Что субъекты малого предпринимательства, которые не подпадают под обязательные аудиторские проверки, имеют право на упрощенный бухгалтерский учет. В нашем справочнике приводим критерии, по которым предприятия относятся к малым и микро. Заодно упомянем и средние предприятия.
К субъектам малого и среднего предпринимательства относят:
- хозяйственные общества и партнерства;
- производственные и потребительские кооперативы;
- крестьянские (фермерские) хозяйства;
- индивидуальных предпринимателей.
Таблица. Критерии малого предприятия-2017
№ | Критерий | Предельное значение |
||
Микропредприятие | Малое предприятие | Среднее предприятие | ||
| 1* | Для ООО: Суммарная доля участия в уставном капитале ООО государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций, фондов | |||
| 2* | Для ООО: Суммарная доля участия в уставном капитале ООО других организаций, не являющихся субъектами малого и среднегопредпринимательства, а также иностранных организаций | |||
| 3 | Для всех: Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год | 15 человек | 100 человек | 250 человек |
| 4 | Для всех: Доход от предпринимательской деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) без учета НДС за предшествующий календарный год | 120 млн руб. | 800 млн руб. | 2000 млн руб. |
* Исключения см. в п. 1 части 1.1 статьи 4 .
С 01.08.2016 до 01.07.2017 акционерные общества могут быть отнесены к СМП только в редких случаях. А именно: если они одновременно отвечают критериям 3 и 4, указанным в таблице, и при этом попадают в одну из категорий организаций, перечисленных в пп. «б» - «д» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 . Например, если акции АО обращаются на ОРЦБ и относятся к высокотехнологичному (инновационному) сектору экономики (Письма ФНС от 10.10.2016 №ГД-4-14/19140@, от 07.09.2016 №СД-4-3/16672@).
Реестр субъектов СМП
Закон не требует как-то особо регистрировать или подтверждать статус субъекта малого бизнеса. Достаточно того, что организация подпадает под установленные критерии.С 01.08.2016 все сведения аккумулированы в Реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (Реестр субъектов МСП), включение и обновление данных в котором происходят автоматически на основе данных ФНС России.
Потеря статуса СМП
Организация утратит статус субъекта малого предпринимательства, если будет превышено предельное значение доли участия в уставном капитале. Это произойдет с даты изменения по ЕГРЮЛ.Если превышены критерии по численности сотрудников и доходам, то в течение трех календарных лет подряд организация будет считаться суъектом СМП.
Пример.
Предположим, что в 2017 году у компании сильно увеличится доход и станет выше предельно установленного. Это не критично для организации: согласно ч. 4 ст. 4 можно продолжить пользоваться льготами, установленными для этой категории юридических лиц. К примеру, в 2018 году сумма выручки не изменится, но увеличится штат сотрудников (составит больше 100 человек). И это не повод лишать такую организацию установленных для малого бизнеса преимуществ. И потерять статус малого организация может только с 2020 года, и то если и в 2019 году ей не удастся выдержать установленные предельные ограничения по выручке и численности персонала.
Внесены существенные изменения в закон об субъектах малого предпринимательства. В интернете есть официальный ресурс, на котором можно проверить, относится ли ваше предприятие к СМП. Но важно понимать и требования закона, чтобы в случае ошибки чиновников уточнить статус своего предприятия и воспользоваться соответствующими льготами, если есть такие права. В статье рассмотрим, что значит субъект малого и среднего предпринимательства, и кто к ним относится. В статье расскажем про субъекты малого предпринимательства и кто к ним относится в 2018 году.
В статье:
Обратите внимание на главную новость на сегодня: , читайте про изменения в журнале « ». Вести бухгалтерию ИП онлайн вы можете в нашей программе « ». Акция: предпринимателей — бесплатно!
Что такое субъекты малого и среднего предпринимательства?
Понятие субъектов малого предпринимательства, а также среднего предпринимательства раскрывается в законе от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». К таким субъектам могут относиться как юрлица, так и предприниматели, если они отвечают ряду требований.
Для предприятия малого и среднего бизнеса критерии соответствия приведены в п. 1 ст. 4 вышеуказанного закона. В статье же мы их рассмотрим чуть ниже.
