Льготами по налогу на имущество могут воспользоваться:
1. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2. Инвалиды I и II групп
, инвалиды с детства;
3. Участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
4. Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
5. Лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
6. Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
7. Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
8. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию, написать заявление на предоставление льготы и приложить подтверждающие документы: представляется удостоверение инвалида, справка ВТЭК. Вам будет предоставлена льгота в соответствии с пункт 1 статьи 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» в размере 100%.
Налоговые льготы для инвалидов включают преференции на оплату транспортных сборов, налога на недвижимость и землю, на прибыль, страховых взносов, госпошлин и т.д. Инвалиды 1, 2 групп обычно полностью или наполовину освобождаются от уплаты земельного, транспортного и других налогов. Лица с 3-й гр. имеют значительно меньше преимуществ по НК РФ.
Налогообложение осуществляется на общегосударственном и региональном уровне. Соответственно и льготы инвалидам всех групп, инвалидам с детства, а также пенсионерам и лицам, пострадавшим от радиоизлучения и во время боевых действий, назначаются как федеральными, так и местными властями.
Транспортный налог
Специальные льготы гражданам РФ по транспортным налогам наиболее актуальны для тех категорий инвалидов, которым проблематично передвигаться без посторонней помощи.
К сожалению, в стране отсутствует специально оборудованный общественный транспорт. Людям с патологиями, особенно живущим в отдаленных районах и сельской местности, требуются особым образом приспособленные машины. И доход большей части инвалидов не позволяет им платить ежегодный сбор из своего кармана.
Сбор на ТС не платят, если мощность его мотора не превышает 100 л. с. (по регионам эта цифра разнится, может достигать 150 л. с. включительно). Эта льгота в той или иной мере касается всех групп.
Льготы для пенсионеров на личное малолитражное ТС (авто, мотоцикл) составляют 50 % от суммы налога.
Льготником может выступать как сам инвалид, так и водитель по доверенности. В категорию также входят лица, которые используют ТС для перевозки лиц с ограниченными возможностями. При этом транспорт должен быть специально оборудован. В расчет принимаются автомобили, что куплены самостоятельно или бесплатно при содействии органов соцзащиты.
Скидки по имущественному и земельному налогу в 2019 году
Имущественные льготы предоставляются инвалидам различных категорий по взносам на недвижимость и транспортным налогам.
Частным лицам с инвалидностью с детства, 1 и 2 гр. предоставляется скидка на налог по таким видам недвижимости, как квартира, жилой дом, комната, гараж, сарай и другие пристройки на приусадебном участке, творческие студии, если их цена не превышает 300 млн. руб. Они не платят за оформление недвижимости и движимого имущества, полученного в наследство.
Различные деловые и торговые центры, а также помещения, полученные в результате их раздела, облагаются налогом в полной мере.
На один земельный участок инвалидам с детства, 1, 2 гр., делается скидка в размере 10 тыс. руб. при условии наличия права собственности на него (пожизненного владения).
Таким образом, если налогоплательщик, имеющий инвалидность, владеет несколькими ТС, земельными участками, квартирами, льготу он получит только по одному объекту из каждой категории. Например, на одну квартиру, одно авто или один земельный надел, а за остальное имущество придется платить по максимальной ставке.
Имущественный и земельный сбор общественных организаций не уплачивают те из них, в составе которых инвалидов от 80% и больше.
Страховые взносы
Инвалидам предоставляются преференции по ОСАГО. В частности, при страховании авто льготники платят только 50% взноса по полису. Данная сумма должна быть внесена без задержек. Обязательным условием является использование инвалидом ТС. Кроме него за рулем машины или мотоцикла могут находиться не более 2-х человек.
Если авто оформлено на ребенка с нарушением каких-либо функций, управлять им может опекун или другой законный представитель.
Льготы предоставляются не только частным лицам, но и предприятиям, где задействованы инвалиды всех 3-х гр. Так с зарплаты таким работникам организации имеют право выплачивать 60% страхового тарифа.
Значительные налоговые скидки получают также организации, имущество или уставный капитал которых принадлежит общественным объединениям инвалидов. Причем 50% работников должны быть инвалидами и не менее 25% доли в фонде оплаты труда тоже должно принадлежать им.
Льготы по налогу на прибыль 2019
Подоходному налогообложению с физических лиц не подлежат такие доходы:
- федеральные денежные выплаты, единоразовые и ежемесячные пособия, компенсации;
- пенсия;
- стоимость путевок в лечебные профилактории, санатории;
- адресная помощь;
- финансовое вспоможение сотруднику, вышедшему на пенсию по инвалидности (но в пределах 4000 руб., все, что свыше, облагается налогом за счет фирмы);
- компенсация стоимости прописанных доктором лекарств (также до 4000 руб.);
- денежный эквивалент купленных предприятиями для своих работников средств профилактики и реабилитации (слуховые аппараты, протезы).
