В 2015 году изменений в законодательстве очень много. О самых значимых из них для бухгалтера — в этом спецобзоре.
Материалы из этой спецподборки вы можете прочитать бесплатно, если зарегистрировались в Системе Главбух . Если же у вас еще нет логина и пароля, получите их прямо сейчас .
Декларацию по НДС предстоит сдавать в новые сроки
С 1 января 2015 года срок уплаты и подачи налоговых деклараций по НДС продлевается на пять дней.
Форма декларации по НДС меняется
Новая декларация будет больше нынешней и по количеству разделов в ней, и по объему информации. Придется заносить в нее сведения обо всех счетах-фактурах, по которым организация начислила НДС и заявила вычеты. Это должны будут делать и посредники на упрощенке и ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС. Впервые отчитаться по новой форме нужно будет по итогам I квартала 2015 года.
Больше организаций будет отчитываться по НДС в электронном виде
Со следующего года сдавать декларацию по НДС в электронной форме должны будут и те организации на упрощенке и ЕНВД, которые являются налоговыми агентами — посредниками.
Многие перестанут вести журнал учета счетов-фактур
С 1 января 2015 года журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур обязаны будут вести только посредники и застройщики. Причем такой журнал в электронном виде нужно будет сдавать в налоговую инспекцию в те же сроки, что и декларацию по НДС.
Материальные расходы можно будет списывать в налоговом учете так же, как в бухгалтерском
С 2015 года заработают нововведения, которые сближают бухгалтерский и налоговый учет. Так, имущество стоимостью менее 40 000 руб. можно будет списывать для целей налога на прибыль не только единовременно, но и в течение срока использования. А метода ЛИФО в налоговом учете больше не будет, как его нет сейчас в бухучете.
Проценты по кредитам и займам удастся учесть в расходах без ограничений
Больше не придется нормировать расходы на уплату процентов за пользование заемными средствами. Начисленные проценты можно будет учесть при расчете налога на прибыль без ограничений, то есть прямо по той ставке, которая предусмотрена условиями договора. Исключение — только для контролируемых сделок.
Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в новые сроки
Эти сроки будут зависеть от формата, в котором сдают отчет, — бумажный или электронный. Если отчитываетесь в ФСС России на бумаге, то крайним сроком станет 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. А электронную отчетность можно будет направить в фонд еще позже на пять календарных дней. Для отчетности же в Пенсионный фонд РФ сроки сдвинули лишь для электронных версий расчетов.
Больше организаций будет отчитываться по страховым взносам в электронной форме
С 1 января страхователи с численностью сотрудников более 25 человек должны будут сдавать отчеты по страховым взносам только в электронной форме. Напомним, что раньше этот предел составлял 50 человек.
У инспекторов появится больше оснований заблокировать счет организации
Если компания опоздает со сдачей декларации больше чем на 10 дней, налоговые органы смогут заблокировать ее расчетный счет. С 1 января 2015 года счет могут заблокировать, если организация не подтвердила факт приема электронных требований и уведомлений из налоговой инспекции.
Появится новый вид налогового контроля — мониторинг
В следующем году крупные организации по своему согласию смогут открыть для инспекции онлайн-доступ к данным бухгалтерского и налогового учета. Пока действует такое соглашение, налоговые инспекторы не станут назначать выездную проверку.
Организации на упрощенке обязаны будут платить налог на имущество
Речь идет о недвижимости, база по которой рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. И касается это тех регионов, где власти предусмотрели такой особый порядок расчета. Напомним, что аналогичная обязанность появилась с 1 июля 2014 года у организаций на ЕНВД.
Новая форма декларации по ЕНВД
По итогам I квартала 2015 года декларацию по ЕНВД надо будет сдать по обновленной форме. Порядок заполнения тоже поменялся.
Новая декларация по упрощенке
Уже по итогам 2014 года упрощенщики будут отчитываться по новой форме. В частности, в ней теперь прописан подробный алгоритм расчета авансовых платежей. И есть новый раздел для тех, кто использует средства целевого назначения.
Ставка НДФЛ с дивидендов увеличится
Если сейчас дивиденды облагаются по ставке 9 процентов, то с 2015 года будет применяться ставка 13 процентов.
Новая декларация по транспортному налогу
В некоторых регионах введут торговый сбор
Этот местный налог будут платить организации и предприниматели на общем режиме и упрощенке, которые занимаются торговой деятельностью. Сбором будет облагаться движимое и недвижимое имущество, используемое в таком виде деятельности.
За отсутствие трудовых договоров станут штрафовать
В КоАП РФ прямо прописали ответственность в тех случаях, когда работодатель прикрывает трудовые отношения договором подряда и не заключает трудовой договор. Новые штрафы грозят и тем, кто нарушает порядок спецоценки условий труда.
Налог на личное имущество граждане будут платить по-новому
С 2015 года вступит в силу новая глава Налогового кодекса РФ — глава 32 «Налог на имущество физических лиц». Она заменит собой Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1. Впервые платить налог по новым правилам владельцы квартир, дач, гаражей будут по итогам 2015 года.
Все подробности вы можете найти в БСС «Система Главбух»
Материал взят с сайта 1gl.ru
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС составит 670 000 руб., а в ПФР — 711 000 руб.
Медицинские взносы по тарифу 5,1% с 1 января 2015 года нужно будет отчислять со всех выплат работникам независимо от их суммы.
2. Больше компаний будут сдавать электронную отчетность по взносам (вступает в силу с 1 января 2015 года)
С нового года вступают в силу сразу несколько поправок по взносам:
- взносы при оплате не нужно будет округлять до целых рублей;
- больше компаний станут отчитываться по взносам через интернет. Сейчас электронные расчеты обязаны сдавать компании со среднесписочной численностью работников свыше 50 человек. С 2015 года лимит снизится до 25 человек.
- пенсионные взносы нужно будет начислять на выплаты любым работникам- иностранцам, за исключением высококвалифицированных специалистов.