Разделение хозяйствующих субъектов на категории введено для того, чтобы учитывая масштаб предпринимательской деятельности вводить некоторые льготы или предъявлять меньше требований к документообороту и отчетности тех субъектов, для которых такие поблажки допустимы.
Минфин в письме от 25.07.2017 № 03-11-11/47293 структурировал информацию о некоторых налоговых льготах для СМП. В частности была упомянута возможность снижения налоговых ставок при применении спецрежимов налогообложения.
Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2018 году?
Критерии малого бизнеса предусмотрены и для индивидуальных предпринимателей и для организаций. На всех распространяется критерий численности: к СМП относятся субъекты с численностью до 100 человек, в том числе при численности до 15 человек включительно субъекты считаются уже микропредприятиями.
Есть ограничение и по доходам, которое распространяется и на ИП, и на организации.
Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 устанавливает значения по предельной величине доходов. Категории малого бизнаса по доходам:
В письме от 25.08.2017 № ГД-4-14/16894@ налоговики поясняют, что при внесении информации в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства чиновники берут информацию о среднесписочной численности и доходах за предыдущий календарный год. При этом данные сведения вносятся 10 августа на основании вышеуказанных данных, которые попали в систему к 1 июля.
Требования к ИП для отнесения к СМП на этом ограничиваются, а вот к предприятиям предъявляются и другие требования.
Параметры микро бизнеса, малого и среднего предприятия для ЮЛ и ИП
Обратите внимание, что ИП также должны соответствовать этим критериям. Из этой таблицы вы узнаете, какие предприятия относятся к субъектам малого бизнеса (СМБ).
Определение субъекта малого предпринимательства . Это бизнес с выручкой не более 2 млрд. руб. в год и численностью персонала не более 250 человек.
Дополнительные признаки субъекта малого предпринимательства для предприятий
При соответствии общим критериям из предыдущего раздела среди предприятий к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся:
- предприятия, у которых в уставном капитале доля других юрлиц не превышает четверть или 49%, если речь идет о долях иностранных юрлиц или юрлиц, не относящихся к СМП;
- акционерные общества с акциями, относящимися к инновационному сектору;
- организации - участники «Сколково»;
- организации, ведущие деятельность по внедрению интеллектуальной собственности из в подп. в) п. 1.1 ст. 4 закона № 209-ФЗ;
- организации с составом учредителей, соответствующим подп. д) п. 1.1 ст. 4 закона № 209-ФЗ.
Какие льготы есть для тех, кто соответствует критериям отнесения организации к субъектам малого предпринимательства
Субъекты малого предпринимательства имеют ряд поблажек в отношении некоторых процедур учета, документооборота и налогообложения. Например, представители СМП имеют право:
- Вести упрощенный бухучет. Это включает как некоторые исключения при применении стандартов бухгалтерского учета (например, при начислении амортизации основных средств и т. п.), так и состава бухотчетности. Она может сдаваться по упрощенной форме с укрупненными показателями и без некоторых форм.
- Вести упрощенный учет кассовых операций, в т. ч. не устанавливать лимит остатка кассы.
- Сокращенной продолжительности плановых проверок в течение календарного года;
- Применять льготные ставки по некоторым налогам в некоторых регионах;
- И иные права.
Является ли ИП субъектом малого предпринимательства?
Все индивидуальные предприниматели могут относиться к СМП при соответствии лимитам по численности персонала и доходам. Специфика деятельности для предпринимателей значения не имеет.
Где проверить статус субъекта малого предпринимательства?
В интернете есть специальный ресурс ФНС, где можно проверить, относится ли ваше предприятие или вы сами, как индивидуальный предприниматель, к субъектам малого предпринимательства. В случае если вы себя не обнаружите в этом перечне, но при этом по всем критериям СМП соответствуете, чиновники призывают сообщить об ошибке. После соответствующей проверки сведения будут отредактированы. С помощью этого сервиса вы можете определить СМП.
