Под транспортным понимается косвенный налог, то есть такой, который не зависит от прибыли субъекта хозяйствования, взимаемый с владельцев большинства видов транспортных средств как на праве собственности, так и пользования.
Этот платеж относится к региональным, так как направляется в бюджеты субъектов Федерации, которые и определяют его ставки.
Автомобильный налог должен быть оплачен до того, как автомобиль зарегистрирован или принят в пользование в Финляндии в первый раз. Существуют конкретные случаи временного освобождения от уплаты налогов, если это правило не применяется. Налог на автомобиль взимается в соответствии с теми же принципами, независимо от региона, в котором импортируется автомобиль.
Если вы импортируете подержанный автомобиль в Финляндию или покупаете подержанный автомобиль в Финляндии, и транспортное средство не зарегистрировано в этой стране, вы должны представить декларацию автомобиля и заплатить налог с автомобиля. Если вы намерены использовать транспортное средство до уплаты налога и до того, как транспортное средство зарегистрировано в Финляндии, вы должны сначала подать декларацию об использовании транспортного средства в налоговую администрацию Финляндии. Вы должны представить декларацию об автомобильном налоге в течение пяти дней с момента подачи декларации об использовании.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Регионы)
Это быстро и бесплатно !
Какие транспортные средства им облагаются?
Взносом облагаются все транспортные средства, которые подлежат государственной регистрации . Среди них в целях налогообложения выделяют несколько групп:
Вы должны уплатить налог после получения решения по налогу на автомобиль. Транспортное средство может быть зарегистрировано только в Финляндии после уплаты налога с автомобиля. Регистрация является ответственностью Финского агентства по безопасности транспорта, и это происходит на контрольной станции.
Порядок расчёта и срок оплаты
Если вы привезете в Финляндию новый автомобиль, вы должны подать заявление на уплату налога на автомобиль, уплатить налог и зарегистрировать транспортное средство. Если вы приобрели новый автомобиль в Финляндии, и автомобиль был зарегистрирован, прежде чем вы его получите, вам не нужно платить налог с автомобиля отдельно. В таких случаях продавец взимает с вас налог с автомобилей и платит его в налоговую администрацию Финляндии.
- ТС, оборудованные двигателем внутреннего сгорания. К этой категории относятся все наземные самоходные средства, водный транспорт, оборудованный двигателем, моторные воздушные суда.
- ТС, движимые за счёт другого самоходного транспорта. К этой категории относятся водные суда, приводимые в действие буксиром, а также несамоходные воздушные суда, например планеры.
- Реактивные воздушные суда.
В зависимости от вышеописанных категорий определяется база налогообложения. Таким образом, большинство ТС облагаются данным платежом, исключение составляют лишь велосипеды, гироскутеры и скутеры, которые не подлежат государственной регистрации.
Дополнительная информация о налогах с автомобилей. Вы хотели бы знать, какая сумма налога взимается за ваш автомобиль в год. Здесь вы можете ознакомиться с составом налога на автомобиль. С тех пор, для автомобилей с первоначальной регистрацией с июля и выше, основная сумма, зависящая от перемещения двигателя, становится все более важной. Для бензиновых двигателей это два евро на 100 см3, а дизель - 9, 50 евро.
Соответствующий стандарт выхлопных газов транспортного средства показан в ключе загрязнителя, введенном в официальные документы. Только последние две цифры введенных цифр дают номер ключа загрязнителя. Однако для держателя дизельного транспортного средства выброс массы частицы транспортного средства может означать налог на добавленную стоимость или налоговую выгоду. Общая ставка налога была установлена для старинных автомобилейИсторические транспортные средства с первой регистрацией, которая составляет не менее 30 лет, рассматриваются как старомодные.
Налоговая база
Для всех транспортных средств, оборудованных двигателем внутреннего сгорания, базой является мощность двигателя
, которая для проведения расчётов измеряется в лошадиных силах.
Измерение мощности в лошадиных силах для налоговых целей более удобно за счёт меньшего разряда чисел, но возникает необходимость переводить принятые в международной системе измерений единицы мощности. Так, в Европе принято измерять мощность в ваттах, и именно в них определяется показатель двигателя большинства современных транспортных средств. Л. с. сегодня указывают только производители быстрых спортивных моделей по исторической традиции.
