интересоваться ею.
Основной тренд сегодня - упрощать бизнес-процессы, освобождать сотрудников от рутинных задач и больше времени посвящать анализу и финансовому контролю. Вместо устаревших обязанностей появляется новый функционал в финансовой службе.
Функции и задачи финансового отдела
Определиться с тем, сколько специалистов должно работать в финансовом отделе предприятия, и какие это должны быть специалисты, поможет схема функций и объектов финансового отдела.
|
Функции /Объекты |
Планирование |
Оперативная деятельность |
Анализ |
Создание / разработка |
|
Доходы и расходы |
Бизнес-планирование |
Согласование заявок на расходы, ежедневная, еженедельная и ежемесячная отчетность |
||
|
Денежные средства |
Бюджет движения денежных средств Платежный календарь |
Согласование заявок на выплаты Реестры платежей Привлечение финансирования |
План-фактный анализ, выявление неэффективности |
Положения, процедуры, формы, программное обеспечение |
|
Оборотный капитал |
План по оборотному капиталу |
Контроль ДЗ и КЗ по срокам долга Срочные депозиты |
Структура оборотного капитала, ликвидность |
Положения, процедуры, формы, программное обеспечение |
|
Налоги |
Налоговый бюджет |
Схемы оптимизации |
||
|
Договоры |
Ведение портфеля договоров |
Согласование |
Финансовые главы договоров |
|
|
Капитальные вложения |
Инвестиционный план |
Согласование заявок на капиталовложения |
Анализ основных фондов, амортизации |
|
|
Финансовые вложения |
Поиск и планирование лучших форм инвестирования |
Управление инвестициями |
Анализ инвест-проектов |
Инвестиционный портфель, регламенты, программное обеспечение |
|
Бизнес-процессы |
Расчет стоимости бизнес-процессов |
Контроль и оптимизация процессов в финансах |
Финансовые бизнес-процессы |
|
|
Ежедневная, еженедельная и ежемесячная отчетность |
Расчет фактических KPI, выплат |
Система KPI |
Список функций и объектов настолько обширен, что на первый взгляд, кажется, треть штатного расписания нужно отдать под финансовую службу. Но это не так. См.,
Как рассчитать оптимальное количество сотрудников финансовой службы
Если в финансовой службе сотрудников слишком мало, они не справляются с объемом работ. Много – простаивают и съедают деньги компании. Чтобы избежать подобных проблем, определите оптимальное количество подчиненных.
Рассмотрим последовательно каждый объект финансового отдела и функции по нему и определимся, какой сотрудник должен их выполнять.
Первый блок финансов компании
Доходы и расходы
Финансовый контролер. Человек, с которого начинается финансовый отдел. Тот, кого первым нанимают в финансовую службу, а с ростом ее он часто становится финансовым директором.
В небольших компаниях финансовый контролер часто создает управленческий учет с нуля, разрабатывает документы, аналитики и процессы, по которым должен вестись учет. В средних компаниях финансовые контролеры активно принимают участие в дальнейшем совершенствовании управленческого учета, а ежедневные рутинные задачи выполняют подчиненные им финансовые аналитики.
В крупных компаниях финансовые контролеры и финансовые аналитики работают в выделенных подразделениях – отделах финансового контроля по направлениям деятельности: продуктам, регионам, видам расходов, где занимаются планированием, учетом и анализом в рамках своего направления. Иногда возникает необходимость планирование вывести в отдельную функцию и создать плановый отдел, или отдел бюджетирования.
Зачем финансовой службе система «персональных BI» и собственный IT‑архитектор
Не все компании могут позволить себе дорогие ERP-системы, а использовать расширенную аналитику сейчас необходимо уже практически всем. Альтернативное решение – оставить данные в нескольких информационных системах, внедрить систему «персонального BI» и ввести в штат IT‑архитектора.
Цена
Функции по ценообразованию не слишком сильно отличаются от расчета доходов и расходов. Поэтому их выполняют либо все те же финансовые контролеры, если предприятие невелико, либо Отделы ценообразования. Вся деятельность по ценообразованию и ведению ценовой политики проводится совместно с Коммерческим департаментом, потому что финансисты могут дать только одно из слагаемых цены – себестоимость и прибыль, второе слагаемое, – рынок, не в их компетенции.
Отчетность (локальная, МСФО)
Ведение локальной отчетности, конечно же, находится в зоне ответственности бухгалтерии. Тогда как ведением отчетности по МСФО часто занимается финансовый контролер, специалист по МСФО, или же целые отделы МСФО.