Который вступил в силу 30 июня, увеличена доля участия иностранных юридических лиц, а также предприятий, не являющихся малыми и средними, в уставном капитале субъектов малого и среднего предпринимательства с 25 до 49 процентов. Этим же законом установлено, что категория субъекта малого или среднего предпринимательства (МСП) изменяется только в случае, если значения выручки и численности работников будут выше или ниже предельных значений в течение трех (а не двух, как раньше) календарных лет.
Напомним, что критерии субъектов малого и среднего предпринимательства приведены в статье 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ (далее — Закон № 209-ФЗ). К таким субъектам относятся потребительские кооперативы, коммерческие организации (за исключением ГУП и МУП), индивидуальные предприниматели и фермерские хозяйства, для которых выполняются следующие условия.
Первое условие — средняя численность работников
За предшествующий календарный год средняя численность работников организации или ИП не должна превышать пределы численности для каждой категории субъекта МСП:
- от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;
- до ста человек включительно для малых предприятий (среди малых предприятий выделяются микропредприятия — до пятнадцати человек).
Второе условие — выручка от реализации товаров (работ, услуг)
Выручка организации или ИП от реализации без учета НДС за прошлый календарный год не должна превышать 60 млн. руб. для микропредприятий, 400 млн. руб. для малых предприятий и 1 млрд. руб. для средних предприятий.
Предельные значения выручки утверждаются Правительством РФ. При этом прежняя редакция статьи 4 Закона № 209-ФЗ обязывала пересматривать такие значения каждые пять лет. Комментируемым законом требование к такой периодичности исключено.
Важный момент: раньше, для того, чтобы организация или ИП получили либо утратили статус субъекта МСП, оба условия (показатели средней численности и выручки) должны выполняться либо не выполняться в течение двух календарных лет подряд. А по новым правилам, действующим с 30 июня, категория субъекта МСП будет меняться, только если значения выручки и численности работников будут выше или ниже предельных значений в течение трех следующих друг за другом календарных лет. То есть, если, к примеру, выручка за 2013-2015 гг. будет превышать 400 млн. рублей, то организация перестанет признаваться субъектом малого предпринимательства только в 2016 году.
Третье условие (только для организаций) — доля участия в уставном капитале
До 30 июня к субъектам малого и среднего предпринимательства, в общем случае, относились организации, в уставном капитале которых:
- суммарная доля участия государства, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных организаций, общественных и религиозных организаций, а также благотворительных и иных фондов не превышала 25 процентов.
- доля участия одного или нескольких предприятий, не являющихся малыми и средними, не превышала 25 процентов.
С 30 июня требования к размеру доли для некоторых организаций изменились. Теперь к субъектам малого и среднего предпринимательства, в общем случае, относятся организации, в уставном капитале которых:
- доля участия государства, субъектов РФ, муниципальных образований, благотворительных и иных фондов, общественных и религиозных организаций в уставном капитале организации не превышает 25 процентов;
- суммарная доля участия иностранных юридических лиц не превышает 49 процентов;
- суммарная доля участия одного или нескольких предприятий, не являющихся малыми и средними, не превышает 49 процентов.
Напомним, что организации и предприниматели, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, могут существенно упросить свой бухгалтерский учет и отчетность (см. « »). Кроме этого, для них действует упрощенный порядок кассовой дисциплины (см. « »).
В данной статье рассматриваются критерии среднего предприятия, какими льготами они наделены. Определяются также преимущества и недостатки среднего предпринимательства.
Какой бизнес следует относить к среднему? Критерии среднего предприятия
Статусы малого предпринимательства и среднего очень близки по определению. Общая особенность – представители такого бизнеса не выходят за пределы установленных критериев и могут пользоваться упрощенной системой отчетности. К субъектам среднего (и малого) предпринимательства (МСП) следует отнести:
- Физических лиц:
- индивидуальных предпринимателей (ИП),
- крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ).
- Юридических лиц – учреждения коммерческого характера и потребительские кооперативы.
Важно! В этом перечне нет ни государственных предприятий, ни муниципальных и унитарных.
К наиболее распространенным средним предприятиям относятся:
- производители товаров народного потребления;
- строительные организации;
- салоны мобильной связи;
- торговые фирмы и компании;
- частные медицинские клиники и центры;
- фирмы в сфере IT-технологий;
- турагентства.