При этом акцент делается на сохранении оригинальности и состояния, которое стоит сохранить, что является следствием основного исследования и оценки состояния. Для автомобилей с гибридным приводом нет отдельного регулирования - они облагаются налогом как автомобили с бензиновыми или дизельными двигателями. Двигатель не облагается налогом в соответствии с выбросами выхлопных газов. Налоговая база для мотоциклов - это смещение: для каждого смещения 25 см3 перемещен налог на 1, 84 евро. Налог составляет 7, 46 евро за каждый трейлер весом 200 кг.
Прокат автомобилей, автобусов, Аренда транспортного средства также должна приниматься в случае арендованного экипажа без Рейзерута, закрепленного в договоре аренды. С другой стороны, транспортная служба должна быть принята, если транспортное средство сдано в аренду с экипажем в закрытую группу, которая ранее определила маршрут поездки с арендодателем, но которая может изменить это путешествие в ходе поездки или повлиять на поездку любым другим способом.
Лошадиная сила — единица несистемная, а потому существует множество её разновидностей. Для целей налогообложения используется так называемая метрическая лошадиная сила, равная 735,49875 ваттам.
Для несамоходного транспорта базой налогообложения служит валовая вместимость
– типичная характеристика водного транспорта, измеряемая в регистровых тоннах. Такие данные фиксируются в техническом паспорте судна и в его регистрационных документах, что упрощает процесс расчёта.
Факты и причины решения. Бергстайн в качестве отправной точки железной дороги с каботажным судном, работающей круглый год, смогли добраться до клиентов с помощью кресельного подъемника, управляемого заявителем. Это правда, что это не противоречит оценке в качестве поощрения, если мотив использования результатов заключается в спортивной деятельности или в других целях отдыха или туризма. Однако концепция транспорта не выполняется до тех пор, пока не будет развита деятельность, направленная на преодоление пространства, характер транспортных средств не имеет значения.
Но есть и такие несамоходные водные и воздушные суда, для которых определить валовую вместимость невозможно, например, плавучие краны и планеры. В таких случаях базой служит единица транспортного средства . То есть в рабочую формулу вместо количества регистровых тонн вводится значение единица.
Для воздушного транспорта на реактивных двигателях базой служит зафиксированная в техническом паспорте общая реактивная тяга всех турбин.
Исключительные правовые нормы для перевозки людей
В случае разногласий пассажиры сами привозили сани в свои дома с помощью собственного веса, а также смогли определить скорость движения. Движение с железными дорогами, движение с воздушными канатными дорогами, утвержденное моторизованное движение, транспорт такси, транспорт канатных дорог и другое механическое восхождение, утвержденные регулярные рейсы с кораблями и паромные услуги. Транспортные расстояния предпочтительны.
Общая информация о Законе о поощрении лиц
В пределах муниципалитета или если расстояние не превышает 50 километров. . Условия индивидуального транспортного средства имеют особое значение для применения. Трамваи - это железные дороги, которые. Использовать транспортную зону дорог общего пользования, адаптироваться со своими конструктивными и эксплуатационными средствами, а также к режиму их эксплуатации характеристик дорожного движения или иметь специальный железнодорожный орган и в режиме эксплуатации, аналогичный или аналогичный полосам, указанным в № 1, и исключительно или преимущественно для перевозки лиц на месте или окрестности. Для железных дорог, предназначенных или предназначенных для использования в качестве возведенных и подземных железных дорог, трамвайные пути или аналогичные линии определенного типа используются исключительно или преимущественно для перевозки людей в районе местного или районного района и не являются горными железными дорогами или канатными дорогами.
Размеры ставки для предприятий
Поскольку данный налог является региональным, и размер ставок определяют субъекты Федерации , они разнятся в каждом регионе. В то же время, законодатель ограничил аппетиты субъектов, установив типовые ставки этого платежа для разных видов транспортных средств в статье 361 НК РФ.