Если предприятию по той или иной причине нужен плановый пакет отчетности, то его тоже могут сделать специалисты отдела финансового контроля на основе БДР, БДДС и инвестиционного бюджета.
Внутренним аудитом локальной бухгалтерской отчетности можно озадачить финансового контролера. Или же создать отдел внутреннего аудита. Все зависит от масштабов, конечно. Анализ ключевых финансовых показателей и написание аналитических записок обычно производят все те же финансовые контролеры.
Когда масштабы бизнеса растут, собственники ставят перед финансовым директором задачу усилить контроль процессов. Иногда такие поручения учредители и руководство не озвучивают, просто устанавливают показатели KPI для руководителя финансовой службы, которые невозможно выполнить без четкой системы внутреннего контроля.
Управленческая отчетность
Ведение управленческой отчетности – это полностью зона ответственности финансового отдела. Соответственно полный цикл от планирования до анализа полученных результатов лежит на финансовых контролерах. Или, при наличии выделенного подразделения, на сотрудниках Отдела управленческой отчетности.
Второй б лок финансов компании
Денежные средства
Если в расчете доходов и расходов главным был финансовый контролер, то в управлении денежными средствами ключевая фигура – казначей. Инструменты краткосрочного планирования ДС – , и среднесрочного – находятся в зоне его ответственности. Ежедневно он согласовывает заявки на оплату и формирует реестры платежей, следит за выгодным размещением ДС на срочных депозитах.
В небольших компаниях казначеем может быть все тот же финансовый контролер. Но такое совмещение эффективно только если компания проводит не более 30 операций ежедневно и у нее хорошо автоматизированы бизнес-процессы в финансах.
Хорошо работает союз казначея и бухгалтера на участке оплаты для средних предприятий, а для крупных необходимо создавать отдел казначейство.
Оборотный капитал
Дополнительные и смежные функции
Налоги
В функции отдела финансового контроля может входить снижение налоговой нагрузки путем разработки методов оптимизации и планирования налоговых схем. По сути, это смежная функция главного бухгалтера, но все зависит от распределения обязанностей на предприятии.
В крупных холдингах целесообразно создать позицию налогового консультанта или отдел налогообложения.
Договоры
В секторах бизнеса, основанных на договорной деятельности с покупателями и поставщиками, крайне важно установить контроль финансовых специалистов над вновь заключаемыми договорами. С одной стороны, это снизит количество финансовых ошибок при заключении договора, таких как:
- Неправильный расчет сумм и тарифов.
- Некорректный срок оплаты.
- Отсутствие индексации цен по долгосрочным договорам.
- Существование или наоборот не включение штрафов.
- И т. д.
С другой стороны, это позволит финансистам включать новые договоры в планирование, снимать с них ключевые данные, вести портфель договоров.
Капитальные вложения
На определенном этапе развития для предприятия становится очевидно, что основными фондами нужно управлять особенно тщательно, ведь стоимость их огромна. И с помощью грамотного управления можно сэкономить существенную сумму на платежах, налогах и высвободить денежные средства на оборотный капитал. Управлением капитальными вложениями также занимается отдел финансового контроля или специально выделенное подразделение.
Финансовые вложения
Когда предприятие имеет свободные денежные средства или нераспределенную прибыль, которые могут приносить дополнительный доход, задачей финансиста становится выгодное их инвестирование.
В небольших объемах с управлением финансовыми вложениями справляется финансовый директор. А когда объемы растут, целесообразно выделить под управление Инвестиционного аналитика или создать отдел инвестиций
Управление проектами без вложений в IТ‑систему
Программа MyProject поможет быстро разработать план проекта, рассчитать бюджет, нажатием одной кнопки уведомить исполнителей и отслеживать отклонения от плана в режиме реального времени.
Бизнес-процессы
В процессно-ориентированных компаниях всегда остро стоит вопрос: «Кто будет участвовать в разработке процессов от компании?» Благодаря своему складу ума, финансисты обычно хорошо с этим справляются и их охотно включают в различные проектные группы. Кроме того, финансисты по долгу службы должны быть в курсе основных бизнес-процессов, чтобы знать, куда обращаться за информацией.
KPI
Очень распространенная практика – назначать финансовый отдел ответственным за расчет KPI, особенно если они (KPI) не многочисленные и не сложные. В обратном случае – это зона ответственности выделенного подразделения отдела KPI.
А вот разработку KPI не стоит полностью делегировать финансистам, потому что в итоге вы получите хорошие KPI для стагнирующего бизнеса, но никак не для бурного развития.