Все средние предприятия должны пройти регистрацию и значиться в едином государственном реестре. Чтобы фирма или компания могла называться средней, она должно соответствовать нескольким условиям.
Критерий №1. Участие в капитале
Состоит признак из двух частей:
- Общая доля всех участников не больше четверти (25%) уставного капитала (складочного капитала, паевого фонда). Это ограничение не касается активов, которые принадлежат инвестиционным фондам; имущества инвестиционных товариществ в целом.
- Суммарное участие в капитале не должно быть выше 49 процентов. Это касается:
- иностранных предприятий;
- организаций, не субъектов МСБ.
Ограничение не касается тех хозяйственных обществ и партнерств, которые применяют на практике и внедряют результаты интеллектуальной деятельности.
Критерий №2. Среднесписочная численность персонала
Численность персонала предприятия среднего находится в таких пределах (человек):
- минимум 101;
- максимум
В расчет принимается среднесписочное количество в прошлом календарном году. Читайте также статью: → “ ». Определения ее нужно принимать во внимание всех, в том числе:
- совместителей (пропорционально отработанных ими часов);
- сотрудников структурных подразделений;
- лиц, заключивших с предприятием соглашения гражданско-правового характера.
Критерий №3. Доход от реализации товаров (работ и услуг)
Доход, полученный фирмой в прошлом году, не должен быть выше 2 миллиардов рублей. Но он не может быть меньше 800 млн. – это критерий для предприятия малого. Сумма дохода учитывается без НДС. Она содержится в налоговой декларации за прошедший год. Чтобы доход подсчитать правильно, необходимо учесть все виды поступлений.
Средние предприятия определяют сумму на основе декларации по Единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) и налогу на прибыль. Читайте также статью: → “ ». Это свидетельствует о том, что статус среднего предприятия уже не нуждается в подтверждении дополнительными документами.
Вместо суммы дохода может фигурировать балансовая стоимость активов – важная часть валюты баланса.
Критерии для предприятий отдельных отраслей
По отдельным отраслям экономики допускаются различные показатели по численности сотрудников. Даже если она меньшая, чем предусмотрено общим критерием, бизнес относится к среднему. Размерность средних предприятий в различных отраслях народного хозяйства отображена в таблице:
| Отрасль | Количество работников, чел. | |
| от | до | |
| 1. Агентства по рекламе, организации консалтинговые и исследовательские | 15 | 50 |
| 2. Туроператоры | 25 | 75 |
| 3. Редакции печатных СМИ | 35 | 100 |
| 4. Розничная торговля | 50 | 250 |
| 5. Оптовая торговля | 100 | 100 |
| 6. Изготовление мебели | 150 | 500 |
| 7. Кондитерская фабрика | 400 | 1500 |
| 8. Нефтеперерабатывающее предприятие | 2000 | 7000 |
| 9. Завод по производству автомобилей | 10000 | 40000 |
Рекламная и туристическая деятельность, издание газет и журналов редко нуждаются в значительной численности работников. Поэтому, хотя предприятия задействуют меньшее количество работников, чем предусмотрено критерием, они относятся к средним.
Преимущества и недостатки средних предприятий
Средний бизнес наделен многими преимуществами по сравнению с крупным. В частности, он обладает:
- Большей свободой в выборе решений и быстрым приспосабливанием к новым условиям работы.
- Эффективностью и незамедлительностью в выполнении необходимых управленческих действий.
- Сравнительно невысокими операционными расходами.
- Исключительным качеством адаптироваться к местным условиям, учитывая все их особенности.
- Относительно низкой потребностью в первоначальном капитале.
- Высоким уровнем личной мотивации собственников.
Средние предприятия:
- не зависят от разработанной на длительную перспективу обширной производственной программы;
- не обременены многочисленным персоналом, что требует непростых навыков управления;
- проще перестраивают свою рыночную стратегию при появлении новой «ниши».
Преимуществ много, но и слабые стороны существенные. Среди них выделяется:
- Сезонное колебание спроса на продукцию и объем продаж.