3. Уплата взносов в ФСС за временно пребывающих иностранцев (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Тариф будет составлять 1,8%. Если работодатель перечислял в ФСС взносы дольше шести месяцев, иностранцы смогут рассчитывать на пособия по временной нетрудоспособности.
4. Установлена максимальная страховая выплата по травматизму на 2015 год (вступает в силу с 1 января 2015 года)
На 2015-2017 гг. запланированы следующие максимальные ежемесячные суммы выплат: 65 330 руб. (в 2015 году), 68 270 руб. (в 2016 году) и 71 000 руб. (в 2017 году).
Сумма, из которой исчисляется размер единовременной выплаты, не может превышать: 84 964,20 руб. (в 2015 году), 88 787,60 руб. (в 2016 году) и 92 339,10 руб. (в 2017 году).
5. Продление сроков сдачи отчетности в фонды (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Сроки сдачи отчетности в фонды будут зависеть от способа представления. Для бумажного варианта срок сдачи отчетности в ФСС переносится на 5 дней (20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом), для электронного — на 10 дней (25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом). Для электронной отчетности продлятся сроки сдачи РСВ-1 в ПФР — до 20-го числа второго месяца, следующего за кварталом. Для бумажного варианта срок останется до 15-го числа.
6. Заполнение платежек по-новому (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Больше не придется заполнять поле «110» при совершении бюджетных платежей и указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность, 0).
Изменения для спецрежимников
7. Посредникам, применяющим спецрежимы, надо будет сдавать журнал учета счетов-фактур в электронной форме (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Журнал учета счетов-фактур придется передавать в налоговую инспекцию через интернет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
8. Компании на «упрощенке» будут платить налог на имущество (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Компании на «упрощенке» лишатся льготы, позволяющей не платить налог на имущество. Но это относится только к недвижимости, которая включена в региональный перечень недвижимости, по которой база по налогу на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, в частности, речь идет об офисной и торговой недвижимости в торговых и бизнес-центрах. Для применения данного порядка расчета налога требуется, чтобы в регионе были приняты соответствующие законы и подзаконные акты.
Кроме того, от налога в отношении данного имущества более не освобождаются ИП — спецрежимники. Таким образом, на кого бы имущество ни было оформлено, придется заплатить данный налог.
9. Новая декларация по «упрощенке» (вступает в силу с отчетности за 2014 год)
Предприниматели на «упрощенке» будут отчитываться по новой форме, которая содержит подробный алгоритм расчета авансовых платежей и новый раздел с отчетом об использовании средств целевого назначения. Также новая декларация будет учитывать смену места регистрации и изменение в связи с этим ставки налога для объекта «доходы минус расходы».
Положительный момент новой декларации: больше не надо будет обращаться с заявлением зачета авансовых платежей по налогу в случае уплаты минимального налога — это будет делаться на уровне декларирования.
10. Изменилась декларация по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) (вступает в силу с отчетности за 2014 год)
Декларацию по ЕСХН за 2014 год придется заполнять по новой форме, согласно утвержденному порядку, и в новом электронном формате.
11. Новая форма декларации по ЕНВД (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Вносятся изменения в форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения. Компании на «вмененке» впервые будут отчитываться по новой форме по итогам I квартала 2015 года — до 20 апреля 2015 года. В декларации появился подробный расчет налога за неполный период осуществления деятельности и исчез блок ОКУН для услуг.
12. Установлены новые коэффициенты-дефляторы для ЕНВД, «упрощенки» и патентной системы на 2015 год (вступление в силу с декабря 2014 года)
Для «упрощенки» коэффициент-дефлятор составит 1,147. Таким образом, доходы предпринимателей на УСН, в 2015 году не должны превышать 68 820 000 руб.
Для ЕНВД коэффициент-дефлятор составит 1,798.
Для патентной системы коэффициент-дефлятор составит 1,147, что отразится на максимальной сумме патента, которую могут установить власти регионов.
13. Патент будет дифференцироваться по местности (действует с 2014 года)
С 2015 года власти региона могут дифференцировать по муниципальным образованиям стоимость патента. Таким образом, патентная система может стать более привлекательной, так как стоимость смогут рассчитать исходя из особенностей конкретной территории и доходности бизнеса, расположенного на ней. До 2015 года стоимость патента была едина для всего региона.
Изменения, затронувшие счета-фактуры
14. Компании и ИП освобождаются от необходимости вести журнал учета счетов-фактур (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Журнал учета счетов-фактур вести придется только посредникам: застройщикам, компаниям, работающим по договору транспортной экспедиции, комиссионерам и агентам, действующим от своего имени. Регистрация счетов-фактур на комиссионное вознаграждение в журнале учета не требуется. Данный журнал ведется в случае, если принципал (комитент) применяет общую систему налогообложения, а посредник получает и выставляет счета фактуры с НДС в рамках данной посреднической деятельности.
15. Посредники-плательщики НДС должны будут включать в декларацию сведения из журнала учета счетов-фактур (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Благодаря тому, что посредники-плательщики НДС будут указывать в отчетности данные из журнала учета счетов-фактур, налоговики смогут отслеживать, какие счета-фактуры выставил посредник при реализации или покупке товаров. Например, чтобы сравнить их с данными, которые отразил комитент.
16. Налоговики смогут чаще запрашивать счета-фактуры и первичную документацию, а также в рамках камеральной проверки производить осмотр помещений (вступает в силу с 1 января 2015 года)
В случае выявления каких-либо противоречий в декларации, несоответствия данных декларации поставщика или журнала учета посредника отчетности покупателя или комитента, а также обнаружения недочетов, указывающих на то, что компания занизила НДС или завысила сумму налога к возмещению, налоговики будут вправе затребовать счета-фактуры, первичную документацию и договоры компании. В таких случаях они также смогут производить осмотр помещений налогоплательщика в рамках проведения камеральной проверки.
