Экспорт товаров из беларуси в европу. Внешняя торговля Беларуси: почему рост экспорта и радует, и настораживает

Республика Беларусь или Белоруссия - страна на востоке Европы, не имеющая выхода к морю. Свою независимость Республика получила одной из первых среди стран бывшего Советского Союза в 1990 году и окончательно вышла из экономики СССР в 1991. Выход повлек за собой чреду негодований и резко отразился на валюте, ценах, производстве и гражданах страны.

Сегодня же Беларусь - это государство с зависимым экспортом и импортом от двух держав, однако, с тем же является одной из самых комфортных стран для реализации своих амбиций гражданам, несмотря на политическую обстановку и частичные ограничения прав и свобод.

Население Республики составляет около 9,5 млн. человек, на каждого гражданина выработка товаров и услуг составляет 7665 американских долларов и по паритету покупательной способности около 18 000 той же валюты.

Общий же показатель ВВП и ВВП по ППС страны составляет 71 млрд. и 166 млрд. долларов США. Уровень инфляции на конец 2014 года - 16.2%.

Становление экономики страны

Экономика Беларуси формировалась в довольно сложных условиях. Страна, после развала СССР и разрыва хозяйственных связей, с остальными территориями бывшего Союза, пострадала больше всего. Наверное, больше Беларуси пострадал Казахстан с 2500-3000% инфляцией только за 1992-1993 года, но и это спорно.

Страна потеряла все - от предоставления сырья до финансирования.

Производство остановилось, и государство погрязло в хаосе. Из этого хаоса страну вытащили политики, но обо всем по порядку.

Экономика Беларуси в 90-х

После развала Союза республика не особо страдала на первых порах. В первый год полной независимости 1991-1992, страна по-прежнему держалась на плаву с относительно маленькой инфляцией в 248%. Работали многие предприятия и фабрики, однако, к 1993 году все стало намного хуже. В 1992 году достигла своего пика и за год составила 1659%. Промышленное производство из-за неопределенностей в оплате и отсутствии контрактов, стало сдавать позиции в разы сильнее. В период с 1991 года по 1995 год промышленность упала на 41%.

Первое значительное падение промышленности в 1993 году Республика пережила, но дальнейшее падение этой отрасли, отказ фабричного производства и открытие безналичного рынка для бедной на товары и услуги страны привели страну к большому хаосу. В этот период происходила, так называемая, политика завышения покупательной способности национальной валюты. В 1992-1994 годах за один белорусский давали в 10 раз товаров и услуг больше, чем он стоил.

После, правительство ввело знаменитые «зайчики» для обуздания инфляции и для торможения обесценивания денег и в дальнейшем провести деноминацию без смены валюты, т.е. изменение номиналов денежных знаков после процессов гиперинфляции. Правда, отличный замысел сел в лужу, что привело к дальнейшему ухудшению национальной валюты. Но нет худа без добра, инфляция в разы остановилась, составив к концу 1995 года 107.5%, падение в 2 раза к 1991 году и в 15 раз к 1992 году.

Политика

Политические расприи в государстве стали особо отчетливо видны после свержения первого руководителя страны и становления Лукашенко, как гаранта. При его первом президентстве произошел ряд изменения, которые теперь должен уважать каждый белорус, страна не стала Зимбабве или иной бедной республикой, по типу Бангладеша и тд.

Президент и глава нацбанка, после кредита МВФ и снижения ставки рефинансирования, привели белорусский рубль к стабильности, а экономику избавили от гиперинфляции. Произошло это в 1995 году.

В последующие годы президент вступал в конфликт с парламентом, в дальнейшем конституционно его обезглавил, что дало в 2000-х получить господину Лукашенко право избираться на третий и четвертый срок.

Самым важным экономикоразвивающимся фактором стало подписание первого договора между Россией и Беларусью о создании союзного государства. С этих пор стала развиваться, а контракты с российскими компаниями дали отличный толчок для развития промышленности.

Экономика страны в XXI веке

Беларусь в XXI век вступила с той же проблемой - инфляцией. Правда, теперь она уже не была настолько баснословной, но с тем же купить буханку хлеба весом в 1 кг, можно было за пачку денег примерно с тем же весом.

Инфляция составила в 2002 году, около 35% и в дальнейшем только снижалась (к 2005 году составила всего 8%). Либо очередная в 1000 раз, либо правильные действия экономических санкций и политики помогли экономике страны. Интересно, что позже многие западные банки и инвесторы всерьез стали задумывать про белорусский рубль, как объект инвестирования средств.

Правда, инфляция в 2011 году вылилась в 108,7%.

Возможно, исторический экскурс довольно утомителен, но без этого понять становление и дальнейшее развитие страны сложно, а такой страны, как Беларусь и вовсе нереально.

Столпы экономики: промышленность и сельское хозяйство

Промышленность

Промышленный сектор республики Беларусь довольно перспективен и сейчас все больше и больше направлен на развитие по международным стандартам. Так, страна производить 17% всех комбайнеров в мире, занимает 30% рынка самосвалов. Промышленность Республики сильна, и если отбросить сырьевую зависимость от поставок железа и железосодержащих руд, которые в стране есть, но не добываются, то промышленность страны одна из самых сильных в мире.

Данная промышленность занимает в экономике страны львиную часть - 40% от всех произведенных в стране товаров и обеспечивает работой 29% населения.

Для Беларуси традиционны и являются ведущими следующие отрасли промышленности:

  • металлургия,
  • металлообработка и машиностроение,
  • химия,
  • нефтехимия,
  • пищевая,
  • деревообрабатывающая.