- Жесткая конкуренция и угроза поглощения со стороны больших компаний.
- Значительное количество законов и положений, сковывающих и замедляющих работу.
- Преграды при получении лицензий и патентов.
- Частая нехватка оборотных денежных средств.
- Большая вероятность финансовых потерь и провала бизнеса, особенно во время кризиса.
- Недоверие со стороны банков, что сказывается на возможности получения кредита.
Важно! Средний бизнес наряду с малым – идеальное начало для предпринимателей с небольшим стартовым капиталом.
Виды государственной помощи
В федеральных и целевых программах предусмотрены такие виды поддержки деятельности средних предприятий:
| Вид поддержки | Содержание |
| Информационное содействие и помощь в изучении структуры рыночных цен, тенденций их изменения |
|
| Инфраструктурная помощь | Создание:
|
| Поддержка научных, технических проектов и нововведений | Поиск средств финансирования |
| Содействие по участию в ярмарках и выставках | Организация мест для размещения, предоставление выставочного оборудования бесплатно или со скидкой |
| Облегчение каждодневной работы | Использование методов:
Упрощение порядка получения лицензий и подготовки разрешительных документов |
| Финансовые способы поддержки | Обеспечение:
|
Административные льготы в 2016 году
Чтобы уменьшить внешнее управленческое давление на предприятия, государство пошло на некоторые уступки. Они предусматривают упрощение порядка отчетности, денежных расчетов и оформления работников, что рано или поздно послужит поводом для выхода многих предпринимателей из тени.
| Административная льгота | Кто может пользоваться/уточнения |
| Возможность проводить наличные расчеты без кассовых аппаратов | Плательщики ЕНВД |
| Ведение бухгалтерского учета в упрощенной форме | Обязательное условие: годовая выручка – до 79,74 млн. рублей, численность – до 100 чел. Поэтому пользоваться льготой могут только средние предприятия отдельных отраслей экономики |
| Заключение договоров аренды помещений с местными властями. Льготные условия действительны на протяжении 5 лет | Руководители средних предприятий. У фирм-арендаторов есть преимущественное право выкупить такое имущество |
| Наличие государственной гарантии при оформлении кредита в банке | Шансы заемщика получить положительный ответ банка возрастают |
| Участие в госзакупках | В совокупном объеме госзакупок за год не менее 15% должно быть продукции, товаров и услуг, продуцированных в МСП |
Важно! Льготы, которые касаются ведения бухгалтерского учета, на АО и ООО с доходами свыше 800 млн. рублей не распространяются. Для таких компаний обязательной частью работы являются аудиторские проверки.
Финансовые льготы и особенности налогообложения
Такого рода послабления не просто улучшают условия для ведения бизнеса, но и оказывают прямую финансовую поддержку. Особо важны субсидии, возмещающие часть затрат предприятия:
- по договорам лизинга;
- на уплату процентов банку по кредитам или займам.
Предусматривается субсидия в сумме до полумиллиона для начинающих предпринимателей. Согласно Федеральной программе, актуальной до 2020 года, малому и среднему бизнесу предоставляются не только безвозмездные пособия, но и гранты.
В вопросах уплаты налогов средние предприятия проигрывают по сравнению с малыми. Далеко не все могут воспользоваться преимуществами упрощенной и патентной систем оплаты налогов. Пределы по доходу и численности позволяют внедрять УСН только на предприятиях отдельных отраслей. А ПСН возможна лишь для индивидуальных предпринимателей.
Перейти на оплату ЕНВД можно только при наличии не больше 100 сотрудников. Читайте также статью: → “ ». Позитивно, что нет ограничений по годовому доходу от реализации. Выплаты по указанным системам налогообложения существенно меньше, чем по общей системе (ОСН). Местные власти вправе уменьшать в пределах своей территории ставки налогов. Для фирм на ЕНВД возможно понижение вдвое – до 7,5%, для УСН – до одного процента с шести.
Важно! Отдельные округа могут применять на своей территории почти нулевое налогообложение для МСБ.
