многоаспектна. Основная, налоговая, предусмотрена НК РФ. Но возможны и другие, например административная ответственность за налоговые правонарушения . Материалы данной рубрики нашего сайта посвящены именно ей.
15.08.17
11.08.17
18.07.17
27.05.17
05.04.17
22.03.17
13.03.17
23.11.16
16.11.16
15.08.17 Ошибки, за которые штрафует трудинспекция - они могут быть у вас
Если вы не получили уведомление о штрафе, узнайте, где вам будет предложено выбрать какой-либо документ. Неважно, есть ли у вас компьютер дома или нет. В противном случае вы будете подвергнуты обжалованию штрафа, который вы наложите, и будете переданы судебным приставам. Плательщик, который не представил декларацию, также информирован, т.е. тем не менее, если налогоплательщик в течение нескольких лет подряд не реагирует на напоминания налоговых органов сознательно не выполняет обязательств и время декларирует в конфликте и признать, допустивших нарушения, налогового администратора к административной ответственности, - должен быть составлен административный протокол о нарушении и штраф за это.
18.07.17
13.03.17 Налоговики не уполномочены проверять бухотчетность, но могут наказать за ошибки в ней
23.11.16 Поводов для визита трудинспекции прибавилось
16.11.16 За «серую» зарплату накажут и работодателя, и работника
Скрыт с одобрения законодательных поправок, предложенных президентом. Инициатива очень своевременна и необходима. Особенно в отношении статей Уголовного кодекса и ужесточения приговоров. Сегодняшние штрафы полностью неадекватны. Даже штрафы за нарушения правил дорожного движения более строги, чем финансовые преступления.
И предусматривается наказание в виде лишения свободы сроком до 8 лет, которое классифицируется как тяжкое преступление. Когда его спросили, сколько еще наказаний может быть применено в недавнем случае или расследовании, он не скрывал этого во многих случаях.
06.07.16 Малому и среднему бизнесу облегчили административную ответственность
23.05.16 Малый и средний бизнес хотят освободить от административных штрафов
31.03.16 Ужесточены административные штрафы за нарушения в бухучете
Вы помните, как много видов нашего исследования по налогу на добавленную стоимость на сахаре для автомобиля покупок для бытовой техники, а также исследований, связанных с нефтепродуктами, которые были публично, или слышали, что любой преступник, чтобы получить реальное наказание. - например, приговор под стражу в размере 100 тысяч. Штрафы были выделены до 10 тысяч. Значит, это выглядит забавно.
По словам Юцевичюса, из последних дел можно вспомнить, что приговор тюремного заключения был направлен на Сергея Рахништейна. Все остальные окупают действительно небольшие штрафы. Предложение Председателя о внесении поправок в соответствующие статьи Уголовного кодекса является своевременным и значительным шагом.
24.02.16 Какие штрафы за несдачу бухотчетности в статистику?
11.02.16 Если покупатель не потребовал выдать ему документ, подтверждающий оплату услуги, то нет административного правонарушения
В деле Лейбористской партии возник юридический разрыв, который помог уклониться от уплаты налогов, избежать уголовной ответственности или, другими словами, погасить штрафные приговоры за совершение этих преступлений. На сегодняшний день вышеупомянутые лица подозреваются и впоследствии подвергаются судебному преследованию за совершение двух уголовных преступлений - т.е. у. за предоставление неверных данных о доходах и прибылях и мошенничестве.
По словам депутата, при формировании судебной практики Верховный суд признал, что мошенничество является уголовным преступлением общего характера. В последних судебных решениях суд подчеркнул, что те, кто мошенен в области уплаты налогов, указанное преступление не подвергаются надлежащему судебному преследованию и чрезмерному.
11.08.17 Каков штраф за несвоевременную выплату отпускных?
27.05.17 Какой штраф за отсутствие онлайн-кассы в 2017 году?