Самая главная особенность промышленности Беларуси, это то, что несмотря на переход страны в эру капитализма и коммерции, в стране используется еще советский подход к промышленности, т.е. . Да, страна живет по плановой экономике и иногда происходит так, что произведенный на заводах товар не реализовывается вовремя.

Металлургия

Главная беда Беларуси заключена в том, что здесь не добываются железосодержащие руды и руды цветных металлов. Для производства чугуна, стали, цветных металлов использует лом, привезенный из заграницы, или осуществляется переделывание уже готовой продукции в сталь.

Металлургия Беларуси включает в себя 17 заводов черной металлургии и 6 заводов цветной металлургии. Основное производство стали и чугуна производится на:

  • БМЗ (Белорусском Металлургическом Заводе - 80% от всего производства, он крупнейший в стране, а его качество подтверждено многими инстанциями ЕС и стран СНГ);
  • Гомельском литейном заводе;
  • Могилевском металлургическом заводе.

Металлообработка и машиностроение

Две эти отрасли в Беларуси являются основными. На них и базируется экономический потенциал страны.

Машиностроение представлено производством тракторов, троллейбусов, грузовых автомобилей МАЗ и БелАЗ, станков и еще из очень длинного перечня продукции, которые производятся на более чем 600 предприятиях страны. Основная доля машиностроительных и металлообрабатывающих предприятий располагаются в Минске, Лиде, Витебске и Гомеле.

На машиностроение и металлообработку приходится около 40% выпущенной промышленной продукции или 25-30% продукции страны, ценовом понимании это 22% от стоимости всех товаров. Машиностроение Республики состоит из:

  • автомобилестроения;
  • станкостроения;
  • тракторостроения;
  • машиностроения для сельскохозяйственных нужд;
  • электронное машиностроение;
  • строительное машиностроение.

Отрасль не только основная, но и приоритетная для Беларуси. Металлообработка и машиностроение имеют высокую конкурентоспособность и представлена на мировом рынке, как лидер по многих отраслям машиностроения. Отрасль не только позволяет привлекать в страну огромную часть инвестиций, но и помогает в переоборудовании многих предприятий в стране. Таким образом, Беларусь получает для львиной доли своих предприятий новое оборудование, позволяющее выпускать более качественный продукт.

Химия и нефтехимия

Химическая и нефтехимическая промышленность Беларуси - одна из важнейших для страны. В стране действуют около 75 предприятий этих отраслей промышленности. Около 70% произведенной продукции отрасли уходит на экспорт, в части денежной доли эти отрасли производят 12% стоимости всех товаром страны. В химической отрасли сосредоточено 9.6% трудоспособного населения.

Нефтехимия в стране стала развиваться в последние годы, после большего открытия залежей нефти и газа, точнее, их разведыванию и освоению. Освоение залежей началось в 1965 году, но довольно низкими темпами. В стране 75 месторождений нефти и газа, однако, доля добычи в 10 раз меньше от потребности Республики. Тем не менее, в стране довольно сильно развит нефтехимический комплекс.

Основная продукция химической и нефтехимической промышленности это:

  • минеральные удобрения- 16% от общемирового производства хлористого калия,
  • шины,
  • полиэфирные ткани,
  • полиэтилен,
  • стекловолокно,
  • полиамидные ткани.

Беларусь является одним из самых крупных поставщиком на мировой калийных и азотных удобрений, уровень экспорта этого продукта 86% от всего произведенного в стране.

Основные предприятия отрасли:

  • «ГродноАзот»,
  • «Гомельский химический завод»,
  • «Беларуськалий»,
  • «Белшина».


Пищевая промышленность

Беларусские производители пищевой отрасли довольно сильно укоренились, как лучшие по качеству. Приятный натуральный вкус, малое количество примесей, конкурентоспособная цена сделали мясную, молочную, кондитерскую, сахарную отрасли пищевой промышленности самыми популярными по потребительскому потенциалу в странах, граничащих с Беларусью.

Самым ярким примером белорусской пищевой промышленности является молочная продукция, на ее счет приходится 4% от всех общемировых поставок молочной продукции.

Крупнейшими предприятиями являются «Бабушкина крынка» и «Савушкин продукт».

Сельское хозяйство

Сельское хозяйство страны развито очень неплохо, огромное поголовье скота и отличные показатели урожайности делают страну независимой в плане пищи. В экономике страны сельское хозяйство занимает одну из ведущих ролей, обеспечивая 17% инвестиций и около 8% ВВП. Структура сельского хозяйства построена на бывших советских колхозах и совхозах, эти предприятия получают огромные финансовые вливания со стороны правительства, что стало правильным шагом, завоевав для Беларуси значительное количество рынков сбыта. Сейчас эта отрасль все больше и больше окупается за счет собственных средств.

Растениеводство

Сельское хозяйство Беларуси представляет собой огромные территории, засеянные зерновыми: ячмень, рожь, пшеница, и засажены корнеплодами: картофель, кормовые культуры, сахарная свекла. Также в стране выращивается 16% мировых посевов льна. Почвы, на основе высушенных болот, дают хороший уровень урожайности. Пшеница показывает урожайность на уровне 40-70 центнеров за гектар.

Животноводство

Животноводство занимает около 60% от всей выручки сельскохозяйственного сектора. На счету животноводства 150 промышленных комплексов, рассчитанных на около 500 000 скотомест. На душу населения производится в среднем 700 кг молока и 120 кг мяса. Значительная часть идет на экспорт.