17. Появятся сводные счета-фактуры по посредническим сделкам (вступает в силу с 1 января 2015 года)
При посреднических операциях можно будет составлять сводные счета-фактуры. В частности, если посредник выставляет комитенту общий счет-фактуру по товарам разных поставщиков. Новый документ разъясняет, как именно составлять сводные счета-фактуры.
Изменения по НДС
18. Бумажные декларации по НДС будут считаться несданными (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Штраф, в случае непредставления декларации по НДС в электронном виде, составит 5% от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. Помимо этого, до представления просроченной декларации смогут заблокировать счета предприятия.
Сдавать в электронном виде декларации по НДС нужно и сейчас. Однако в случае предоставления бумажной декларации отчетность считается сданной, а за несоблюдение способа сдачи выставляется штраф в размере 200 руб.
19. В декларации по НДС нужно будет указывать данные книги покупок и продаж (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Это касается всех налогоплательщиков.
Спецрежимникам, выставляющим счета-фактуры с НДС по собственной инициативе, придется приводить в декларации данные о счетах-фактурах, в которых был выделен налог. Для таких налогоплательщиков тоже предусмотрена только электронная сдача декларации.
Таким образом, инспекторы смогут по каждой счет-фактуре из книги покупок найти пару в виде выставленной счет-фактуры покупателем. Если пары не найдется, инспекция затребует документы, пояснения или вызовет лично стороны сделки.
20. Декларацию по НДС можно будет сдать на 5 дней позже (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Отчитываться по НДС можно будет до 25 числа включительно. Но поскольку в 2015 году 25 января выпадает на воскресенье, то крайний срок представления декларации переносится на 26 января. Эту поправку следует учесть, заполняя декларацию за IV квартал. Также допускается откладывать вычеты на следующие кварталы.
21. Отчитываться по НДС в электронной форме будет больше компаний (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Требование отчитываться по НДС в электронной форме относится к спецрежимникам, являющимся налоговыми агентами и одновременно посредниками, получающими и выставляющими счета-фактуры по такой деятельности. На бумаге декларацию по НДС могут с 2015 года предоставлять только спецрежимники — налоговые агенты НДС, которые помимо операций по данным сделкам к НДС никакого отношения не имеют. Для всех остальных с 2015 года бумажный отчет по НДС не будет считаться представленным, со всеми вытекающими.
22. Сдача декларации по НДС по новой форме (вступает в силу с отчетности за I квартал 2015 года)
Новая декларация будет содержать больше разделов. Компаниям нужно будет указывать сведения из книги покупок и книги продаж, сведения о выставленных счетах-фактурах с выделенным НДС, несмотря на освобождение от такой обязанности, а в случае посреднической деятельности — сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Изменения по налогу на прибыль
23. В налоговом учете отменяется метод ЛИФО (вступает в силу с 1 января 2015 года)
С 2015 года в бухгалтерском учете и налоговом учете будут предусмотрены лишь три способа оценки: по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости; по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (ФИФО).
24. Суммовые разницы станут курсовыми (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Суммовые разницы в налоговом учете станут курсовыми. Их нужно будет рассчитывать по курсу Банка России или установленному в договоре.
25. Имущество (инструменты, инвентарь) дешевле 40 000 руб. можно будет списать постепенно (вступает в силу с 1 января 2015 года)
В налоговом учете инструменты, инвентарь стоимостью 40 000 руб. и меньше вы относите на расходы при вводе в эксплуатацию. В бухучете такое имущество в определенных ситуациях можно списывать постепенно. Например, если согласно учетной политике имущество со сроком использования более года, независимо от стоимости относится к основным средствам. С 2015 года такой же порядок можно будет применять и при расчете налога на прибыль, если внести соответствующие изменения в учетную политику по налогообложению.
26. Убыток от продажи права требования можно будет списать единовременно (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Сейчас действует правило, по которому если компания реализовала просроченную задолженность клиента другой организации, то 50% убытка от этой сделки можно списать сразу, а остальное — через 45 дней после уступки долга.
В 2015 году убыток можно будет учесть полностью на дату продажи долга.
Изменения в налоговом контроле
27. Инспекторы смогут осматривать помещения компании при камеральной проверке (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Осмотр помещений возможен при выявлении несоответствия в отчетности или если в декларации заявлена сумма налога к возмещению.
28. Обязательное подтверждение факта приема электронных писем от налоговиков (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Компании, обязанные отчитываться в электронной форме, должны будут обеспечить прием электронных документов от ИФНС (требования представить документы и пояснения, уведомления о вызове в инспекцию и др.) и подтверждать факт их получения. После получения письма, в течение шести рабочих дней необходимо отправить квитанцию о приеме документов по ТКС. Указанное требование не касается спецрежимников, у которых отсутствует обязательство по представлению отчетности по НДС через ТКС.
29. У налоговиков появится больше оснований для блокировки расчетного счета (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Налоговики будут иметь право заблокировать расчетный счет компании, в случае если она задержит сдачу декларации более чем на 10 дней или не отправит подтверждение о том, что получила электронные письма от ИФНС.
30. Появление нового вида налогового контроля — мониторинга (вступает в силу с 1 января 2015 года)
В рамках мониторинга компания по своему согласию открывает для инспекции доступ к информации о бухгалтерском и налоговом учете. В течение каждого квартала налоговики осуществляют контроль учета, но не проводят камеральные проверки деклараций и не могут назначить выездную проверку.
Запросить мониторинг смогут только компании с совокупным доходом за предыдущий год не менее 3 млрд руб. и суммой уплаченных налогов (НДС, НДПИ, налога на прибыль и акцизов) не менее 300 млн руб.
31. Аудиторская проверка станет обязательной для всех акционерных обществ (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Соответствующая норма появилась в Федеральном законе «Об аудиторской деятельности». Ранее обязательный аудит был предусмотрен законом только для ОАО, остальные же подпадали под него, если получали в предыдущем году большую выручку или отразили в балансе крупную сумму активов.