05.04.17 Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение
По этой причине, парадоксальная ситуация: те, кто избегает уплаты налогов, в основном налоговое мошенничество в области оплаты и без уплаты миллионов суммы, чтобы заплатить символическую наказание, потому что такое преступление, как ложных сведений о доходах и прибыли представления, по существу, связано с незначительной преднамеренной категории преступлений.
Фактически, для совершения таких преступлений налагаются очень штрафные наказания, что в принципе не соответствует характеру самого преступления. Мы считаем, что исправления будут в значительной степени способствовать расследованию преступных деяний - путем усиления уголовной ответственности, расследования дел, мы сможем применить меры, предусмотренные в Законе об уголовной разведке, - прокомментировал Дарий Карчинскас.
22.03.17 Ответственность за разглашение банковской тайны по УК РФ
Ответственность за налоговые правонарушения: чем грозит недисциплинированность в отношении налогов
Нарушения в налоговой сфере влекут за собой не одну только налоговую ответственность. Помимо нее действующее законодательство предусматривает следующие виды :
- административную — согласно КоАП РФ;
- уголовную — по Уголовному кодексу;
- дисциплинарную — по правилам трудового законодательства.
Когда применяют административную ответственность за налоговые правонарушения
Случаи, когда применяется административная ответственность за налоговые правонарушения , собраны в гл. 15 КоАП РФ.
Административные протоколы по таким проступкам составляют налоговики, а дела рассматриваются по правилам гл. 29 КоАП РФ.
Рассмотрим вкратце каждый из таких случаев. Начнем с самых частых. И сразу оговоримся, что все это касается только организаций. На ИП ответственность за налоговые правонарушения по указанным ниже административным статьям не налагается.
- Просрочка декларации. Это, пожалуй, самый распространенный случай применения административной ответственности за налоговые правонарушения .
Важно! За аналогичное нарушение при сдаче бухотчетности в органы статистики штраф будет уже по другой статье.
- Неподача документов и информации, необходимых налоговикам для контрольных мероприятий.
|
Ответственность за налоговое правонарушение |
|
|
По КоАП РФ |
По НК РФ |
Налагается:
|
Ст. 126 — штраф:
|
|
О разграничении составов ст. 126 и 129.1 НК РФ при встречных проверках читайте в этой . |
|
- Неуплата налогов.
- Нарушение срока постановки на налоговый учет.
Важно! Помимо указанных, в КоАП РФ есть также ст. 15.4, устанавливающая штраф за просрочку оповещения налоговиков об открытии или закрытии счетов в банках. Однако с 02.05.2014 ответственность за налоговое правонарушение аналогичного характера из НК РФ исключена, поэтому и административная статья больше не применяется.
Фактически на этом меры административной ответственности за налоговые правонарушения исчерпываются. Далее поговорим о неналоговых грехах.
За что еще накажут по КоАП РФ
Итак, органы госвласти могут привлечь по КоАП РФ компанию к ответственности за налоговые правонарушения . Но это только незначительная часть нарушений.
Особенная часть кодекса содержит 17 глав, где упоминаются проступки в сфере природопользования и строительства, сельского хозяйства и транспорта, предпринимательства и таможенных правил. Перечислять все мы не будем. Остановимся только на тех сферах, которые важны для нашей ключевой аудитории, то есть специалистов финансового и кадрового профиля.
.Кроме того, ответственность часто возникает из-за отношений с органами статистики. Необходимо помнить о том, что для данного штрафа могут быть 2 основания, а соответственно, и 2 разные статьи КоАП РФ:
- несдача бухотчетности, о которой мы упоминали выше;
- несдача непосредственно статистических отчетов.
Напомним, что в конце прошлого года эти штрафы существенно выросли. Подробнее см. .
Что касается нарушителей-«трудовиков», то им следует опасаться ст. 5.27 КоАП РФ. И если в отдельных ситуациях штраф вполне объясним и предсказуем, в частности при отсутствии оформленных трудовых договоров или договоров ГПХ с работниками (об этом см. ), то в других он может стать полной неожиданностью, как, например, в случае с экстренным отпуском работника.