Торговля

Промышленный комплекс страны построен таким образом, что дает для экономики условие открытости. Страна производит товаров намного больше, чем может потребить, и поэтому около 50% всех товаров экспортируются.

Основные партнеры по торговле Россия, Украина, Германия, Китай, Польша, Венесуэла, Латвия и Нидерланды. Страна имеет отрицательное торговое в 4 млрд. Общий показатель торговых отношений около 76 млрд. долларов.

Торговлю республики увеличивает ее нахождение в Таможенном союзе с 2010 года. Благодаря этой программе сотрудничества трех стран экспорт и имеет равную долю наценки как на товары собственного производства, так и на ввозимые из России и Казахстана.

Экспорт

За последние 10 лет страна стала стахановскими темпами наращивать уровень экспорта. Основной страной, для которой поставляются белорусские товары, является Россия (доля России здесь 50- 70%). Можно смело утверждать, что экономика республики построена на торговых отношениях с Россией. Экспорт составляет 41 млрд.долларов. Основные статьи экспорта: удобрения и минеральные продукты- 33%, сельскохозяйственные товары- 15%, транспортные средства- 9.7%, черные металлы- 4%.

Продукция поставляется в 182 страны, но на пять стран приходится 70% всего экспорта. Основные экспортеры белорусской продукции: Россия, Украина, Китай и страны ЕС: Германия и Польша.

Несмотря на ориенитированность на российскую экономику, торговые отношения Беларусь имеет со многими странами мира и если отсечь поставки продукции в Россию, то доля других партнеров - ЕС, Украины и Китая составляет 30-40%. Это притом, что большинство из этих стран с большим удовольствием импортировали из Беларуси больше товаров, но замкнутость торговли на ТС не дает в полную меру расправить крылья.

Импорт

Беларусь импортирует на 4 миллиарда больше, чем экспортирует. В основном это: минеральные продукты-30%, автомобили, оборудование и машины- 26%, недрагоценные металлы-10-11%, продовольственные товары -12%.

Энергетика

В этой сфере хозяйствования наблюдается полнейшая зависимость от ввозного в страну сырья. Государство имеет мощности для производства своих энергоносителей: Мозырский НПЗ и Новополоцкий НПЗ. Правда, для их загрузки используется российское сырье. Эти НПЗ производят около 20 000 000 тонн нефтепродуктов.

Газ также поставляется с соседней России по внутригосударственным ценам РФ. Расходы на газоснабжение компенсирует факт транспортировки российских углеводов через территорию страны, даже больше, 15 лет республика получала с положительного сальдо за реэкспорт нефти и газа в другие страны.

Электричество производится в основном тепплоэлектростанциями и гидроэлектростанциями. В прошлом Беларусь в значительной степени импортировала электроэнергию с территории Украины и России, но спустя время готова сама стать экспортером электроэнергии. Все это благодаря строящимся гидроэлектростанциям и модернизированию оборудования.

Страна богата на такие горючие материалы, как торф, горючие сланцы, бурый уголь, есть незначительные запасы газа и нефти. Газ и стала разрабатываться более активно. На обеспечение страны добываемых объемов недостаточно, но для части вполне. В стране добывают около 250 млн. кубических метров газа и 210 млн. тонн нефти.

В общем, нельзя назвать энергетический комплекс страны независимым, также как остальные отрасли государства. Но Беларусь делает все возможное для этого.

Транспорт

Транспорт в стране представлен автомобильными дорогами, железной дорогой и авиатранспортом.

Железная дорога

Железная дорога обеспечивает 70-80% всех грузоперевозок и 50-60% всех пассажироперевозок. Транспортная сеть железной дороги состоит из 5512 км железнодорожного полотна. В составе железной дороги 21 вокзал и около 300 станций. Железная дорога страны соприкасается с железными дорогами России, Украины, Польши, Литвы и Латвии.

Автомобильные дороги

Автомобильные дороги государства одни из самых лучших в странах бывшего Советского Союза. Постоянно проходят реконструкции и строительство новых дорог. Для строительства дорог привлекаются . Всего в Беларуси протяженность автомобильных дорог составляет около 83 000 километров. Платные дороги простираются на расстояние в 1200 километров. Через территорию страны проходят автомагистрали, соединяющие Россию и ЕС и Украину со странами Балтии.

Авиатранспорт

Страна имеет площадь в 207 600 квадратные километры, поэтому внутригосударственные перевозки очень редки и в основном авиацией доставляют особо важные грузы между городами. Однако в стране существует 67 ВПП и 7 международные аэропорты. Самый крупный аэропорт - Минск (2.6 млн. пассажиров в год) и Минск-1.

В целом транспортная система Беларуси очень развитая и приехать из одной точки страны в другую не представляется сложным. Обновленные железнодорожные составы, качественные дороги и развитая сеть, достающая до самых крайних уголков страны, позволяет развиваться всем видам коммерции в любом населенном пункте без проблем со стороны логистики.

Республика Беларусь одна из самых развитых стран на постсоветском пространстве. Да, возможно, средства, получаемые правительством не особо красивыми способами, но это теряет смысл, как только понимаешь, что страна живет по европейским стандартам.

Соседняя страна, например, Украина, несмотря на свой в 100 раз лучший потенциал не может похвастаться и 5 частью нововведений и обновлений, что есть в Беларуси. Пусть Президент не сменяется уже 20 лет, но видимо, в политике он делает нужные и эффективные шаги.