Региональные ставки могут отличаться от типовых не более и не менее чем в 10 раз.
Горные железные дороги, канатные дороги и другие механические подъемные приспособления
Частные железные дороги и транспортные ассоциации по льготной цене. В свою очередь они получают суммы грантов. Эффективность регулируется налоговой ставкой. Сниженная ставка налога была распространена на пассажирский транспорт с горными железными дорогами и другими механическими подъемными средствами.
Для канатных дорог и других механических подъемных средств, После этого другие механические подъемные пособия, среди прочего. также лыжные подъемники. Троллейбусы - это дорожные транспортные средства с электрическим приводом, которые не соединены с рельсами и которые извлекают свою энергию привода из направляющей линии.
Это ограничение не распространяется на легковой автомобильный транспорт с мощностью двигателя, не превышающей 150 лошадиных сил. Также федеративным субъектам разрешено дифференцировать ставки этого налога в зависимости от возраста транспортного средства. Возраст учитывается по состоянию на первое число текущего года.
Автомобили - это дорожные транспортные средства, которые перемещаются их собственной машинной силой без привязки к рельсам или направляющей. Автомобили, предназначенные для перевозки не более девяти человек, предназначенные для перевозки более девяти человек, автотранспортных средств, предназначенных и предназначенных для перевозки более девяти человек, грузовых автомобилей, предназначенных для перевозки более девяти человек и средства для транспортировки товаров. Прицепы, перевозимые вышеупомянутыми транспортными средствами для перевозки пассажиров, приравниваются к движущимся транспортным средствам.
Типовые ставки данного взноса применяются на территории тех субъектов Федерации, которые не определили свои региональные значения. Для удобства расчётов характеристики мощности ТС в законодательных актах приведены также в метрических эквивалентах (в ваттах).
Особенности для юридических лиц
Размер этого налога для юридических лиц никоим образом не отличается от размера для прочих налогоплательщиков. Но для организаций предусмотрены особенности его расчёта, удержания и отчётности.
Автомобили с инвалидностью - это транспортные средства, которые специально оборудованы для перевозки больничных или аварийных спасательных средств и признаются в качестве автомобиля в соответствии с сертификатом транспортного средства. Дифференциация на отдельные виды транспорта, в частности, важности для применения.
Перевозка больных и раненых
В случае транспортных средств, которые признаются автотранспортными средствами в соответствии с регистрацией транспортного средства, всегда следует полагать, что они специально оборудованы для перевозки больных и раненых. Оборудование с носителем и базовым оборудованием для «Первой помощи» недостаточно. В случае перевозки с транспортными средствами, которые могут быть модернизированы с целью другого использования, предварительные условия для каждого отдельного путешествия, Например, с помощью путевой книги.
Порядок расчёта и срок оплаты
Если для физических лиц платеж рассчитывает и начисляет государство, то юридическим лицам положено это делать самостоятельно. Так, юридическое лицо-владелец облагаемого налогом транспортного средства обязано самостоятельно рассчитать и оплатить его с внесением авансовых платежей . Сумма такого платежа составляет 25% от полного расчёта за весь период и вносится по окончании квартала (с первого по третий).
Если в дополнение к больным или травмированным лицам оператор перевозит дополнительных лиц в специально оборудованном транспортном средстве, то вознаграждение за перевозку дополнительного лица облагается налогом; единовременный сбор за налоговые и облагаемые налогом транспортные услуги.
Налогооблагаемые транспортные услуги облагаются налоговой ставкой. Таким образом, налоговые льготы исключаются, если транспорт не производится с налогом. Одна компания провела сестринские поездки. Другая компания предложила услугу проката автомобилей, включая водителей, транспорт, перевозку больных детей, транспорт студентов, экскурсионные туры и организацию трансферов.
Окончательная выплата производится в конце налогового периода (год) за минусом внесенных авансов.
При расчёте взноса на зарегистрированные или снятые с регистрации транспортные средства применяется специальный коэффициент, который представляет собой соотношение числа полных месяцев, на протяжении которых такой транспорт пребывал в государственном реестре, к числу месяцев налогового периода. При этом данный коэффициент не применяется, если такое средство было внесено в реестр до 15 числа текущего месяца либо было изъято из реестра после этого числа.