Что опасного в незапланированном отпуске, узнайте из этой .
Как видите, КоАП РФ содержит достаточное количество оснований для санкций и в отношении неналоговых нарушителей. Вот почему ограничиваться только ответственностью за налоговые правонарушения мы не стали и рассказываем в этой рубрике обо всех новостях и спорных ситуациях, с которыми наши читатели могут столкнуться в работе.
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность.
Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица в случаях, установленных главой 16 НК РФ.
Физическое лицо может быть привлечено к ответственности с шестнадцатилетнего возраста.
Налогоплательщик считается невиновным до тех пор, пока его вина не будет доказана в законодательном порядке. Обязанность по доказыванию виновности налогоплательщика возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности налогоплательщика, привлекаемого к ответственности, толкуются в его пользу.
Налогоплательщик не привлекается к ответственности, если со дня совершения правонарушения или после дня окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение до момента вынесения решения о привлечении к ответственности, истекли три года.
Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений кроме грубого нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, неуплаты или неполной уплаты сумм налогов. В отношении этих налоговых правонарушений срок давности считается со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода.
Мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является налоговая санкция.
Налоговые санкции установлены в виде денежных взысканий (штрафов).
При наличии смягчающего обстоятельства размер штрафа уменьшается не меньше, чем в два раза по сравнению с установленным размером. Если налоговое правонарушение совершается налогоплательщиком, который ранее привлекался к ответственности за аналогичное правонарушение, размер штрафа увеличивается на 100%.
Сумма штрафа перечисляется налогоплательщиком с его счета только после перечисления в полном объеме образовавшейся задолженности по налогу и соответствующих пеней в очередности, установленной гражданским законодательством.
Глава 16 нк рф устанавливает 13 видов налоговых правонарушений и размер денежных взысканий (штрафов) за их совершение:
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
При отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей.
При нарушении срока подачи заявления о постановке на учет более чем на 90 календарных дней влечет взыскание штрафа в размере 10000 рублей.
Уклонение от постановки на учет в налоговом органе
Ведение деятельности налогоплательщиком без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10% от доходов, полученных в течение осуществления такой деятельности, но не менее 20000 рублей.
Ведение деятельности налогоплательщиком без постановки на учет в налоговом органе более 90 календарных дней влечет взыскание штрафа в размере 20% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 руб.
Нарушение срока представления сведений об открытии или закрытии налогоплательщиком счета в банке влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей.
Непредставление налоговой декларации в налоговый орган
Без отсутствия признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей;
В течение более 180 дней по истечении установленного срока влечет взыскание штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный и неполный месяц, начиная со 181-го дня.
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
При отсутствии признаков налогового правонарушения в течение одного налогового периода влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей.
При совершении в течение более одного налогового периода влечет взыскание штрафа в размере 15000 рублей.
Повлекшее занижение налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15000 рублей.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов или счетов-фактур, либо регистров бухгалтерского учета, систематическое (два и более раз в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
Неуплата или неполная уплата сумм налога
В результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора);
в результате умышленного совершения выше перечисленных действий влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога (сбора).
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению.
Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет взыскание штрафа в размере 10000 рублей.
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля , в частности:
запрашиваемых документов влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый не представленный документ;
документов со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения налогового законодательства, влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей.
Ответственность свидетеля
Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин для дачи показаний по делу о налоговом правонарушении влекут взыскание штрафа в размере 1000 рублей.
Неправомерный отказ от дачи показаний, а также дача заведомо ложных показаний влекут взыскание штрафа в размере 3000 рублей.
Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода
Отказ от участия в проведении налоговой проверки влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей.
Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода влечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей.
Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
При отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей;
При повторном несообщении в течение календарного года влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей.
Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
Нарушение установленного порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка изменений количества названных объектов влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игровой бизнес, а при совершение тех же деяний более одного раза – в шестикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.
