Итак, обороты падают, а вместе с ними снижаются и доходы. Рынок в выбранной нише «схлопывается», а вмененный доход не просто ложится тяжким бременем, но и заставляет работать в убыток? В таком случае есть два варианта развития событий: изменить сферу деятельности или закрыться.
Если ЕНВД ложится на вас тяжким бременем и заставляет работать в убыток, нужно изменить сферу деятельности или закрыть ИП.
Далеко не всегда первый вариант является приемлемым для ИП, ведь предшествующая «гонка на выживание» требует ресурсов, а их остатков может не хватить на развитие нового направления.
Кроме этого, другой профиль работы потребует пересмотра и бизнес-процессов, и новых механизмов работы. Далеко не факт, что схемы заработают сразу же и дело начнет приносить стабильный доход. А так и до банкротства недалеко.
Ликвидация ИП-плательщика вмененного налога потребует несколько большего количества документов по сравнению с ИП на «упрощенке». С пакетом документов нужно предоставить заявление по форме ЕНВД-4 . Это обязательное требование к тем, кто пользовался в своей деятельности спецрежимом в виде «назначенного налога».
Иногда экономически целесообразно на некоторое время выйти из дела, зафиксировав в определенной временной точке свои убытки. Часто такой шаг позволяет сохранить активы и финансовые ресурсы.
Пошаговая инструкция закрытия ИП на ЕНВД
- Пишем заявление в налоговую инспекцию. Строго соблюдаем правила заполнения формы Р-26001 . Вашу подпись в документе должен завизировать нотариус.
- Платим госпошлину. Главное – правильно заполнить квитанцию (инструкция на сайте ФНС) и внимательно проверить реквизиты.
- Через 5 дней в налоговой вам выдадут документ о прекращении деятельности.
- После получения этого документа отправляем в налоговую инспекцию форму ЕНВД-4. Это нужно для фиксации прекращения уплаты «вмененки».
- В течение 12 дней нужно уведомить Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования о прекращении работы ИП и получить там акты об отсутствии долгов.
Только после этого процедуру ликвидации можно считать завершенной.
Закрытие ИП на ЕНВД отличается от ликвидации «упрощенки» только наличием формы ЕНВД-4.
Не стоит воспринимать ликвидацию ИП как личную трагедию. Относиться к такому шагу нужно как к бизнес-инструменту, который вы мастерски применили в нужное время и в нужном месте, сохранив свои активы. Придет время, и вы обязательно вернетесь в дело. Нужно только набраться терпения.
Следующая новость из ФНС России предназначена для индивидуальных предпринимателей, применяющих единый налог на вмененный доход. Налоговики рассказали о том, как правильно подать заявление о снятии с учета по ЕНВД и напомнили о необходимости уплатить налог.
Федеральная налоговая служба России в письме № СД-3-3/ от 27.02.2017 ответила на вопрос налогоплательщика-предпринимателя о том, как заполнить заявление о снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД и представить в орган ФНС декларацию и уплату ЕНВД, если предпринимательская деятельность не осуществляется.
Как подать заявление о снятии с учета
Специалисты ФНС отметили, что в силу ИП, оказывающие населению бытовые услуги, могут применять ЕНВД. Такими признаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов. Если предприниматель хочет сняться с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД из-за прекращения соответствующей предпринимательской деятельности, разрешенной с применением единого налога, и перейти на другой режим налогообложения, он должен направить в налоговый орган письменное заявление, которое должно быть подано в течение пяти дней с даты наступления следующих случаев:
- прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД;
- перехода на иной режим налогообложения;
- с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 .
Форма заявления о снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД утверждена .Порядком заполнения такого заявления о снятии с учета предусмотрено несколько кодов причин снятия с учета. По мнению ФНС, если ИП указал в качестве причины снятия с учета цифру "4", соответствующую иной причине, и заполнил приложение к заявлению о снятии с учета, он уведомил налоговый орган о прекращении осуществления не всей деятельности в целом, а только отдельного ее вида. Уведомления о снятии предпринимателя с учета в качестве плательщика ЕНВД в отношении отдельного вида осуществляемой деятельности налоговый орган не формирует.