Чернобыльцам (и тем, кто пострадал от лучевой болезни на таких объединениях, как «Маяк»), инвалидам ВОВ, инвалидам всех групп вследствие травмы, контузии, полученных при выполнении воинского долга по отношению к СССР / РФ ежемесячно устанавливают повышенный налоговый вычет по НДФЛ (3000 руб.). Для инвалидов детства, 1-й и 2-й гр. эта сумма составляет 500 руб.
Один из родителей ребенка-инвалида имеет право на преференции по подоходному налогу.
1-й и 2-й группе предоставляются скидки при оформлении наследства и дарении жилых домов и ТС любого типа.
Госпошлины и другие вычеты
1-я и 2-я группы освобождаются от взносов за обращение в суды при подаче иска на сумму до 1 млн.
Инвалиды всех групп могут не платить единого социального налога, но они должны оплачивать вычеты на добавленную стоимость.
Какие существуют виды трудовых взаимоотношений? О каких плюсах и минусах следует знать сотруднику, чтобы избежать разочарований после трудоустройства?
Ольга Кузьмина , директор кадровой компании, объяснила для портала сайт тонкости работы по договору гражданско-правового характера и трудоустройства по срочному и бессрочному трудовым договорам.
Работодатель, не желая нести дополнительную налоговую нагрузку, затраты на оплату больничного листа и отпуска сотрудника, предлагает заключить договор гражданско-правового характера.
Какие положительные и отрицательные стороны для работника можно отметить в договоре гражданско-правового характера?
Плюсы:
Сотрудник сам выбирает, когда выполнить свою работу. Для такой деятельности необходим высокий уровень самоорганизации.
Работнику не требуется приходить на работу в определенные часы и следовать правилам трудового распорядка.
Важно для работодателя: если эти пункты не прописаны в трудовом договоре ГПХ, то в случае обращения в суд данный документ может быть признан обычным трудовым договором, по которому сотруднику полагаются соответствующие выплаты. В результате с компании будут взысканы штрафы за их неуплату.
Минусы:
Не полагается оплачиваемый отпуск.
Не оплачивается больничный лист.
Все налоги по договору ГПХ оплачивает работодатель. Сумма вознаграждения в данном договоре указывается как вознаграждение с учетом налога на доходы физических лиц, которые компания в соответствующий период должна перечислить государству.
Случается, что работодатель настаивает на том, чтобы сотрудник зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, и в таком случае тоже заключает с ним договор ГПХ. Все преимущества и недостатки данного договора такие же, как описано выше, но ответственность за перечисление налогов на доходы будет нести ИП.
Сотрудник сам должен будет сдавать налоговую отчетность, следовательно, у работника появляется масса обязанностей перед государством, которые работодатель с себя благополучно снимает.
Если работодатель готов платить за вас налоги, оплачивать больничные листы и отпуска, то соискателю предлагается заключить трудовой договор бессрочный или срочный.
Срочный договор отличается указанием конкретных дат его действия или указанием проекта, на время которого принимается работник в силу того, что работодатель не готов в данный момент озвучить дату окончания проекта (то есть когда работы будут выполнены).
Особенности срочного договора:
Не может быть заключен сроком больше, чем на 5 лет, т.к. в этом случае он может быть признан бессрочным.
Если приходит срок окончания срочного трудового договора, работодатель обязан предупредить работника за 3 дня до его окончания, направив ему соответствующее уведомление, которое работник должен подписать. Если данное уведомление не было направлено в адрес работника своевременно, спустя неделю после окончания действия договора, то такие трудовые отношения признаются бессрочными. Соответственно, уволить сотрудника после несвоевременной отправки уведомления работодатель не имеет право, а работник имеет право обратиться в суд или трудовую инспекцию.
Плюсы и минусы для срочного и бессрочного трудового договора примерно одинаковые.
Плюсы:
Оплачиваемый отпуск в течение 28 календарных дней.
Оплата больничного листа.
Минусы:
Выполнение правил трудового распорядка организации, соблюдение графиков работы и перерывов на обед.
Возможно наложение соответствующих взысканий
Увольнение.
Бессрочный трудовой договор может быть расторгнут по двум причинам.
По инициативе работника - для этого он пишет заявление об увольнении с указанием сроков. Если работодатель не согласовывает предложенные сроки, то сотрудник должен отработать 14 календарных дней с того момента, как передал заявление в отдел кадров работодателя.
Для расторжения может быть использовано соглашение сторон. В нем указываются сроки увольнения, это может быть и один день, и две недели. По соглашению сторон работодатель может выплатить сотруднику определенную сумму в связи с уходом сверх оплаты отработанного времени или не выплачивать данную сумму, если работник и работодатель пришли к обоюдному согласию на этот счет.
По инициативе работодателя также расторгается бессрочный трудовой договор. Это оформляется как сокращение штатной единицы. Компания идёт на этот шаг в крайнем случае, когда невозможно расстаться с работником способами, описанными выше.