С 1 сентября все АО делятся на публичные и непубличные. Наименование компании можно изменить на момент изменения учредительных документов.
Изменения в НДФЛ
32. НДФЛ с дивидендов станет больше (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Ставки НДФЛ увеличатся с 9 до 13%. Также вводятся новые ставки акцизов на 2015-2017 годы.
Изменения в трудовом законодательстве
33. В ТК РФ появилась новая гл.50.1 об иностранных сотрудниках (вступил в силу с декабря 2014 года)
В гл. 50.1 Трудового кодекса описаны особенности оформления трудовых договоров с работниками-иностранцами, особенности их временного перевода, отстранения от работы, прекращения трудового договора с ними, выплаты выходного пособия.
34. Штрафы за отсутствие трудового договора (вступает в силу с 1 января 2015 года)
В КоАП РФ появится отдельная норма, согласно которой компании, не заключающие с работниками трудовые договора или заменяющие их гражданско-правовыми, будут нести административную ответственность в виде штрафов.
Штраф для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб.; для ИП — от 5000 до 10 000 руб.; для компаний — от 50 000 до 100 000 руб. При последующих нарушениях ответственность будет строже: для должностных лиц — дисквалификация до 3-х лет, для ИП — штраф до 40 000 руб., для компаний — до 200 000 руб.
35. Увеличение размера МРОТ до 5965 руб. (вступает в силу с 1 января 2015 года)
В 2015 году МРОТ увеличится на 7,4% по сравнению с 2014-м и составит 5965 руб. в месяц.
Изменение МРОТ, в частности, приводит к пересчету взносов ИП за себя. 2015 год для ИП будет стоить от 22 261,38 до 152 536,98 руб. в год. Формула расчета осталась прежней.
Торговый сбор
36. Компании будут платить новый (вступает в силу с 1 января 2015 года)
В Налоговом кодексе появится гл.33 «Торговый сбор», в которой говорится, что платить торговый сбор будут компании, ИП на общем режиме и «упрощенке», связанные с торговой деятельностью в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
В Москве уже принят закон о торговом сборе, который будет действовать с 01.07.2015 (http://duma.mos.ru/ru/38/adopted_documents/7975).
Налог на имущество
37. Меняются правила расчета налога на имущество (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Принятое на учет с 1 января 2013 года движимое имущество не облагается налогом. Реорганизация или ликвидация позволяют ставить на баланс старые объекты движимого имущества и затем не платить с них налог. Но п.25 ст.381 Налогового кодекса лишает компании такой возможности.
Также внесены корректировки в пп.8 п.4 ст.374 Налогового кодекса, в котором сказано, что налогом не облагаются основные средства, включенные в 1-ю или во 2-ю амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств. Таким образом, с основных средств, включенных в другие амортизационные группы (3-10), нужно будет начислять налог.
38. Бесплатные материально-производственные запасы можно будет списать (вступает в силу с 1 января 2015 года)
Такие материалы включаются в доходы по рыночной цене, но списать их в расходы нельзя, поскольку законом не установлен порядок формирования их стоимости. С 2015 года эта стоимость будет равна той сумме, которую компания учла в доходах при получении материалов.
Экологические платежи
39. Увеличение платы за негативное воздействие на природу (вступает в силу с 1 января 2015 года)
За выбросы в атмосферный воздух аммиака, ацетона и др. выбросов, установленных постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 г. № 344 , применяются следующие коэффициенты: 2,45 (в 2015 году), 2,56 (в 2016 году), 2,67 (в 2017 году).
За выбросы сажи, этиленимина и др. выбросов, установленных постановлением Правительства РФ от 01.07.2005 г. № 410 , плата будет увеличена на следующие коэффициенты: 1,98 (в 2015 году), 2,07 (в 2016 году), 2,16 (в 2017 году).
Павел Орловский , аналитик сервиса
ФНС обновила контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ
По итогам I квартала 2016 года компаниям впервые предстоит сдать новый отчет по форме 6-НДФЛ. Проверить его можно по методике налоговиков. ФНС России опубликовала новые контрольные соотношения для проверки расчета (письмо от 10.03.2016 № БС-4-11/3852).
Новые контрольные соотношения похожи на прежние, описанные в письме от 20 января 2016 г. № БС-4-11/591. Но есть главное отличие. Теперь соотношения не требуют, чтобы сумма удержанного налога из раздела 2 была равна удержанному налогу из раздела 1. Иными словами сумма всех строк 140 раздела 2 не обязательно должна равняться строке 70 раздела 1.
Инспекторы поправили соотношения из-за проблемы с переходящими доходами. Напомним, что в разделе 1 компания показывает доходы и налог нарастающим итогом за год. А в разделе 2 разбивает доходы за последние три месяца и удержанный с них НДФЛ по конкретным датам. Мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, показывайте только в разделе 1 расчета за I квартал. НДФЛ вы удержите в апреле в момент выплаты. Поэтому покажите ее в разделе 2 отчета за полугодие, а не за I квартал.
Такой порядок действий ФНС дала в письмах от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553 и от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058. Но он противоречил старым контрольным соотношениям. Поэтому контролеры обновили их.
Чтобы проверить, нет ли в отчете ошибок, инспекторы сверят между собой отдельные строки в разделах. Если обнаружат расхождения, попросят пояснить отчетность или внести исправления. Если не уточнить отчетность до 4 мая (крайний срок сдачи 6-НДФЛ), возможен штраф. Мы подготовили подборку статей для проверки отчетности.
29 февраля
Работодателей могут обязать раз в три года предоставлять работникам оплачиваемый выходной
В Госдуму поступил проект закона, который обяжет компании и предпринимателей предоставлять по требованию работника отгул, чтобы пройти диспансеризацию. За этот день за работником сохраняется его место и средний заработок. Отгул на полный медосмотр можно будет просить каждые три года.
