Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает ? В каких случаях она представляется? Ответы на эти вопросы, а также образец заполненной 2017 года вы можете найти в нашем материале.
Единая упрощенная декларация — кто сдает?
Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию .
Упрощенная декларация представляется в виде электронного сообщения, а все документы, необходимые для вывоза, представляются в таможенные органы. В этих случаях проверка товаров и проверка документов, необходимых для таможенного контроля, должны выполняться автоматически на основе результатов анализа риска.
Такое разрешение может быть предоставлено, например, для доставки самолетов и судов для товаров, ввозимых на таможенную территорию Сообщества для буровых или производственных платформ, используемых лицом, созданным в ЕС. Держатель освобождается от обязанности представить товары и сопроводительные документы таможенным органам и, при необходимости, распечатать прилагаемый экспортный документ из своей системы. Если два или более разрешений на таможенные процедуры предоставляются одному и тому же лицу, и одно из этих соглашений заканчивается путем помещения товаров под другое посредством оформления места, никакая дополнительная таможенная декларация не требуется.
Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию , являются:
- отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств, на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
- отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.
По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что организаций, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет. Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию , если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.
Процедура подачи заявки на выдачу единого разрешения для упрощенной процедуры декларирования. В любом случае заявитель должен быть лицом, созданным на таможенной территории Сообщества. Рассмотрение запроса и предварительной проверки. Обмен данными целесообразно проводить в электронном виде с учетом защиты персональных данных. Распределение обязанностей между заинтересованными государствами-членами должно быть уточнено заранее, что достигается путем консультаций между уполномоченным сотрудником и соответствующими таможенными органами.
Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию , рассмотрим несколько наглядных примеров:
Пример 1
Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3 кварталах 2016 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларацию в связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то что доходов в этом периоде не было.
В ходе предварительного отбора должно быть разделение обязанностей между государствами-членами и разъяснение обязательств соответствующих сторон. При определенных обстоятельствах, например, составление плана контроля и определение профилей рисков, совместная проверка может проводиться в участвующих государствах-членах.
Авторизованный таможенный орган несет ответственность за расчет суммы гарантии, необходимой для покрытия таможенного долга и других сборов. Эта гарантия распространяется на импортные пошлины и национальные налоги участвующих государств-членов. Здесь речь идет о национальных налогах, которые различаются в участвующих государствах-членах. Чаще всего гарантия для национальных налогов рассчитывается участвующими государствами-членами.
Пример 2
Борисов А. И., зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 01.02.2016, в качестве системы налогообложения им была выбрана УСН. Однако в связи с непредвиденными обстоятельствами Борисов А. И. за весь 2016 год так и не оказал ни одной услуги. Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2016 год не позднее 20 января 2017 года.
Штрафы за несвоевременную сдачу
В этом случае гарантия для уполномоченного государства-члена распространяется только на импортные пошлины и национальные налоги. Запреты и ограничения - применяются те же правила, что и для национальных разрешений. Для обеспечения эффективного контроля за этими товарами в рамках совместного плана контроля государствам-участникам следует уточнить роль таможенных органов в представлении и наблюдении за проверкой товаров в отношении запретов и ограничений. Необходимо заранее указать товары, для которых требуются лицензии или лицензии, и когда они должны быть представлены.
Подтверждение указанного выше примера содержит письмо ФНС от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@.
Пример 3
ООО «Темп» находится на ОСНО. В 1-3 кварталах 2016 года на расчетный счет и в кассу денежные средства не поступали, каких-либо платежей также не совершалось; плательщиком по налогам на имущество, транспорт и землю ООО «Темп» не является в связи с отсутствием объектов налогообложения. В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию , в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.
Единая упрощенная налоговая декларация для ип
Требования к НДС по импорту. В соответствии с Директивой по НДС НДС на импорт подлежит выплате по выпуску для свободного обращения. Местом импорта является государство-член, на территории которого товары находятся, когда они выпущены для свободного обращения.
Срок сдачи упрощенной декларации осно
Эти декларации также включают товары, физически выпущенные для свободного обращения в участвующем государстве-члене. Требования участвующих государств-членов для представления данных НДС по импорту должны быть включены в разрешение или в качестве приложения к нему.
Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2017 году
Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:
Импортированные МДД также должны иметь документы для уплаченных пошлин и НДС. Форма и сроки представления документа НДС для импортируемых товаров будут зависеть от требований государств-членов, где товары физически выпущены для свободного обращения. Компетентные органы государства-члена, в котором отправляются акцизные товары, в соответствии с условиями, установленными ими, требуют, чтобы риски, связанные с перемещением акцизных товаров, подлежали обязательному обеспечению. Если не применяется система подвески, акцизная пошлина должна быть уплачена при выпуске товаров для свободного обращения.
- индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
- организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).
Для представления в 2017 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:
- 20.01.2017 — за 2016 год;
- 20.04.2017 — за 1-й квартал 2017 года;
- 20.07.2017 — за полугодие 2017 года;
- 20.10.2017 — за 9 месяцев 2017 года.
А вот вопрос в отношении того, когда подается единая упрощенная налоговая декларация за 2017 год, решится с учетом существующего правила о переносе сроков, попадающих на выходной день, вперед (на ближайший будний день). Для сдачи единой упрощенной налоговой декларации за 2017 год эта дата будет соответствовать 22.01.2018.
Там, где это необходимо, экономическому оператору может потребоваться в дополнение к МДД подавать в уполномоченный таможенный орган подачу акцизной декларации в участвующем государстве-члене. Экстрастат основан на сборе данных таможенной декларации. Ответственность за предоставление статистических данных несет администрация каждого государства-члена, а не экономических операторов.
Правила заполнения декларации
При проведении процедуры консультаций участвующие государства-члены должны указывать свои требования в отношении формы, содержания и сроков представления статистических данных. Эти требования должны быть четко записаны в разрешении или приложении к нему, указывая, кто будет передавать данные статистическому управлению - таможенным органам или экономическому оператору. В большинстве случаев таможенное управление уполномоченного государства-члена направляет статистическую информацию компетентному управлению участвующих государств-членов.
На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:
- По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
- Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
- Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.
О том, на бланке какой формы следует формировать декларацию по прибыли за 2016 год, читайте в статье .
Подготовка совместного плана управления. Основываясь на методах обеспечения безопасности полетов, управление рисками, физические и документальные проверки являются обязательными, даже в случае упрощенных таможенных процедур. В этом контексте таможенный контроль должен осуществляться с учетом как специфики товара, так и осведомленности сторон, участвующих в этом процессе, и конечного назначения поставок. План контроля должен подлежать проверке держателя авторизации каждые три года.
Разрешение может быть предоставлено только в том случае, если все соответствующие компетентные органы дали свое явное согласие в письменной форме или электронными средствами или не отреагировали в течение установленного срока. Единые разрешения для упрощенных процедур декларирования предоставляют возможность экономическим операторам централизовать и интегрировать функции бухгалтерского учета, логистики и распределения, что приведет к экономии административных и коммерческих расходов.
Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2017 году
Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию ? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2017 году .
Категоризация единиц учета
Здесь была введена категоризация единиц учета и новые условия для обязательного аудита аудиторов. В соответствии с переходными положениями эти правила используются только для отчетного периода, который. Микроучетные единицы не обязаны проверять аудированную учетную запись, если аудитор не требуется в соответствии с специальными нормативными положениями.
Микроучетные единицы могут предоставлять упрощенную бухгалтерскую услугу, если они. Федерация, профсоюзная организация, организация работодателей, духовенства и социального общества, сообщества, общества в целом, фонда фонда, учреждения, владельцев общин или жилищных и социальных кооперативов. Баланс, отчет о прибылях и убытках и убытки, вложения. . Микроучетные единицы могут составлять баланс, отчет о прибылях и убытках и краткосрочные убытки.
Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1152017 ) следующие:
- заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
- запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
- организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.
Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.
Микроучетные единицы обязаны публиковать законопроект в списке документов, им не нужно публиковать отчет о прибылях и убытках и убытки. Небольшая единица учета может проводить упрощенный аудит, если нет необходимости иметь аккредитованного аудитора. Если это акционерное общество или общественный фонд, в соответствии с гражданским законодательством, и на отчетную дату проверяется его аудиторский счет, а учетный период непосредственно предшествующего превысил или, по крайней мере, достиг хотя бы одного из следующих значений.
Он обязан иметь счет сертифицированного аудитора. Небольшие учетные единицы могут составлять бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и краткосрочные убытки, если они не требуются для аудита. Малые единицы учета обязаны публиковать законопроект в списке документов, им не нужно публиковать отчет о прибылях и убытках и убытки, если у них нет обязательства по аудиту.