Запрет на плановые проверки предприятий среднего бизнеса
Подобный запрет (надзорные каникулы) установлен на два года: с января 2016 и до конца 2018 годов. Органам контроля (государственного и муниципального) запрещено проводить плановые поверки всех предприятий МСБ. В фирму не придут гости и не станут проверять:
- состояние противопожарной безопасности;
- насколько уровень санитарного состояния отвечает нормативам;
- лицензию на деятельность.
Но это относится только к плановым проверкам. Внепланово работники контролирующих органов обязательно придут с инспекцией, если у них появятся сведения о том, что фирмой нарушаются законодательные нормы.
Кроме того, предусмотрены исключения, полный список которых содержит в Федеральном законе 294-ФЗ. Но и тут есть небольшой нюанс: срок проведения проверок не должен составлять больше 50 часов в год.
Такие льготы помогают предприятию развиваться, что является плюсом. Минус состоит в том, что недобросовестные предприниматели могут нарушать санитарные нормы и правила пожарной безопасности, что рано или поздно обернется неприятностями для потребителей и бедствием для фирмы.
Налоговые проверки и ревизии приостановлены на три года (с января 2016). Но «надзорные каникулы» затрагивают только те предприятия, у которых работает меньше 100 человек, а выручка меньше 800 млн. рублей.
Практические примеры деятельности
Пример №1. В фирме работает 202 сотрудника, доход за год (без НДС) составляет 1900 млн. руб.. Такая фирма является средним предприятием. Об этом свидетельствуют оба критерия.
Пример №2. Предприятие имеет такие показатели выручки от реализации и средней численности персонала за последние три года:
По показателям 2013-2014 годов фирма отвечает критериям предприятия среднего. В 2015 году условия нарушены. Но фирму можно перевести в категорию предприятия малого когда три года подряд численность и выручка не будут соответствовать критериям среднего бизнеса, то есть с 2018 г.. В 2016-2017 годах она не утрачивает этот статус.
Топ 5 часто задаваемых вопросов
Вопрос №1. Нужно ли составлять бизнес-план среднему предприятию?
Да. Он поможет организовать бизнес правильно, покажет инвесторам и кредиторам его доходность и позитивные перспективы.
Вопрос №2. Какая система налогообложения применяется для фирм, собирающих и устанавливающих окна, жалюзи, рольставни?
Используется ЕНВД.
Вопрос №3. Фирма арендовала нежилое помещение, заключив с администрацией муниципального района соответствующий договор. Можно ли выкупить данное помещение в приоритетном порядке?
Право такое есть, при условии, что договор аренды еще в силе.
Вопрос № 4. Нужна ли предприятию лицензия?
Ответ на вопрос можно получить, изучив перечень лицензированных видов деятельности.
Вопрос №5. Фирма-плательщик ЕНВД ведет бухгалтерский учет обязательно?
Да. Такие предприятия в общеустановленном порядке ведут все счета бухгалтерского учета и предоставляют предусмотренную законодательством отчетность. Сильные стороны средних предприятий являются основой успеха предпринимательства страны. Но без продуманной и стабильной государственной поддержки не обойтись.
Звонок в один клик
Быть субъектом малого или среднего предпринимательства очень выгодно. Именно они имеют упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета, кассовой дисциплины и документооборота. Для них снижены налоговые ставки, им разрешены разного рода «налоговые каникулы». Разберемся, какие установлены критерии в 2018 году для микропредприятий и субъектов малого предпринимательства.
Скачайте инструкции:
- "Четыре схемы, которые налоговики будут искать на проверках">>>
- "Семь налоговых схем, которые больше не работают">>>
Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2018 году
Чтобы вашу компанию включили в список малых или средних предприятий (СМП), необходимо соблюдать три условия. Должна быть определенная доля участия учредителей, а среднесписочная численность и все доходы компании, не должны превышать, обозначенного законом, лимита.
Однако в первую очередь необходимо разобраться, кого можно рассматривать, как малое или среднее предприятие.
В первую очередь к субъектам микро, малого и среднего предпринимательства следует отнести:
Более подробный перечень субъектов можно найти в ФЗ РФ №209 часть 1.1 ст.4.