Единственное, что стоит поменять в стране - это экспорт. Отличные и мягкие условия со стороны России не дают конкурентоспособному товару Беларуси выходить в больших объемах на другие рынки. В ЕС и других странах наблюдается голод по белорусским товарам, который пока белорусские производители не смогут унять.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

После подписания Договора о ЕАЭС вывозить товары в Белоруссию стало проще. Для оформления требуется минимальный пакет документов, отсутствуют таможенные пошлины, российские компании не платят НДС при экспорте.

 

В объеме вывозимых из России товаров экспорт в Белоруссию занимает первое место, а сальдо внешнеторговых оборотов положительное для нашей стороны. Соседям мы поставляем метизы, автомобили, машины и станки, ювелирные изделия, металлолом, продукцию топливно-энергетического комплекса. С 2015 года также действует ЕРУ — единый рынок услуг, включающий практически все виды деятельности, за исключением финансовой и страховой сферы.

При перевозке товаров не нужно оформлять таможенную декларацию (ГТД), не требуется сертификат соответствия (СТ-1), не уплачиваются пошлины и сборы, не ставится отметка таможни на транспортных документах. Более того, экспортер получает право на применение ставки НДС равной 0%, а если в стоимость включен «входной» налог — можно получить вычет. Ниже рассмотрим, как правильно оформить экспорт в Белоруссию, какие необходимы документы для обоснования нулевой ставки, и некоторые вопросы, встречающиеся при оформлении таких сделок.

Пакет документов для ФНС

Порядок взимания косвенных налогов между странами Таможенного союза определен в Приложении № 18 к Договору от 29.05.2014 года. Согласно ему, НДС при экспорте уплачивается покупателем на территории своего государства. Чтобы российская компания получила право не платить налог, она должна подтвердить факт экспортной поставки, представив ФНС декларацию и доказательства.

  1. Договор продажи , поставки продукции, лизинга, контракт на изготовление или переработку продукции.
  2. Заявление о ввозе товара от белорусской компании, с отметкой об уплате НДС в РБ, либо «Перечень заявлений».
  3. Транспортные , товаросопроводительные накладные, свидетельствующие о перемещении груза за границу России.
  4. Статистическую форму учета о движении товаров в границах Таможенного союза.
  5. Другие документы для проведения бухгалтерского и валютного контроля.

Для сбора всего пакета дается 180 дней. Если не уложиться в этот срок, то налог придется заплатить по ставке 18% (за исключением товаров, с которых он не берется). При подтверждении экспорта на протяжении 3-х лет после уплаты, можно будет включить его в расходы по налогу на прибыль. Заполнение декларации по НДС имеет особенности, что зависит от того, вовремя или с опозданием подаются сведения.

На что обратить внимание при оформлении сделки

  1. Поскольку заявление о поставке приходится получать от белорусского контрагента, желательно обезопасить себя включением таких договорных условий:

    цена контракта включает все налоги, так же косвенные, предусмотренные законодательством РФ;

    Покупатель обязуется представить продавцу 3-й экземпляр заявления с отметкой об уплате не позднее 40 дней после отгрузки;

    Покупатель при невыполнении п.2 должен выплатить Продавцу неустойку не менее 18% от цены договора;

    при нарушении срока перечисления оплаты за поставку и наложении на Продавца административных санкций, он имеет право выставить счета на оплату штрафа Покупателю.
    Внимание: при заключении договора поставки товара в Беларусь с российским резидентом — право применения нулевой ставки утрачивается!

  2. Заявление покупатель составляет на месте доставки. Третий экземпляр (оригинал или заверенную копию) он должен передать экспортеру. На бумажном бланке должна быть отметка налогового органа об уплате налога в РБ. Вместо него можно представить «Перечень заявлений» (на бумаге или электронный вариант). Это выписка из базы данных ФНС (https://www.nalog.ru/), куда поступают сведения из стран ТС о выдаче ввозных документов и уплате налога на своей территории (рис.1).

    3. Вид и состав транспортных документов зависит от условий договора. Чаще всего встречается два варианта:

    груз доставляется поставщиком, включая проезд по РБ;

    белорусский покупатель вывозит его со склада самостоятельно.

    Образцы, которые могут использовать российские организации, рекомендованы Письмом Министерства транспорта РФ (№ ОБ-16/5460 от 24.05.2010). При перемещении грузов по странам ЕАЭС применяются в зависимости от вида транспорта:

    форма 1-Т (товарно-транспортная накладная) — автомобильный;

    нейтральная накладная, грузовая накладная перевозчика — воздушный;

    бланки СМГС (соглашение о международном железнодорожном сообщении) — железнодорожный.

    В республике Беларусь хозяйствующие предприятия (включая ИП) обязаны оформлять перевозки другими документами (Письмо ФНС № ЕД-4-3/1706 от 14.10.2011 года). Налоговые органы принимают как доказательство ввоза груза из РФ на территорию Белоруссии при самовывозе только международную SMR-накладную (рис.2).

    Вопрос 1. Белорусская компания требует, чтобы мы оформили международную SRM-накладную, хотя товар по договору они вывозят на своем транспорте. Правомерно ли такое требование? И нужна ли нам эта накладная?
    Есть разъяснение ФНС России о том, что в случае самовывоза резидентом Белоруссии, продавец может не предоставлять ФНС перевозочные документы (письмо № 03-07-13/01-17, от 18.05.2011). Достаточно подтвердить передачу товара другой стороне товарной накладной ТОРГ-12. Однако белорусский партнер должен представить SRM-накладную у себя на родине при оплате налога и получении заявления на ввоз, которое нужно поставщику для получения льготы по НДС.