Однако следует соблюдать принцип фискальной нейтральности. Нейтралитет не соблюдается, если больные перевозки, осуществляемые компанией по прокату, основаны на специальных соглашениях, заключенных с медицинскими страховыми компаниями, которые также применяются к операторам такси.
Запланированный трафик не требует наличия расписания с указанием времени отправления и прибытия или промежуточных станций. В качестве планового обслуживания, независимо от того, кто определяет ход поездок, перевозка пассажиров. Поездки в области случайного транспорта регулируются общей налоговой ставкой, детьми между квартирой и детским садом, лицами, посещающими рынки, театральными посетителями. Регулярные автобусы могут эксплуатироваться автобусами и автомобилями, а в исключительных случаях - грузовиками.
На юридических лиц также возлагается обязанность подавать отчётность в форме , которую необходимо предоставить контролирующему органу до первого февраля года, следующего за отчётным.
Льготы
Субъекты Федерации имеют право предоставлять некоторым категориям налогоплательщиков льготы, избавляя их от обязанности вносить авансовые платежи.
Основы освобождения от налогообложения утвержденных плановых услуг
Перевозка лиц между двумя остановками запрещена, если. Расстояние между этими остановками составляет не более 50 км, или между этими станциями, железнодорожное обслуживание работает со временем проезда до одного часа. Это вызывает сомнения, что в большинстве транспортных случаев транспортного средства общая дистанция не превышает 50 километров или общее время в пути в час. Если разрешение на дорожное движение было выдано ответственным административным органом оператору поездок по городу в соответствии с разделами 42 или 43 Закона о Первифе, это также должно соблюдаться финансовыми органами, если оно не является недействительным.
Федеральные льготы предоставляются только предприятиям, задействованным в подготовке к проведению футбольного чемпионата ФИФА в 2018 году, а также футбольным конфедерациям и национальным футбольным ассоциациям. Вышеперечисленные лица освобождены от уплаты данного налога. Другие же предприятия и организации с точки зрения Налогового кодекса обязаны оплачивать его на общих основаниях.
Законодательство разрешает субъектам Федерации самостоятельно устанавливать льготы по уплате региональных взносов.
Так например, во Владимирской области действуют льготы для автотранспортных предприятий касательно военизированных автоколонн и сельскохозяйственных производителей касательно автобусов и грузовиков.
Подробную информацию о порядке расчета данных платежей вы можете узнать из следующего видео:
Пример конкретного расчёта
Допустим, нам нужно рассчитать платеж для автомобиля Porsche Cayenne Turbo, зарегистрированном в Ханты-Мансийском автономном округе 2 года назад на предприятии, занимающимся традиционными промыслами коренных народов. Согласно техническим характеристикам данного ТС, его заявленная мощность составляет 550 лошадиных сил. В Ханты-Мансийском автономном округе для легковых автомобилей с мощностью свыше 250 л. с. предусмотрена ставка размером 90 рублей.
Для предприятий, занимающихся традиционными промыслами, предусмотрена льгота, но она не распространяется на машины такой мощности. Так как цена данного средства превышает 3 миллиона рублей, и им предприятие владеет уже два года, применяется повышающий коэффициент 1,1.
Для расчёта используем формулу: Рл * Сн * К * Кп , где:
- Рл – мощность двигателя;
- Сн – налоговая ставка;
- К — корректирующий коэффициент, который представляет собой отношение количества полных месяцев в текущем году, в течение которых предприятие владело данным ТС, к количеству месяцев в налоговом периоде. В случае с авансовым платежом показатель равен 1/4;
- Кп – повышающий коэффициент.
Теперь подставляем имеющиеся у нас данные:
- 550*90*1/4*1,1 = 13 612,5 рублей.
Таким образом, предприятию за владение элитным автомобилем придётся платить 13 612,5 рублей в квартал.