Авторы проекта указывают: чтобы выявить хронические заболевания, россиянам надо предоставить возможность регулярно проходить диспансеризацию. Но сейчас медосмотры обязательны не для всех работников, а только для отдельных категорий. К примеру, работников пищевого производства и торговли. Большинство же людей не проходят диспансеризацию, потому что не хотят тратить на врачей отпуск, а работодатель не дает на это оплачиваемые отгулы.
25 февраля
Роструд требует срочно провести спецоценку рабочих мест в офисе
Обязательный пункт в трудовом договоре — условия труда. Класс условий труда устанавливается только по итогам спецоценки условий труда. Поэтому если вы еще не провели спецоценку, сделайте это в кратчайшие сроки. Об этом Роструд говорит в своем письме от 20 ноября 2015 г. № 2628-6-1. Вообще, кррайний срок для спецоценки рабочих мест в офисе — 31 декабря 2018 года. Но закон не предусматривает отсрочки для работодателя, который обязан указать в трудовом договоре условия труда, гарантии и компенсации, если условия вредные. Нарушение трудового законодательства грозит компании штрафом до 50 тыс. руб.
24 февраля
Минюст зарегистрировал новую отчетность по взносам СЗВ-М
На прошлой неделе Минюст зарегистрировал форму новой отчетности «Сведения о застрахованных лицах» (постановление Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. № 83п). Сегодня форма официально опубликована.
СЗВ-М работодатели будут представлять каждый месяц. Первый отчет надо сдать к 10 мая, за апрель. О том, как заполнять бланк, мы писали в статье >>>
19 февраля
В Трудовом кодексе пропишут запрет на соцсети и болтовню
Вице-премьер Ольга Голодец поручила министру труда и социальной защиты рассмотреть предложение запретить социальные сети в рабочее время. Голодец намерена обсудить этот вопрос с Федерацией независимых профсоюзов России, Общественной палатой и Российским союзом промышленников и предпринимателей. Если идея найдет отклик, работникам придется соблюдать новые ребования к трудовой дисциплине: не вести личную переписку и разговаривать с родственниками и друзьями только во время обеденного перерыва. Ведь в Трудовом кодексе пропишут, что за игнорирование этих правил могут и уволить.
В пресс-службе Минтруда пояснили, что отдельно запрет на соцсети прописывать нет необходимости. Работодатели и сейчас могут установить его в коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка, должностых инструкциях.
18 февраля
Минфин уточнил, какие взносы вправе учесть ИП в декларации по ЕНВД за I квартал
Минфин разрешил предпринимателям без работников уменьшать ЕНВД на взносы, перечисленные после квартала, но до отчетности. То есть ЕНВД за I квартал 2016 года можно уменьшить на сумму страховых взносов за себя, уплаченных до 25 апреля. Об этом - письмо от 26 января 2016 г. № 03-11-09/2852. Прежде Минфин требовал учитывать только те взносы, которые коммерсант заплатил до конца квартала. Взносы за I квартал, перечисленные в апреле, он требовал включать в декларацию за II квартал. Суды считали иначе (определение Верховного суда от 16 февраля 2015 г. № 307-КГ14-6614). Теперь выгодную предпринимателям позицию занял и Минфин.
11 февраля
Минфин рассказал, как исправить первичку
Компания вправе сама решить, как исправлять первичные документы с ошибкой. Такой вывод сделал Минфин России в письме от 22.01.16 № 07-01-09/2235. Способ исправления надо закрепить в учетной политике.
Чиновники подтвердили, что при исправлении бумажной первички компания может, но не обязана придерживаться общего порядка, утвержденного приказом Минфина СССР от 29.07.83 № 105. Из него следует, что неверный текст нужно зачеркнуть, вписать верные данные и поставить отметку «исправлено». Правки должен заверить сотрудник, который составил первичный документ. При этом нужно указать его фамилию, инициалы и дату корректировки.
Компания вправе разработать свой способ исправления для бумажной и электронной первички. При этом Минфин предлагает ориентироваться на порядок исправления счетов-фактур, утвержденный постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. Когда при исправлении ошибки поставщик составляет новый счет-фактуру с датой и номером исправления. А просто взять и заменить документ с ошибками на новый нельзя, считают в ведомстве.
Суды не так категоричны. Судьи считают, что компания вправе заменить первичный документ на новый с теми же реквизитами (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 31.05.11 № А40-113491/10-127-563).
10 февраля
Поле 110 в платежке можно будет не заполнять
С 28 марта 2016 года действуют новые правила заполнения платежных поручений. Центробанк разрешил оставлять поле 110 «Тип платежа» пустым (Указание от 06.11.15 № 3844-У). Зарегистрировано в Минюсте 27.01.2016 № 40831.
Упростить заполнение платежек по налогам и взносам ранее предлагал Минфин (приказ от 30.10.14 № 126н). Чиновники отменили реквизит «Тип платежа» и разрешили компаниям не заполнять поле 110. Центробанк был категорически с этим не согласен и велел ставить значение «0» (письмо от 30.12.14 № 234-Т). После долгих споров и разногласий ведомства договорились и пришли к единому мнению - отказаться от заполнения поля 110 «Тип платежа». Как правильно платить налоги и взносы до начала действия изменений, лучше уточнить в своем банке. Одни принимают платежки с пустым полем, другие требуют поставить ноль.
9 февраля
Инспекция примет 2-НДФЛ, в которой не указан ИНН
2-НДФЛ с пустым полем «ИНН» пройдет, только если в справке нет других ошибок (письмо ФНС России от 27.01.2016г. № БС-4-11/1068@). Каждый раз, когда будете отправлять справки без ИНН, программа выдаст предупреждение, что вы не заполнили ИНН работников - граждан России. Это не значит, что справку не приняли.
8 февраля
ЕНВД после 2018 года не отменят
Правительство РФ намерено сохранить вмененку после 2018 года. Но подкорректируют критерии для компаний и предпринимателей, которые вправе применять режим. Возможно, чиновники уменьшат разрешенное число работников компании на ЕНВД, введут лимит для выручки. Об этом пока без конкретики говорил министр финансов, выступая в пятницу на съезде правящей партии.