    Более того. Все чаще у российских производителей, вывозящих продукцию за границу, стали требовать при пересечении границы международную накладную, хотя раньше было достаточно бланка ТОРГ-12. Строго говоря, для нашего перевозчика правомерна форма Т-1. Однако на «чужой» территории могут возникнуть вопросы. Из сказанного следует вывод: проще выписать SRM-накладную, чем этого не делать.

    Вопрос 2. По условиям контракта российская сторона должна доставить груз до склада покупателя. Нужно ли водителям получать допуск к международным перевозкам?
    Допуск МАП нужен для получения разрешения проезда транспортного средства по территории другого государства, и при оформлении допуска к процедуре международной перевозки в соответствии с Таможенной конвенцией. Согласно п.4 Приложения 24 к Договору о ЕАЭС, доставка грузов перевозчиками, зарегистрированными в одной из стран союза, осуществляется без разрешения, даже когда перевозка осуществляется транзитом через нескольких стран.

  3. Статистическая форма (рис.3) заполняется экспортером, либо логистической компанией, если она владеет и распоряжается товаром на дату его отгрузки. Данные вводятся через личный кабинет на сайте ФТС (http://edata.customs.ru/FtsPersonalCabinetWeb/Services/About/Stat) и заверяются ЭЦП. Если электронной подписи нет, то заполненный бланк распечатывают, заверяют печатью, и отправляют лично или по почте. Это нужно сделать не позднее 8-го дня после окончания месяца отгрузки. Неисполнение этого требования наказывается штрафом от 3 000 до 5 000 рублей.

    4. Другие документы, которые могут потребовать от экспортера для подтверждения экспортной операции:

    паспорт сделки (ПС) необходим, когда цена договора равна или больше 50 000 долларов ; в этом случае для обслуживающего банка дополнительно готовится справка о валютных операциях (инф. письмо Банка России № 43 от 21.01.2014);

    первичные бухгалтерские документы: приходные ордера, счета-фактуры, справки о поступлении средств от контрагента на счет.

    Выписку банка о фактическом поступлении оплаты за поставленный экспорт предоставлять не требуется. При расчете наличными (если это разрешается в стране экспортера), вместо нее предоставляется приходный ордер и справка банка о зачислении средств на счет. Если это бартерная сделка, нужно доказать факт поступления груза из РБ, то есть потребуются: заявление о поставке его в РФ, накладные, акт приема, бухгалтерские регистры. Сумма предоплаты по экспортному договору — освобождается от обложения НДС.

    Счета-фактуры при экспортной реализации выписывают как обычно , с указанием ставки 0%. Их нужно регистрировать в книге продаж, и на дополнительном листе книги покупок согласно правилам раздельного учета. С 1 июля 2016 года в бланке нужно дополнительно указывать код товара (ТН ВЭД).

    Вопрос 3. Малое предприятие на УСН заключило договор поставки продукции в Беларусь. Плательщиком НДС не является. Партнеру требуются номер и дата счета-фактуры (рис.3). Что делать? В этом случае нужно руководствоваться Письмом ФНС № АС-4-2/7439 от 10.05.2011. Если в стране вывоза для экспортера не предусмотрена обязанность выписывать счет-фактуру, то белорусский контрагент может указать в этих графах любой другой документ, например ТОРГ-12, УПД и другие, где указана стоимость товара (рис.4). Допускается вносить в графы 9 - 12 одинаковые реквизиты. Дополнительно можно предоставить официальное уведомление о том, что экспортирующая организация работает на упрощенной системе.

Резюме

Собрать необходимые документы, чтобы не платить НДС при экспорте в Белоруссию, не так уж сложно. Большая часть из них находится на предприятии, а вместо уведомления о ввозе зарубежной продукции или товара теперь достаточно представлять стандартную распечатку с официального сайта ФТС.

Российские бизнесмены традиционно хотят расширять свои рынки сбыта, а также закупать продукцию, которая превосходит по качеству и цене российские аналоги. Обычно такой бизнес является внешнеэкономической деятельностью и имеет ряд нюансов. Работать с ближайшими соседями -странами из Евразийского экономического союза намного проще, но и в таких сделках кроется немало сюрпризов. В этой статье - много секретов об экспорте товаров в Республику Беларусь.

До 1 января 2015 года Россия, Казахстан и Республика Беларусь входили в Таможенный союз - сообщество, в котором действовали особые правила работы между резидентами этих государств, а так же с партнерами за их пределами. С 1 января 2015 года Таможенный союз был преобразован в Евразийский экономический союз и в него вошли Армения и Киргизия. При этом, правовая база союза постоянно дополняется и изменяется.

Поэтому, решив начать работать с партнерами из государства, которое входит в ЕАЭС нужно внимательно изучить действующие документы Евразийской комиссии, Таможенный кодекс, а также законодательство страны своего контрагента. Только таким образом удастся избежать ошибок в оформлении сделки и не потерять лишние деньги на налогах. Помочь в этом, как всегда, помогут такие современные информационные базы, как Консультант Плюс, в который входит самая актуальная , в том числе. Однако, остановимся подробней на всех ситуациях, с которыми может столкнуться бизнесмен, который решил поработать с братской республикой.