Кроме того, налоговики ответили на вопрос об ошибочном представления налоговой отчетности по ЕНВД. Они указали, что отсутствие в налоговом периоде у предпринимателя физических показателей, используемых для исчисления ЕНВД, автоматически означает прекращение ведения предпринимательской деятельности, попадающей под действие единого налога. Поэтому у ИП возникает обязанность сняться с учета в качестве налогоплательщика. Однако до даты регистрации этого события, сумма единого налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. Например, при оказании бытовых услуг населению должен применяется физический показатель "количество работников, включая ИП". Если ИП просто не осуществляет деятельность в отчетном периоде, это не является основанием для его освобождения от обязанностей представить налоговую декларацию по ЕНВД и уплатить единый налог.
С недавних пор режим налогообложения, связанный с уплатой ЕНВД, стал добровольным. Это значит, что применять его организация может, если сочтет нужным, а также в установленном законодательством порядке она имеет право сменить данную систему на более выгодную. Для этого хозяйствующий субъект должен подать заявление о снятии с ЕНВД.
Выделяют несколько случаев прекращения использования ЕНВД. К ним относятся:
- Фирма перестала осуществлять вид деятельности, находящейся на вмененке.
- Переход на более выгодный другой режим налогообложения.
- Несоответствие критериям применения ЕНВД (например, превышение числа работников предприятия свыше 100 человек).
Заявление о снятие с учета ООО направляет в ИФНС независимо от причин отказа от этого режима налогообложения. Для бланка установлена специализированная форма ЕНВД-3.
Подача заявления производится в течение пяти дней с момента прекращения использования ЕНВД. При этом последним днем на ЕНВД считается указанная в бланке ЕНВД-3 дата, либо последний день месяца, в котором было допущено несоответствие установленным критериям, либо дата перехода на другую систему.
Налогоплательщикам нужно принимать во внимание то, что на некоторые режимы можно перейти только с начала года (например, ), и если организация отправит заявление ЕНВД-3 в течение года, то она окажется на ОСНО, а это означает увеличение налоговой нагрузки и количество сдаваемых отчетов.
Документ можно подать через доверенное лицо, по почте, или через электронный канал связи. Бланк заявления можно заполнить при помощи специализированных программ, интернет-сервисов или от руки. Если снятие с учета осуществляется в нескольких местах осуществления деятельности (городах, районах и.д.), то подавать документ нужно по каждому адресу. Это же распространяется и на виды деятельности.
Налоговый орган снимает с учета организацию в течение пяти дней с момента поступления заявления. Должностные лица ИФНС направляют в организацию уведомление о снятии в письменной форме.
Образец заполнения ЕНВД-3
В верхней части бланка записываются ИНН и КПП компании. Если предприятие использует несколько режимов, то ей в бланке нужно заполнять КПП для ЕНВД (пятая и шестая цифры в коде – «35»)
Ниже справа, под номером формы проставляется четырехзначный код налоговой службы, в которую направляется этот документ.
- Цифра «1» ставится если деятельность по данному виду прекращается по собственному желанию.
- «2» – если компания собирается переходить на другой тип налогообложения.
- «3» – если произошло нарушение требований НК РФ (численность более 100 человек или доля других компаний в капитале более 25%).
- «4» – по другим причинам.
Затем проставляется принадлежность компании:
- «1» – российская.
- «2» – иностранная.
Потом нужно вписать полное наименование фирмы согласно учредительных документов. Все незаполненные клетки необходимо прочеркнуть. Ниже указывается ОГРН.
Следующим шагом нужно проставить дату, с которой прекращается деятельность по ЕНВД. На следующий строчку указывается количество листов приложений с расшифровкой видов деятельности. Кроме этого, если бланк предоставляется не лично директором, а доверенным лицом, то нужно проставить на скольких листах прилагаются документы, подтверждающие его права.
После этого бланк делится на две части, заполнять необходимо только левую половину. Здесь нужно указать, кто подает документ в налоговую - руководитель (код «3») или представитель (код «4»). Затем указываются полные Ф.И.О. лица и его ИНН, контактный телефон. После чего нужно поставить личную подпись и указать дату составления заявления. Если подача производится через представителя, то в следующее поле нужно вписать название документа, который подтверждает его права. Во всех упомянутых выше полях пустые клетки нужно обязательно прочеркивать.
Затем необходимо заполнить лист-приложение. На один можно вписать три , по которым происходит окончание применения ЕНВД. Если таких видов больше, то можно использовать дополнительные листы.
Заполнение приложения начинается с указания ИНН и КПП компании, а также порядкового номера листа. Затем нужно записывать код вида деятельности, по которому нужно сняться с учета и адрес, по которому производилась работа. Все пустые клетки на этом листе, в том числе незаполненные блоки, нужно прочеркнуть.
В конце страницы ставится подпись руководителя или уполномоченного лица.