Также известно, что Дмитрий Медведев поддерживает предложение увеличить предельный размер выручки, при котором можно работать на упрощенке, - до 120 000 000 руб. Напомним, чтобы компания не потеряла право на упрощенку в 2016 году, ее доход не должен превышать 79 740 000 руб.
Статьи по теме:
5 февраля
Верные КБК для госпошлины на регистрацию компании через налоговую или МФЦ
Подать документы на регистрацию компании или ИП можно либо в налоговую, либо в многофункциональный центр госуслуг. От того, куда вы обратитесь, зависит, на какой КБК вам платить пошлину:
1 08 07010 01 8000 110 - если подаете документы в МФЦ;
1 08 07010 01 0000 110 -- если подаете документы в инспекцию.
Если перепутать коды, в регистрации откажут (письмо ФНС России от 28 декабря 2015 г. № ГД-4-14/23109@).
3 февраля
В списке ККТ появилась новая модель
ФНС Росси включила в реестр контрольно-кассовой техники программно-технический комплекс «СОЮЗ-ФР-К» (приказ от 25 декабря 2015 г. № ЕД-7-2/602@). Модель подходит для магазинов, парикмахерских и других организаций сферы торговли и услуг.
Статьи по теме:
2 февраля
Декларация по ЕНВД изменилась
Минюст зарегистрировал поправки в декларацию по вмененке (приказ ФНС России от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590@). Новую форму применяйте с отчетности за I квартал 2016 года. Изменений не много. Например, на титульном листе декларации удалили строчку «МП». В разделе 2 появилось поле «Ставка налога». Здесь компании будут указывать ставку, которая действует в регионе. С 2016 года региональные власти могут снизить ставку налога до 7,5 процента.
1 февраля
В правительстве думают в два раза поднять взнос в ПФР со сверхлимитных доходов
Дмитрий Медведев поручил Минтруду, Минфину и Минэкономразвития изучить ситуацию, при которой работодатели будут отчислять больше взносов в ПФР России с заработка сотрудников. Речь идет о ставке для доходов сверх предельной базы для пенсионных взносов (796 000 руб. в 2016 году). Ее могут увеличить с нынешних 10 процентов до 20 процентов. Есть и другое предложение - снова ввести единый платеж со всего фонда оплаты труда. Также в правительстве обсуждают вопрос о дополнительном платеже с работающих граждан в 2 процента.
28 января
Когда фонд начислит взносы на выплаты по договорам ГПХ
С выплат по договорам подряда взносы в ФСС не платят. Но ревизоры доначислят взносы, если переквалифицируют договор ГПД в трудовой. Например, придут к выводу, что по договорам подряда люди выполняли непрерывную производственную работу, а не разовые задания. И здесь ревизоров поддержит даже суд. Вот один из недавних примеров (постановление АС Волго-Вятского округа от 25 декабря 2015 г. делу № А79-9190/2014). Компания заключила договоры ГПХ с людьми, которые сверяли расчеты, оценивали состояние деятельности компании, пропускали гостей на входе. Договоры длились несколько лет, а работу люди выполняли ежемесячно. К тому же начисления показывали в расчетной ведомости вместе с основными работниками, учитывали их на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Минфин выпустил примерные формы аудиторских заключений о годовой бухгалтерской отчетности
Минфин России выпустил сборник форм аудиторских заключений (minfin.ru >Документ> Сборник примерных форм аудиторских заключений о бухгалтерской (финансовой) отчетности (версия 3/2015)). Использовать их могут индивидуальные аудиторы и аудиторские компании с учетом конкретных заданий. В сборнике есть, в частности, заключения, составляемые аудиторами при проверке годовой консолидированной отчетности, отчетности банков и страховых организаций, положительные и отрицательные заключения.
27 января
Не ошибитесь со сроком испытания для руководителя отдела
Испытательный срок на полгода можно установить руководителю компании или подразделения, главбуху и их заместителям. Остальным - не дольше трех месяцев. Даже если речь идет о таких руководящих должностях, как директор по развитию, коммерческий директор, директор по персоналу, начальник департамента. В письме от 20 ноября 2015 г. № 2630-6-1 Роструд напоминаем о штрафах за нарушение этого правила:
1 тыс. руб. - 5 тыс. руб. - для руководителя;
1 тыс. руб. - 5 тыс. руб. - для ИП;
30 тыс. руб. - 50 тыс. руб. - для компании.
Читайте в электронном журнале: «Как теперь объяснять соискателю, почему его не взяли работу ».
Как отразить в декларации долю земли
Кадастровую стоимость участка укажите в строке 050 раздела 2 декларации. Что если участок расположен на территориях, которые подчиняются разным налоговым инспекциям? Тогда по строке 050 пропишите кадастровую стоимость доли участка, который относится к этой ИФНС.
Компания владеет участком в долевой или совместной собственности? Тогда исчислите налог исходя из доли участка, которая ей принадлежит. Отразите ее в строке 060 раздела 2 декларации. Данные укажите в виде дроби - 1/5, 3/4 и пр.
Напоминаем, что крайний срок для декларации на землю - 1 февраля. Как посчитать налог и заполнить отчет за год - в инструкции журнала « ». Оформите доступ на три дня бесплатно, если нет подписки.
Без полиса принимайте иностранцев только из Белоруссии
В трудовом договоре иностранного работника из ЕАЭС нужно обозначить, как он будет получать медицинскую помощь. Если у компании нет договора с медклиникой, куда ее работники смогут обращаться, то иностранец сам покупает полис ДМС. Реквизиты полиса или договора с клиникой указывают в трудовом договоре с иностранцем. Причем это касается только граждан Армении, Казахстана и Киргизии. Когда оформляете белорусов, полис у них не требуйте. Работающие белорусы получают медицинскую помощь бесплатно (письмо Минтруда России от 17 декабря 2015 г. № 16-4/В-823).