Экспорт из России в Беларусь

Бизнес - это искусство выгодно продавать товары, услуги или идеи. Республика Беларусь является привлекательным направлением для российского бизнеса, и на этот факт не сильно влияет текущая экономическая ситуация и курс рубля. Между странами отсутствуют таможенные барьеры, что делает товарооборот простым, быстрым и выгодным. По данным статистики, экспорт из России в Беларусь за 9 месяцев 2015 года составил 12 724,6 млн долларов США, а сальдо внешнеторговых операций оказалось для России положительным и составило за этот период - 4 929,2 млн долларов США. Что говорит о том, что российские компании больше продали, чем купили. Детально картина экспорта в Республику Беларусь за 9 месяцев 2015 года выглядит так:

  • Топливо, нефть и продукты их перегонки» (ТН ВЭД 27) - объем поставок составляет 53,4% (6 788,1 млн долларов США);
  • Транспортные средства, машины и оборудование (ТН ВЭД 84-90) - 13,5% (1 720,8 млн долларов США);
  • Металлы и металлические изделия (ТН ВЭД 72-83) - 9,3% (1 184,4 млн долларов США);
  • Химическая продукция (ТН ВЭД 28-40) - 9,0% (1 150,2 млн долларов США);
  • Продовольствие и сельхозтовары (ТН ВЭД 01-24) - 5,3% (671,98 млн долларов США);
  • Текстиль и обувь (ТН ВЭД 50-67) - 2% (254,9 млн долларов США).

Очевидно, что много российских компаний работает с белорусскими партнерами, а также видно, какие товары пользуются наибольшим спросом в Республике. Это то, что не производят или мало производят сами белорусы - топливо и машины. Одежда и продукты - те товары, которые наоборот являются предметом импорта в Россию. Но и среди них можно найти свою востребованную позицию. Однако найти нужный товар для экспорта и заключить договор поставки - это полдела. Главное, как обычно, кроется в оформлении.

Экспортом товаров является их вывоз с таможенной территории РФ без обязательств об обратном ввозе. Он регулируется нормами и Таможенного кодекса . При осуществлении экспортных операций со странами ЕАЭС организациями не требуется оформлять таможенную декларацию, а также делать отметки на транспортных документах. Для того, чтобы иметь возможность оформить вычет НДС необходимо получить у организации-покупателя товара заявление на ввоз товаров. Этот документ подтвердит факт оплаты НДС в его стране.

Ставка НДС при экспорте в Беларусь

В соответствии с пунктом 3 Приложения 18 к Договору о ЕАЭС экспорт товаров в Беларусь облагается НДС по нулевой ставке. Этим правом компания-экспортер может воспользоваться только при условии, что сможет подтвердить органу ФНС факт вывоза товаров. Если налоговики примут заявление от покупателя, то необходимости отдавать 18% от экспортной операции в бюджет не возникнет.

Поскольку Беларусь входит в зону ЕАЭС, для экспортных операций с ней установлен специальный порядок подтверждения ставки НДС 0%. Он распространяется на все поставляемые из России товары, независимо от страны их происхождения. В письме от 12 декабря 2011 года № 03-07-13/01-52 Минфин разъяснил, что если организация купила товары в Китае, а потом перепродала их белорусскому покупателю, она должна подтвердить нулевую ставку НДС в порядке, установленном для стран ЕАЭС.

Подтверждение вывоза товара из России

Все документы для подтверждения права на нулевую ставку налога на добавленную стоимость следует направить в территориальный орган ФНС не позднее, чем через 180 календарных дней с даты, когда был отгружен товар в адрес покупателя. В число этих документов входят:

  1. Договор поставки товара.
  2. Заявление организации-покупателя о ввозе товаров и уплате им косвенных налогов.
  3. Транспортные документы на отгрузку товара, на них не надо ставить отметку таможни.
  4. Паспорт сделки, при условии цены договора от 50 тысяч долларов США.
  5. Справка банка о валютных операциях. Ее выдает банк через 15 дней после зачисления выручки в валюте на расчетный счет продавца. Справка обо всех подтверждающих документах.
  6. Статистическая отчетная форма учета перемещения товаров. Этот документ можно составить в электронном виде, однако все равно нужно будет оригиналы документов не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем фактической отгрузки товара.

Надо отметить, что последний пункт в этом списке является очень важным сам по себе, так как если не сдать вовремя отчет о перемещении товаров за пределы РФ организация может понести административную ответственность в виде штрафа от 3 тысяч до 5 тысяч рублей, как это предусмотрено в статье 13.19 КоАП РФ . Кроме того, данный статистический отчет с отметкой о сдаче необходимо направить в банк, в котором открыт валютный счет. Законом не предусмотрены конкретные сроки для этого, но если банк не получит эту форму от организации, он сообщит в Росфинмониторинг о нарушении организацией валютного законодательства. Такие требования предусмотрены Банком России.

После того, как экспортер подтвердил факт перемещения товаров за пределы РФ, он обязан направить в орган ФНС налоговую декларацию по НДС. Сделать это нужно даже тем организациям, которые обычно не являются плательщиками этого налога, применяя УСН.

Важно: При получении от покупателя предоплаты за товар, который еще не был отгружен, не нужно рассчитывать НДС с этой суммы и составлять авансовый счет-фактуру. Это определено в статье 155 Налогового кодекса РФ . Все необходимые документы следует составить только при отгрузке. В них следует указать ставку 0%, аналогичная запись должна быть сделана в книге продаж.