В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.
В поле «Вид документа» проставляется:
- в случае первичной подачи декларации — «1»;
- в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т.д.
В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.
Средняя учетная единица может не иметь возможности упростить управление бюджетом. За исключением спонсирующей организации. Старшие учетные единицы обязаны проверять аудиторский учет аккредитованного аудитора. Баланс, отчет о прибылях и убытках, вложение, отчет о движении денежных средств и обзор изменений в капитале. Они обязаны всегда составлять годовой отчет.
Средние учетные единицы обязаны всегда составлять баланс и отчет о прибылях и убытках в полном объеме, потому что они всегда обязаны проводить аудит. Средние учетные единицы обязаны публиковать счет-фактуру в сборнике документов в полной мере, когда они были составлены.
В поле «Предоставляется в» указывается наименование налоговой инспекции — получателя, в поле «Код» — ее код.
В поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
В поле «Код вида экономической деятельности» указывается код по ОКВЭД отчитывающейся организации или ИП.
Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.
Основная учетная единица - та, которая на отчетную дату превышает не менее двух значений активов. Большая единица учета всегда считает. Выбранная единица учета - организационные единицы государства, государственные бюджеты в соответствии с бюджетными правилами, органами территориального самоуправления, общественными объединениями граждан, областными советами регионов сплочения, организациями и страховщиками здравоохранения. Большая единица учета не может управлять бюджетом в упрощенном виде. Крупные учетные единицы обязаны иметь учетную запись аккредитованного аудитора, за исключением отдельных субъектов, которые не являются объектами.
В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4, отведенные в единой упрощенной декларации данным по налоговому (отчетному ) периоду , заполняются следующим образом:
- в случае когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;
- в случае когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:
- 3 — квартал;
- 6 — полугодие;
- 9 — 9 месяцев;
- 0 — год.
Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.
Они обязаны всегда составлять годовой отчет, если только они не проверяют подразделения, которые не имеют обязательной проверки. Крупные учетные единицы обязаны всегда составлять баланс и отчет о прибылях и убытках в полном объеме. Крупные учетные единицы обязаны публиковать счет-фактуру в сборнике документов в полной мере, в какой они были составлены.
Небезопасность и строительство линий
С конца года этого года нам придется прикоснуться к себе? обращение с гражданским правом. Изменения касаются права покупателя, аренды, экстравагантности, а также занятия несовершеннолетних.
Ограничение чистоты до пяти лет
Этот режим используется на транспортном средстве обычного общественного транспорта. Это также используется бизнесменом, который не всегда подключен к Интернету. У этого предпринимателя должно быть освобождение от соглашения о финансировании. Владелец бизнеса должен отправить финансовый отчет в течение 5 дней после зарегистрированных продаж.В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:
- для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;
- для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.
Страница 2 заполняется только физическими лицами — там указываются стандартные данные о человеке, поэтому проблем при заполнении данной страницы возникнуть не должно.
можно скачать на нашем сайте.
Однако полезным может оказаться также знакомство с образцом заполнения е диной упрощенной налоговой декларации . Особенно в свете вопроса о том, возможно ли существование образца заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации . Единая упрощенная декларация изначально создавалась как нулевая (т. е. не имеющая цифровых показателей, характеризующих ведение налогоплательщиком деятельности), поэтому она даже не содержит полей для проставления в ней прочерков по отсутствующим для заполнения данным. Кроме того, в ней отражаются сведения об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. Обычную же нулевую декларацию составляют на бланке конкретного налога, применяемого для внесения в него исходных сведений для расчета базы по этому налогу, которые при отсутствии этих сведений заменяют прочерками.
О правилах оформления нулевой декларации по конкретному налогу читайте в статье «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?» .
На нашем же сайте можно увидеть заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации для организации. Его можно не только посмотреть, но и скачать.
Итоги
Подводя итог, еще раз отметим, что сдавать единую упрощенную налоговую декларацию могут далеко не все налогоплательщики. Для возникновения права на сдачу такой декларации субъекту бизнеса необходимо соблюсти определенные условия: на его счете и в кассе не должно быть движения денежных средств, у него должны отсутствовать объекты налогообложения.