За что премировать сотрудников: наборы KPI для подразделений компании
Редакция собрала 17 наборов KPI для финансовой службы и других подразделений, регламенты, отчеты о премировании, справки о выполнении ключевых показателей. Скачайте и используйте у себя в компании.
Структура финансового департамента
Структура финансового отдела зависит от конкретных задача развития компании. У подразделения есть базовые функции (бюджетирование, управленческий учет, внутренний контроль, составление финансовой отчетности) и есть дополнительные. Последние могут различаться в зависимости от приоритетов текущего этапа развития компании.
Таблица . Пример структуры и штата финансовой службы предприятия
|
Наименование структурных подразделений и должностей |
Структурная численность |
|
|
действующая |
резервная |
|
|
Финансовый директор |
||
|
Отдел финансового контроллинга |
||
|
Руководитель отдела - специалист по управленческому учету |
||
|
Финансовый менеджер по бюджетированию и планированию |
||
|
Финансовый специалист 2-й категории |
||
|
Финансовый аналитик |
||
|
Казначейство |
||
|
Руководитель отдела - казначей |
||
|
Кредитный офицер |
||
|
Финансовый специалист 1-й категории |
||
|
Контрольно-ревизионный отдел |
||
|
Руководитель отдела - главный аудитор |
||
|
Отдел бухгалтерского учета и отчетности |
||
|
Начальник отдела (главный бухгалтер) |
||
|
Заместитель начальника |
||
|
Бухгалтер |
||
|
Бухгалтер-кассир |
||
|
Служба IT-сопровождения |
||
|
Руководитель отдела |
||
|
Программист |
||
|
Финансовый блок |
||
Мы рассмотрели большинство функций финансового отдела и надеемся, что статья поможет вам создать эффективный и не раздутый по штату отдел.
Данное Положение о Финансовом отделе раскрывает основные функции и задачи финансового отдела, а также права и обязанности финансового отдела.
ПОЛОЖЕНИЕ О ФИНАНСОВОМ ОТДЕЛЕ
(О ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОМ ОТДЕЛЕ)
1. Общие положения
Рекомендуем посетить финансовые семинары
для экономистов и финансистов.
Расписание на этот квартал >>>
1.1. Настоящее Положение о Финансовом отделе (далее - Отдел) Финансового департамента (далее - Департамент), является внутренним документом Компании, определяющим правовой статус, задачи и функции, структуру и порядок формирования, права и ответственность Финансового отдела.
1.2. Финансовый отдел является структурным подразделением Департамента и подчиняется Руководителю Финансового отдела, а также Финансовому директору Компании в соответствии с организационной структурой Компании и приказом Генерального директора Компании о распределении полномочий и обязанностей.
1.3. Финансовый отдел в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, Уставом Компании, решениями Совета директоров Компании, внутренними документами Компании, указаниями Руководителя Финансового отдела, Финансового директора и настоящим Положением.
1.4. Финансовый отдел осуществляет взаимодействие со структурными подразделениями Компании в порядке, определяемом внутренними документами Компании.
2. Основные задачи Финансового отдела
2.1.Реализация финансовой стратегии и финансовой политики Компании;
2.2.Организация финансовой деятельности Компании с целью эффективного использования финансовых ресурсов;
2.3. Разработка прогнозов экономического развития Компании и участие в формировании ключевых показателей деятельности.
2.4. Участие в разработке бизнес-планов, составление перспективных и текущих финансовых планов и бюджетов Компании и оперативный контроль их выполнения;
2.5. Предоставление необходимой финансовой оперативной, регулярной и аналитической информации внутренним и внешним пользователям;
2.6. Комплексный экономический и финансовый анализ деятельности Компании, разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансами, снижению финансовых рисков и увеличению прибыльности Компании;
2.7. Контроль над соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств, расходами и поступлением доходов;
2.8. Взаимодействие с контрагентами и финансовыми организациями в рамках компетенции.
3. Основные функции Финансового отдела
1. Общие положения.
2. Цели и задачи Финансовой службы.
3. Организационная структура Финансовой службы.
4. Функции Финансовой службы.
5. Права Финансовой службы.
6. Взаимодействие с другими подразделениями.
7. Ответственность финансовой службы.
- Общие положения.
1.2. Непосредственное руководство ФС осуществляется заместителем директора УК.
1.3. В своей деятельности ФС руководствуется действующим законодательством и постановлениями РФ, Уставом Компании, установленными в Компании правилами, процедурами и стандартами, настоящим Положением.
1.4. Положение о ФС разрабатывается согласно «Положению о документообороте».