Каждая статья «Налогового кодекса «для чайников"» будет совпадать с главой НК РФ. Публикуемый материал описывает транспортный налог. Статьи предназначены для начинающих бухгалтеров; для бухгалтеров, которые ранее имели узкую специализацию (скажем, расчет зарплаты), а теперь планируют занять более высокую должность (например, заместитель главбуха); для студентов. Задача наших статей — дать человеку общее представление о механизме действия того или иного налога. Разобраться в данном механизме путем чтения Налогового кодекса крайне сложно — утонешь в деталях (вроде перечня расходов), даже не приблизившись к порядку исчисления налога. А представление о сути налога, которое можно получить с помощью наших статей, делает чтение НК РФ легким и приятным. Обратите внимание: наши статьи дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.
Где введена уплата транспортного налога
Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В каждом из субъектов Федерации уплата транспортного налога введена отдельным законом субъекта и, соответственно, имеет региональные особенности.
Как соотносятся общие правила и региональные особенности
Правила начисления и уплаты транспортного налога закреплены в главе 28 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые отличия в рамках общих правил.
Так, закон того или иного субъекта может утвердить свои ставки налога, но эти ставки в общем случае не должны более чем в десять раз отличаться от значений, приведенных в НК РФ. Кроме того, регион имеет право установить собственный срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций (при условии, что крайний срок для перечисления суммы налога наступает не ранее того, что определен Налоговым кодексом). Срок уплаты налога для физических лиц региональные власти устанавливать не вправе, поскольку этот срок прямо закреплен в Налоговом кодексе. Наконец, региональные власти могут по своему усмотрению ввести льготы по транспортному налогу, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.
Кто платит транспортный налог
Организации и физические лица включая индивидуальных предпринимателей, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС). В случае, когда ТС находится в аренде, налог платит арендодатель. Если транспортное средство передано в лизинг, то налогоплательщиком является либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Это зависит от того, на чьем балансе учтено ТС. При смене собственника (продаже, дарении и т д.) налогоплательщиком становится новый хозяин транспортного средства, а прежний владелец перестает платить налог.
На что начисляется транспортный налог
На автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Также транспортный налог начисляется на самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусники, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и иные водные и воздушные ТС.
На что не начисляется транспортный налог
В главе 28 НК РФ приведен закрытый перечень транспортных средств, освобожденных от налога. В него, в числе прочего, входят весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил. Также под налог не подпадают оборудованные для инвалидов легковые автомобили, транспортные средства в розыске (при условии, что факт угона подтвержден соответствующим документом), промысловые морские и речные суда и некоторые другие виды ТС.
Налоговые ставки
Ставка зависит от физического показателя, характеризующего то или иное транспортное средство. Для автомобилей таким показателем является мощность двигателя в лошадиных силах, для большинства воздушных судов — паспортная статическая тяга реактивного двигателя, для ряда водных буксируемых ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.
Ставки установлены на единицу показателя: одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги и одну регистровую тонну соответственно. Например, для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. ставка, приведенная в Налоговом кодексе, равна 15 руб. на одну л.с*. Напомним, что региональные власти вправе уменьшить или увеличить ставку, но не более, чем в 10 раз. Значит, закон того или иного субъекта может установить значение ставки для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. в пределах от 1,5 до 150 рублей на одну л.с.
Начиная с 2011 года субъекты РФ получили право неограниченно уменьшать ставку для автомобилей с мощностью двигателя менее 150 л.с. Так, для данного вида ТС регионы могут установить ставку, которая, к примеру, в 15 или 20 раз меньше той, что указана в НК РФ.
Субъекты РФ также могут дифференцировать ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса и количества лет, прошедших с года выпуска ТС.
Как рассчитать транспортный налог
Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству.
Налоговая база в общем случае — это значение физического показателя, характеризующего ТС: количество лошадиных сил, количество килограммов силы тяги и количество регистровых тонн.
Определять базу и начислять налог нужно по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. Приведем пример. Допустим, налогоплательщик в течение всего 2016 года владел легковым автомобилем с мощностью двигателя 81 л.с., ставка транспортного налога для таких ТС в данном регионе равна 7 руб. на одну л.с. Значит, сумма налога за 2016 год составит 567 руб. (7 руб. х 81 л.с.).