Первый критерий малого и среднего предприятия 2018
Что касается первого из трех условий – это, конечно, доля участия учредителей. В ст.4 ФЗ-209 указывается, что компания может получить статус малого, только если соблюдаются следующее правило:
- суммарная доля участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью не превышает 25%. Что касается иностранного капитала, то его доля не должна превышать 49% от общего числа акций;
Такой лимит доли участия может обойти стороной компании, которые соблюдают другие условия, а именно:
- акции общества, котирующиеся на бирже, относятся к акциям инновационного сектора;
- общество или хозяйство юридически рассматривается как участник одного из проектов «Сколково»;
- деятельность хозяйственных обществ заключается в практическом применении или внедрении результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям такого общества.
Этот критерий помогает отнести предприятие к субъектам малого или среднего бизнеса, с помощью организационно-правовой формы. Однако, есть также и два количественных условия, которые ИФНС также рассматривает перед тем, как отнести предприятие к малому или среднему бизнесу.
Критерии малого и среднего предприятия 2018: таблица
Критерии малого и среднего предприятия, которые действуют в 2018 году, мы собрали в удобной таблице.
|
Максимальные значения по среднесписочной численности за предыдущий календарный год |
|
|---|---|
|
микропредприятие |
|
|
От 16 и до 100 включительно |
малое предприятие |
|
От 101 до 250 включительно |
среднее предприятие |
|
Сумма доходов от предпринимательской деятельности компании за 12 месяцев |
|
|
Не превышает 120 млн. рублей |
микропредприятие |
|
Не превышает 800 млн. рублей |
малое предприятие |
|
Не превышает 2 млрд. рублей |
среднее предприятие |
Важно: Закон позволяет вместо доходов использовать другой показатель - балансовую стоимость активов (остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов) за предыдущий календарный год. В расчет принимается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, которую оценивают по правилам бухучета. Однако в нем не указаны предельные значения остаточной стоимости, поэтому зачастую этот критерий не принимается ведомствами.
Пример. Можно ли отнести компанию к малой, если не соблюдены все условия
Компания «Ромашка» по состоянию на конец 2017 года имела следующие показатели:
По двум из трех критериев компанию можно было бы отнести к малому предпринимательству, однако доля учредителя в два раза больше необходимого. Поэтому «Ромашка» автоматически не попадает в реестр МСП. Если акционерное общество сможет снизить долю учредителей до 24%, то ее отнесут к малым компаниям.
Важно: необходимо помнить, если компанию включили в реестр, и она три года подряд не вписывается в свои предельные значения, то она выбывает из него по истечению этого периода.
В каком порядке ИФНС относит компанию к СМП
Предприятие не обязано подавать какие-либо сведения в налоговое ведомство или писать заявление на предоставление льгот. С помощью реестра теперь это происходит автоматически. Сотрудники налоговой службы относят компании к малым на основании предоставляемых ими в обычном порядке сведений, к которым относятся:
С помощью реестра, расположенного на официальном сайте ФНС , вы можете проверить, относится ли тот или иной контрагент к малому виду предпринимательства или нет.
Преимущества малого предприятия
Необходимо отметить, что предприятия, имеющие статус малого, получают право пользования определенными льготами в области бухгалтерского учета. К ним можно отнести следующие пункты:
- Право не устанавливать лимит остатка наличности в кассе. В том случае, если он был установлен ранее, руководством можно издать приказ о его отмене;
- Возможность ведения упрощенного бухгалтерского учета;
- Льготные условия специального налогообложения, которые устанавливаются на региональном уровне;
- Сокращение срока проверки государственными контролирующими органами - для малых предприятий он составляет 50 часов в год;
- Некоторые категории индивидуальных предпринимателей получают двухлетние налоговые каникулы, которые должны быть обозначены в нормативно-правовых актах региона.
Соблюдая все вышеперечисленные условия, компания не только автоматически получает статус малого и вносится налоговыми органами в специальный реестр субъектов малого и среднего предпринимательства России. Она так же получает ряд приятных бонусов от налогового ведомства. Только не забывайте, что находится в рамках лимита необходимо более двух лет. Иначе компания автоматически перестанет приравниваться к МСП.