22 января
2-НДФЛ без ИНН проверку налоговиков не пройдет
ФНС настраивает программу, которая проверяет справки 2-НДФЛ от работодателей. Ее доработают, чтобы машина не пропускала справки без этого реквизита или с некорректными номерами. Об этом сообщается в письме от 23 ноября 2015 г. № 11-2-06/0733@. Если у вас нет информации об ИНН у кого-то из работников, безопаснее выяснить его или перепроверить на сайте ФНС через сервис «Узнай ИНН».
Напоминаем, что новая форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@. К 1 марта в инспекцию нужно сообщить о НДФЛ, который вы не смогли удержать. А к 1 апреля нужно подать еще и обычные справки - уже по всем доходам.
19 января
Ценники оформляйте по-новому
Со 2 января оформлять ценники в магазинах и кафе проще. Название и цену товара разрешили указывать на цифровых табло или стендах, кофейни могут писать расценки на грифельных досках. Правила оформлять ценники строго на бумаге теперь нет. Дату, подпись сотрудника или печать компании можно вообще не ставить (постановление Правительства РФ от 23 декабря 2015 г. № 1406).
18 января
Все страховые взносы будет контролировать одна служба
Одна служба будет администрировать пенсионные, страховые и медицинские взносы. К 1 мая правительство РФ по указу Президента разработает соответствующий федеральный закон. В указе не уточняется, что за служба будет заниматься проверкой оплаченных взносов. Возможно, это будет даже ФНС России. По крайней мере, когда речь заходит о пенсионных взносах, контроль над платежами предлагают передать налоговикам. Вот и на прошлой неделе стало известно, что профильный комитет Госдумы подготовил такие поправки .
14 января
Что изменилось в регистрации компаний
Порядок регистрации предприятий с 2016 года поменяли. Если раньше документы рассматривали в течение пяти рабочих дней, то с этого года у инспекторов есть всего три дня. Это относится как к регистрации компаний, так и индивидуальных предпринимателей. Кстати, теперь зарегистрировать организацию или бизнесмена можно вообще без визита в налоговую инспекцию. Подробнее - в свежем выпуске журнала « ». Если у вас нет подписки, статью можно прочитать, оформив бесплатный доступ на три дня.
13 января
Надо ли платить транспортный налог за автомобиль в угоне
Чтобы инспекторы освободили компанию от транспортного налога, передайте им справку от ГИБДД о том, что автомобиль в розыске (письмо ФНС от 15 января 2015 г. № БС-3-11/70).
Кстати, факт угона инспекторы просят подтверждать справкой ежегодно. Налог заплатите за те месяцы года, пока автомобиль в угоне не был.
10 января 2016 г.
Действуют новые КБК на 2016 год
Изменились КБК для предпринимателей, которые платят взносы за себя. Фиксированные взносы с дохода до 300 000 руб. надо платить по коду 392 1 02 02140 06 1100 160. А взносы по тарифу 1 процент с дохода, превышающего лимит, - по коду 392 1 02 02140 06 1200 160.
|
Наименование КБК |
|
|
392 1 02 02140 06 1100 160 |
страховые взносы ИП за себя в фиксированном размере |
|
392 1 02 02140 06 1200 160 |
страховые взносы ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. |
|
392 1 02 02140 06 2100 160 |
пени |
|
392 1 02 02140 06 2200 160 |
проценты |
|
392 1 02 02140 06 3000 160 |
штрафы |
Коды для медицинских взносов, а также пеней и штрафов в ФОМС
28 декабря 2015 г.
С 29 декабря компанию зарегистрируют за три дня
Новую компанию или предпринимателя инспекция зарегистрирует в течение трех рабочих дней (п. 3 ст. 13 , п. 3 ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129‑ФЗ) . Такое правило действует с 29 декабря. Напомним, что прежде на регистрацию бизнеса уходило до пяти рабочих дней.
С 1 января ООО вправе использовать типовой устав. Осталось дождаться, когда шаблон утвердят в Правительстве РФ. О других переменах коротко, но емко - в таблице .
24 декабря
Минюст зарегистрировал новую 3-НДФЛ
Отчитываясь о доходах 2015 года, используйте новый бланк декларации 3-НДФЛ. Он - в приказе ФНС России от 25 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/544@ .
В новой форме учтены все изменения по НДФЛ. Например, то, что базу по налогу можно уменьшить на сумму торгового сбора.
23 декабря
ФНС начала банкротить людей
Уже больше 50 заявлений налоговые инспекции направили в суд, чтобы должников признали банкротами. Ведомство назвало три типичных ситуации, когда инспекция запустит процедуру банкротства. Первая - гражданин не платит налоги, при том, что у него есть несколько квартир, земельные участки и автомобиль. Вторая - недоимку обнаружили на проверке, но должник не смог ее погасить. И третья - работодатель не удерживает деньги из зарплаты должника по исполнительному листу, но есть имущество, за счет которого можно покрыть долг.
Две статьи по теме:
Чиновники указали место для дополнительных реквизитов в счете-фактуре
Если в счете-фактуре надо отразить дополнительную информацию, то указывайте ее под строками для подписи руководителя и главного бухгалтера организации. Так разъяснили в Минфине (письмо от 24 ноября 2015 г. № 03-07-09/68169). Чиновники считают, что только таким образом компания сохранит форму самого счета-фактуры, как того требуют правила.
22 декабря
К 20 января сдайте отчет о среднесписочной численности
По итогам года все компании обязаны подать в ИФНС сведения о численности работников. Форма утверждена приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174@ . Руководствуйтесь при этом старым порядком по приказу Росстата от 28 октября 2013 г. № 428 .
Вообще, с января должен был заработать новый порядок. Его утвердили приказом Росстата от 26 октября 2015 г. № 498 . Но в начале декабря ведомство отменило этот документ. Поэтому новых правил для расчета численности нет.
Составить отчет вам поможет наша шпаргалка .