Статья 24 Налогового кодекса РФ обязывает всех налогоплательщиков подавать в ФНС РФ налоговую отчетность даже, если деятельность в отчетном периоде не велась. Законодательными положениями при этом разрешено представлять налоговикам единую упрощенную декларацию, которой можно заменить нескольких нулевых. Такими привилегиями могут пользоваться и ИП, и ЮЛ на основном и специальных налоговых режимах, но с рядом нюансов, о которых и поговорим.
Единая (упрощенная) декларация, стоит заметить, - право компаний и коммерсантов, а не их обязанность.
Даже при соблюдении нижеприведенных условий никто не запретит налогоплательщику отчитаться в виде нескольких установленных форм с нулевыми сведениями.
Условия для подачи ЕУД 2017
Так какие именно условия нужно соблюсти, чтобы иметь право на представление единой упрощенной декларации 2017?
- Во-первых, по кассе компании или ИП не должно производиться никаких операций, а также движений средств по расчетному счету.
- Во-вторых, подача ЕУД 2017 возможна только в отношении налогов без объекта налогообложения.
Оба условия будут свидетельствовать об отсутствии деятельности в отчетном периоде, в том числе, и при первичном получении статуса ИП или ЮЛ, когда налогоплательщик только начал вести дела.
Обратите внимание, к выполнению данных условий нужно подойти ответственно, чтобы налоговики приняли единую декларацию и не назначили штрафные санкции за неподачу обязательных нулевых сведений (ст. 119 НК РФ).
Так, некоторые коммерсанты считают, что банковская комиссия за ведение расчетного счета, списываемая регулярно, не является денежным оборотом по счету. Это не так. Даже один-единственный списанный рубль признается движением денежных средств.
Сроки и способы подачи единой упрощенной декларации в 2017 году
ЕУД 2017 подается не позднее 20 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Так, за первый квартал такие сведения нужно представить налоговикам до 20 апреля текущего года.
ЮЛ сдают единые упрощенные декларации в Налоговую по адресу нахождения головного подразделения компании. ИП - налоговикам по месту жительства.
Представить нужные сведения чиновникам можно несколькими способами:
- Принести лично в бумажном виде в двух экземплярах или передать через представителя по доверенности (для коммерсантов доверенность должна быть заверена у нотариуса, для юрлиц такое обременение отсутствует).
- Оформить почтовое письмо с уведомлением. При этом датой подачи данных будет признан день отправки письма.
- Направить в электронном виде по ТКС.
Воспользуйтесь возможностями электронной отчетности Бухсофт для оперативной и безопасной отправки сведений в Налоговую.
Когда можно представить ЕУД 2017, а когда требуются нулевые декларации?
Важно отметить, что ЕУД 2017 можно представить налоговикам только по таким налогам, как НДС, УСН, налог на прибыль и ЕСХН. Если по налогу нужно отчитываться ежемесячно, единую упрощенную декларацию подавать недопустимо.
Не допускается подача единой упрощенной декларации и по НДФЛ, даже при учете того, что отчетный период по данному налогу - год. Обусловлен запрет тем, что отчетность по НДФЛ подается независимо от того, получал или нет коммерсант или ЮЛ доходы в отчетном периоде.
В отношении вмененки стоит отметить, что нулевая декларация по ЕНВД 2017 не предусмотрена вовсе. Исключением является подача таких сведений при снятии с налогового учета в статусе плательщика вмененного налога. Такая особенность связана с тем, что налог исчисляется из физических показателей и не зависит от того, ведет коммерсант деятельность или нет. Каждый квартал до момента снятия с учета ИП уплачивает ЕНВД и, соответственно, отчитывается по нему перед налоговиками в подаваемой декларации.
Предпринимателям следует также обратить внимание на то, что положения п. 5 ст. 227 НК РФ обязывают их представлять в ИФНС форму 3-НДФЛ. Эти сведения подаются отдельно, а в отношении иных налогов, опять же при соблюдении вышеуказанных условий, допускается подача ЕУНД.
ИП-упрощенцы вправе решить, что для них удобнее: нулевая декларация по УСН 2017 или единая упрощенная декларация. И тот, и иной вариант представления данных разрешен законом.
Обратите внимание, нулевая декларация УСН подается позднее, чем ЕУД - до 3 мая 2017 года.
Срок перенесен, поскольку 30 апреля в 2017 году выпадает на воскресенье, а после следуют государственные выходные праздничные дни.