Нужно также обратить внимание на вычет НДС, который был ранее получен по отгруженным контрагентам из Республики Беларусь товарам. В силу статьи 170 НК РФ такие суммы налога должны быть восстановлены на дату отгрузки товара на экспорт. В налоговой декларации их нужно указать в третьем разделе по строке 100. Когда экспорт будет подтвержден налоговой службой, сумму НДС можно будет повторно заявить к вычету. Самое главное помнить - ставка НДС и право на вычет по экспортным товарам целиком зависит от того, сможет ли организация успеть собрать все необходимые документы и предоставить их в налоговую службу за 180 дней, с момента отгрузки товара.

Для удобства российских организаций, которые сотрудничают с Республикой Беларусь и другими странами ЕАЭС на сайте ФНС России есть специальный раздел для проверки факта поступления электронного заявления покупателя о ввозе товаров и уплате им косвенных налогов. Сведения поступают в информационную базу путем обмена данными из других инспекций стран ЕАЭС.

Завершение экспортной сделки

После того, как ФНС подтвердит право на нулевую ставку НДС, необходимо зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж. Сделать это следует последней датой того квартала в котором была документально подтверждена отгрузка. В книге покупок при этом необходимо зарегистрировать входящие счета-фактуры на товары и услуги которые были задействованы в экспортной сделке. При составлении налоговой декларации не забываем указать в разделе код экспорта в Беларусь 1010403. Отражаем полученную выручку в рублях от продажи товаров а также сумму вычетов по НДС. Сделку можно считать завершенной. Однако не исключено что в ходе камеральной проверки инспекторы ФНС захотят еще раз взглянуть на документацию.

Если необходимые документы не удалось собрать за 180 дней, то уже на 181 день от даты отгрузки товаров покупателю необходимо оформить счет-фактуру на реализацию и указать в нем НДС по обычной ставке 18%. Это предусмотрено в статье 167 НК РФ . Все счета-фактуры от поставщиков товара, которые дают основания на получение вычета по НДС отражаются в дополнительном листе к книге покупок за период поставки. Далее придется заполнить уточненную декларацию по НДС, в которой должен быть доначислен налог к уплате. Эту сумму вместе с пеней следует перечислить в бюджет до момента направления декларации в ФНС. Если этого не сделать, налоговая служба выставит к оплате еще и штраф в двойном размере суммы налога.

Но и в этом случае не все потеряно. У организации-экспортера есть еще целых 3 года, чтобы восстановить свое право на экспортный вычет и вернуть излишне уплаченный НДС. Если собрать документы не получится и в этот срок, то вернуть налог уже будет нельзя, но его сумму можно будет учесть в составе расходов, уменьшающих налог на прибыль. Это предусмотрено в постановлении Президиума ВАС РФ от 9 апреля 2013 года № 15047 /12.

Резюмируя все вышесказанное, можно отметить, что сбор документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС является самым главным этапом экспортной сделки с контрагентом из Республики Беларусь. Поэтому очень важно, чтобы организация-партнер не только своевременно оплатила полученный по договору товар, но и передала необходимые документы вовремя. Поэтому, в договоре поставки можно прописать штрафные санкции за задержку документов. Таким образом можно хотя бы минимально компенсировать возможные потери от восстановления НДС. Благонадежность партнера из Беларуссии также можно проверить заранее, направив запрос в белорусский реестр юридических лиц и предпринимателей. О том как это можно сделать, вы узнаете из продолжения статей о бизнесе с Республикой Беларусь, посвященной импорту товаров из этой страны в Россию.

В 2017 году Беларусь экспортировала товаров на общую сумму в 29,2 млрд долларов, что на 24% больше по сравнению с 2016 годом. Импорт товаров составил 34,2 млрд долларов и увеличился на 24%. Отрицательное сальдо внешней торговли товарами, по методологии Белстата, составило 5,0 млрд долларов, в 2016 году отрицательное сальдо было 4,1 млрд долларов.

Попробуем обрисовать основные тенденции и проблемы белорусской внешней торговли по итогам прошлого года.

Диверсификации экспорта не произошло

В 2017 году Беларусь осуществляла поставки своей продукции на рынки 172 государств. Неплохо. Однако основной объем продукции, порядка 78% в стоимостном выражении, приходится лишь на 7 стран. И эта цифра является достаточно устойчивой на протяжение последних пяти лет.

Ключевой рынок для белорусской продукции - Россия. За последние пять лет лишь в 2015 году доля данной страны в экспорте Беларуси снижалась ниже уровня в 40%. В остальные периоды доля России во внешней торговле товарами находится в пределах 42-46% от общего объема экспорта.

О степени диверсификации экспорта говорит и тот факт, что лишь в 6 стран Беларусь в 2017 году поставила продукции более чем на 1 млрд долларов. В 55 стран поставки были менее 1 млн долларов.

При столь высокой доле ряда стран в экспортной корзине возникают риски для экспорта в случае изменения экономической ситуации в стране-контрагенте.

Региональные успехи

Из 172 стран, в которые осуществлялись поставки в 2017 году, экспорт увеличился в 127 стран, сократился - в 45 стран.

Основной прирост экспорта обеспечили Россия (+ 2,0 млрд долларов) и Великобритания (+1,3 млрд долларов). Суммарное увеличение экспорта по остальным 125 странам, поставки в которые выросли, составил 2,9 млрд долларов.

Россия. Ключевые позиции, по которым наблюдался рост экспорта в Россию - грузовые автомобили, сельскохозяйственная техника, молочная продукция, железнодорожные вагоны.