Если транспортное средство зарегистрировано, либо снято с учета в середине года, то сумму налога нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.
В 2015 году и ранее дейстсвовало следующее правило: месяц регистрации и месяц снятия с учета принимались за полные месяцы. Начиная с 2016 года алгоритм изменился. Теперь, если транспортное средство зарегистрировано 15-го числа или ранее, то месяц регистрации считается за полный месяц. Если же транспортное средство зарегистрировано после 15-го числа, то месяц регистрации вообще не учитывается. При снятии ТС с учета действует «зеркальная» норма: если снятие произошло 15-го числа или ранее, соответствующий месяц не учитывается. Если же снятие произошло после 15-го числа, то соответствующий месяц принимается за полный.
Поянсим на примере. Предположим, налогоплательщик 1 марта 2016 года зарегистрировал легковой автомобиль с мощностью двигателя 81 л.с., а 1 июня того же года снял машину с учета. Ставка налога равна 7 руб. на одну л.с. Получается, что налогоплательщик владел автомобилем на протяжении трех полных месяцев (март, апрель, май). Значит, коэффициент равен 0,25 (3 мес.: 12 мес.), а сумма налога за 2016 год составит 141,75 руб.(0.25 х 7 руб. х 81 л.с.).
Начиная с 2014 года транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 рублей рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Всего установлено пять коэффициентов в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. Вчастности, сумму транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более одного года, нужно умножать на коэффициент 1,5. Порядок определения средней стоимости автомобилей и перечни дорогостоящих автомобилей ежегодно публикуются на сайте Минпромторга России.
Заметим, что с 1 января 2015 года организации должны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей (п. п. 2 и 2.1 ст. 362 НК РФ). Прежде (до 2015 года) повышающие коэффициенты применялись только при уплате налога по итогам года.
Кто занимается расчетом транспортного налога
Налогоплательщики-организации вычисляют сумму транспортного налога самостоятельно. На практике этим обычно занимается бухгалтерия.
За налогоплательщиков — физических лиц (в том числе и индивидуальных предпринимателей) транспортный налог рассчитывают сотрудники налоговой инспекции. Сведения о ТС и их владельцах налоговикам поставляют органы, которые регистрируют транспортные средства (Госавтоинспекция и Гостехнадзор). Налоговый кодекс обязывает эти структуры в течение 10 дней сообщать о регистрации и снятии с учета транспортных средств, а также до 1 февраля давать данные о ТС и их хозяевах по состоянию на 31 декабря предшествующего года.
Получив информацию, налоговики вычисляют сумму налога и направляют налогоплательщику — физическому лицу уведомление об уплате. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление транспортный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.
При этом на практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами в собственность транспортных средств. В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается. Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, если за весь период владения транспортным средством физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог. Помимо сообщения требуется представить также и документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Начиная с 2017 года физлица, не исполнившие указанную обязанность, будут платить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов транспортного средства.
Когда перечислять сумму налога
Налогоплательщики-организации должны перечислять транспортный налог не позднее даты, установленной законодательством региона. Согласно нормам главы 28 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
Законы субъектов РФ могут ввести отчетные периоды по транспортному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В регионах, где отчетные периоды введены, организации должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая произведения налоговой базы и ставки. Перечислять авансовые платежи нужно в установленный законом субъекта РФ срок. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций от авансовых платежей.
Налогоплательщики — физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) не делают авансовых платежей по транспортному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Уплатить транспортный налог физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как отчитываться по транспортному налогу
Налогоплательщики-организации обязаны сдать декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты дата предоставления декларации едина для всех регионов и не может варьироваться в зависимости от субъекта РФ.
Организации, на которых не зарегистрированы ТС, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по транспортному налогу.
Для налогоплательщиков -физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) отчетность по транспортному налогу не предусмотрена.
Куда сдавать отчеты
Если ТС зарегистрировано на обособленное подразделение организации, то сдавать декларацию и расчеты нужно в ИФНС, где стоит на учете данное подразделение. При этом в полях декларации и расчета, предназначенных для кода причины постановки на учет, необходимо указать КПП подразделения.