Три вопроса, если в компании выплачивают тринадцатую зарплату
Работникам вашей организации выплатят премию по итогам года. Какими документами оформить выплату, чтобы у трудовых и налоговых инспекторов не возникло претензий к компании? Как отразить премию в бухгалтерском и налоговом учете? Как учесть премию при расчете отпускных и больничных? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье « » журнала «Семинар для бухгалтера». Оформите бесплатный доступ на три дня, чтобы читать журнал без ограничений.
21 декабря
С данных о численности и выручке компании снимают режим налоговой тайны
Чтобы компании могли тщательнее подбирать контрагентов, часть информации сделают общедоступной. Законопроект с соответствующими поправками в статью 102 Налогового кодекса прошел первое чтение в Госдуме. Документ предлагает сделать публичной информацию о среднесписочной численности работников за год, о совокупной сумме доходов работников, о выручке, о себестоимости реализованных товаров, работ, услуг.
Указано, что поправки вступят в силу с момента официальной публикации закона. Если идею поддержат на всех уровнях, ФНС России надо будет только определить, в какие сроки, в каком порядке эти сведения будут публиковаться в интернете.
В некоторых случаях больничные, декретные и детские пособия нужно рассчитывать из МРОТ (см. ниже).
Онлайн-сервис по расчету и оформлению выплат работникам - - определит сумму пособия в любой ситуации, включая расчет из МРОТ. Подготовит справку-расчет для возмещения из ФСС и отразит суммы пособий в отчетности по взносам (формы 4-ФСС и РСВ-1). Вы можете проверить все сами - .
16 декабря
Командированным работникам пособие по уходу за ребенком платите полностью
Нет ничего странного в том, что пособие по уходу за ребенком получает работник, выезжающий в командировки. Это в очередной раз подтвердили судьи (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23 ноября 2015 г. № Ф01-4671/15 по делу № А43-30708/2014). Ревизоры из ФСС посчитали, что компания переплатила пособие. Ведь мужчина не мог ухаживать за своим ребенком, пока находился в другом городе. Поездки длились по пять, шесть и даже 11 дней каждый месяц. Но судьи ничего подозрительно в этом не увидели. Родительский уход отсутствует, когда командировка длится больше месяца (разъяснения Минтруда России и ФСС России от 4 апреля 2000 г. № 26/34). А за частые, но короткие разъезды уменьшать пособие не нужно. журнала «Спутник Главбуха» .
В 2016 году увеличатся штрафы за нарушение бухгалтерского учета
Правительственный законопроект с предложением расширить список нарушений бухучета, которые считаются грубыми, и ужесточить ответственность за них, прошел первое чтение в Госдуме.
Грубым нарушением правил ведения учета сейчас считают искажения в бухгалтерском учете, из-за которых компания занизила сумму начисленного налога не менее чем на 10 процентов. К этому чиновники хотят добавить ведение двойной бухгалтерии, использование поддельных документов, регистрацию несуществующих объектов учета и т. д. Штраф составит от 5 тыс. до 10 тыс. руб. (в настоящий момент ст. 15.11 КоАП РФ предусматривает штраф максимум 3 тыс. руб.). Санкции за повторное нарушение будут еще строже - от 10 тыс. до 20 тыс. руб.
Отметим, что сейчас можно избежать штрафа за грубые ошибки, если заплатить недоимку и пени, а также подать уточненную декларацию до того, как искажения выявят проверяющие. Так вот это правило отменять не станут.
Чиновники меняют порядок выплаты пособий в обанкротившихся компаниях
В случае банкротства компании пособия работникам будет назначать и выплачивать ФСС России. Такой законопроект депутаты Госдумы одобрили в первом чтении.
Сейчас в такой ситуации работники получают пособия только после того, как завершится процедура банкротства. Причем больничные, декретные и детские пособия идут в составе требований кредиторов, которые погашаются во вторую очередь. Люди не могут получить свои деньги годами.
8 декабря
Стало проще подать жалобу на инспекцию
С декабря через личный кабинет на nalog.ru можно подать жалобу на решение инспекции. Ответ придет в электронном виде в личный кабинет. Причем сразу, как УФНС вынесет свое решение. Услуга открыта для всех - компаний, предпринимателей и обычных граждан. По последним данным ФНС, это 17 млн пользователей.
Не дарите чиновникам подарки на Новый год
В преддверии новогодних и рождественских праздников Минтруд напоминает, что дарить государственным и муниципальным служащим подарки запрещено антикоррупционным законом. В исключительных случаях недорогие презенты разрешается дарить по итогам протокольных мероприятий, служебных командировок или официальных встреч. А подарок от компании вызовет только лишние вопросы. Презент к Новому году могут расценить как взятку. Инспектор или сотрудник фонда рискует потерять должность. Кроме того, за взятку предусмотрена уголовная ответственность.
Пересмотрите порядок списания малоценки в учетной политике на 2016 год
С 2015 года компания выбирает сама, как ей учитывать инвентарь, инструменты и другое имущество дешевле 40 тыс. руб. Его можно списать в расходы сразу или постепенно. Например, в течение срока полезного использования (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
А со следующего года амортизируемыми станут активы дороже 100 тыс. руб. А значит, граница по малоценке возрастет. Вы ранее выбрали вариант, при котором расходы списывали сразу? Если в будущем году доходы будут невысоки, то единовременное списание малоценки может привести к убытку.
Еще о том, читайте в журнале «Семинар для бухгалтера». Если у вас нет подписки, оформите доступ на три дня.
Когда счет-фактуру на возврат оформлять не надо
Организация на общей системе возвращает бракованные товары поставщику, который применяет упрощенку. Составлять счет-фактуру на стоимость сданной обратно продукции не нужно. Ведь компания на упрощенке не имеет право на вычет НДС. Об этом Минфин говорит в письме от 10 ноября 2015 г. № 03-07-09/64631. Чиновники рассмотрели ситуацию, когда при покупке товаров налог к вычету не принимался.