1.5. ФС имеет право действовать от имени Компании и представлять ее интересы, в пределах своей компетенции.
- Цели и задачи Финансовой службы.
2.1. ФС создается с целью:
2.1.1. Своевременного и полного финансирования основной деятельности компании.
2.1.2. Ведение финансовой аналитики бизнеса.
2.1.3. Обеспечения отчетности перед фискальными органами.
2.2. Задачи ФС.
2.2.1. Финансовое планирование.
2.2.2. Ведение бухгалтерского учета и отчетности.
2.2.3. Оптимизация налогообложения.
2.2.4. Проектная и сводная финансовая аналитика (управленческий учет).
2.2.5. Привлечение заемных и размещение свободных средств.
2.2.6. Расчетно-кассовое обслуживание.
- Организационная структура финансовой службы.
3.1. Организационная структура ФС состоит из следующих отделов.
3.1.1. Финансово-аналитический отдел.
3.1.2. Бухгалтерия (Департаментов оснащение объектов питания и торговли).
3.1.3. Финансовая служба Департамента сервиса.
3.2. Возглавляет ФС финансовый директор Группы компаний.
3.3. Схема организационной структуры.
- Функции финансовой службы.
4.1. В области финансового планирования:
4.1.1. Долгосрочное планирование (1-1,5года)
4.1.2. Среднесрочное планирование (1-2 месяца),
4.1.3. Текущее планирование (ведение сводного движения денежных средств, отслеживание приходов, ведение финансового календаря)
4.2. В области бухгалтерского учета и отчетности
4.2.1. Ведение и сдача в налоговые органы бухгалтерской отчетности
4.2.2. Открытие /закрытие банковских счетов
4.2.3. Постановка и снятие с учета в налоговых органах и фондах юридических лиц, принадлежащих Компании
4.3. В области расчетно-кассового обслуживания
4.3.1. Проведение платежей
4.3.2. Учет и выдача наличных денег
4.3.3. Сервисное обслуживание (кассовое обслуживание на сделках, оформление справок, оплата счетов и т.д.)
4.4. В области оптимизации налогообложения
4.4.1. Оформление и оплата необходимых систем договоров с участием юридических лиц Компании для оптимизации налогооблажения (на основе типовых)
4.4.2. Создание схем оптимизации налогообложение
4.5. В области проектной аналитики и учета
4.5.1. Анализ эффективности проектов
4.5.2. Текущий управленческий учет
4.5.3. Построение сводных финансовых отчетов
4.6. В области привлечение заемных средств
4.6.1. Покрытие кассовых разрывов.
- Права финансовой службы.
5.1. Требовать от руководителей подразделений Компании принятие мер к повышению эффективности использования средств предприятия, сохранности собственности предприятия.
5.2. Визировать договора, выполнение работ или оказания услуг, акты сверки с различными контрагентами.
5.3. Оперативно управлять денежными средствами предприятия.
5.4. Заниматься текущей налоговой оптимизацией.
5.5. Получать от всех структурных подразделений Компании материалы, данные, необходимые для выполнения возложенных функций.
5.6. По поручению руководства представлять предприятие в любых организациях по вопросам, относящимся к компетенции Подразделения.
- Взаимодействие с другими подразделениями.
С кем | По поводу чего | Периодичность |
Заместитель директора УК | Получает: Приказы, распоряжения Оперативные задания Предоставляет: ¾ Финансовые планы ¾ Прочие документы | Постоянно Ежемесячно Ежемесячно По запросу |
Все структурные подразделения | Получает: – Бюджеты расходов по подразделениям – Предварительное уведомление о необходимости получения крупных сумм – Отчет по затраченным суммам Предоставляет: – Денежные средства – Расчет эффективности проектов – Необходимые финансовые консультации | Ежемесячно По мере возникновения Еженедельно В течении 3-х рабочих дней после осуществления расхода По мере необходимости, в пределах утвержденных лимитов или по согласованию заместителя директора УК По требованию По требованию |
Департамент логистики, оснащения объектов питания и торговли | Получает: – Информация (плановая и фактическая) о возникновении/погашении финансовых обязательств и движении активов Предоставляет: – Документацию для работы | Еженедельно По требованию |
- Ответственность финансовой службы.
7.1. В отношении своей работы ФС в целом ответственно за ее своевременное выполнение, за непревышение и экономию запланированных расходов, а также за поддержание установленного для результатов работы уровня качества.
7.2. Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных настоящим положением на отдел задач и функций несет финансовый директор.
7.3. Степень ответственности других сотрудников устанавливается должностными инструкциями.