Отдельно стоит обратить внимание на рост поставок калийных удобрений на российский рынок. В денежном выражении экспорт данной позиции увеличился в 3,9 раза и достиг 63 млн долларов, при этом в России осуществляет деятельность один из крупнейших производителей калийных удобрений в мире и прямой конкурент «Беларуськалия» - компания «Уралкалий».

Великобритания. Экспорт в Соединенное Королевство зависит от двух факторов:

1) цена на нефтепродукты, поскольку, по данным Белстата, данная товарная позиция составляет более 90% поставок из нашей страны;

2) решения нефтетрейдеров, реализующих белорусские нефтепродукты, по переориентации поставок между странами ряда товарных позиций, близких к нефтепродуктам.

При этом статистика Великобритании, которая подается в ООН, не подтверждает импорт каких-либо товаров из 27-й группы (нефть, нефтепродукты, продукты переработки нефти) из Беларуси. По данным Comtrade UN, экспортные поставки из Беларуси таких позиций как битумные смеси (код ТНВЭД 2715) или продукты перегонки каменноугольной смолы (код ТНВЭД 2707) превышают или сопоставимы с годовыми объемами импорта Соединенного Королевства из всех стран.

Речь может идти либо о поставках иной продукции по аналогии со схемами растворители-разбавители в предыдущие годы, либо о транзитном характере грузов, либо о переработке и последующей продаже иным контрагентам данной продукции.

Самый значительный относительный прирост белорусского экспорта в 2017 году отмечен с Зимбабве. Беларусь поставила в данную страну товаров на 19 млн долларов, что в 86 раз больше по сравнению в 2016 годом. Основной причиной роста экспорта стала поставка продукции БелАЗ для алмазодобывающих предприятий данной страны. В 2014 году поставка грузовой техники БелАЗ в данную страну уже осуществлялась.

В Сербию в 2017 году было поставлено продукции, по данным Белстата, на 143 млн долларов, что в 3,5 раза больше по сравнению с 2016 годом. Основной прирост зафиксирован по товарной позиции 271019, к которой относится как дизельное топливо, так и мазут и другие нефтепродукты.

Физические объемы поставок выросли в 193 раза, при этом цена на поставляемую продукцию по сравнению с 2016 годом снизилась в два раза. Стоит отметить, что средняя цена поставок составила по 2017 году 246 долларов за тонну и является самой низкой по всем экспортным рынкам Беларуси. Статистика Сербии не отражает подобный рост экспорта из Беларуси в своих данных.

Локальные неудачи

Наибольшее снижение экспортных поставок белорусских товаров отмечено в направлении Китая. Поставки в данную страну составили 363 млн долларов, что на 23% меньше по сравнению с 2016 годом.

Основой экспорта в Китай являются калийные удобрения, которые занимают более 60% от всего белорусского экспорта в данную страну. В 2017 году экспорт калийных удобрений в Китай сократился на 45 млн долларов, кроме этого произошло снижение экспорта по непубликуемым позициям, к которым относятся вооружения и драгоценные металлы.

Среди стран со значительным снижением экспорта присутствует Канада. Если в 2016 году Беларусь поставила в данную страну продукции на 53,7 млн долларов, то в 2017 году экспорт сократился до 13,3 млн долларов. Основная причина такого снижения - антидемпинговое расследование канадских властей относительно продукции БМЗ.

Основная причина увеличения экспорта

Основное влияние на рост экспорта в 2017 году оказали ценовые факторы на внешних рынках. При этом Беларусь либо не оказывает влияние на мировые цены либо ее влияние существенно ограничено.

По сравнению с 2016 годом средние цены экспорта выросли на 14,9%, товарные объемы поставляемой продукции выросли на 8%.

Примером роста экспорта, который не зависел от Беларуси, стала ситуация на рынке нефти и нефтепродуктов. Ежегодно Беларусь поставляет в Германию 1,6 млн тонн нефти, и этот объем стабилен на протяжение ряда лет. За счет увеличения средней цены на поставляемую нефть на 28,3% до 374 долларов за тонну Беларусь от экспорта данной продукции получила в 2017 году на 135 млн долларов больше, чем в 2016-м.

Нефтепродукты показали максимальный прирост стоимостного объема экспорта среди всех товарных позиций - 1,3 млрд долларов, при этом физических объемов нефтепродуктов было поставлено на экспорт на 5,5% меньше, чем в 2016 году, что связано с затянувшимися спорами вокруг долгов за российский природный газ.

Среди позиций, рост экспорта по которым - заслуга белорусских предприятий, стоит выделить две - калийные удобрения и грузовые автомобили.

БелАЗ в 2017 году достиг доли в 31% на мировом рынке тяжелых карьерных самосвалов. Экспорт по итогам 2017 года вырос на 85% относительно 2016 года и составил 760 млн долларов, на экспорт поставляется 96% всей выпускаемой продукции, поставки осуществлялись в 45 стран. Ключевым рынком для продукции является Россия.

Калийные удобрения являются одной из основных экспортных позиций Беларуси и наиболее диверсифицированной по рынкам различных стран. В 2017 году поставки осуществлялись в 109 стран. Самым емким рынком является Бразилия - поставки в 2017 году составили 435 млн долларов. Ключевыми с точки зрения формирования цен являются также рынки Индии и Китая.

Прорывом года в части увеличения экспортных поставок калийных удобрений является ситуация на рынке США. В 2017 году белорусских калийных удобрений в данную страну было поставлено на 134 млн долларов, что в 2,3 раза больше по сравнению с 2016 годом. США по объемам экспорта вошли в пятерку наиболее крупных рынков для Белорусской калийной компании.

Стоит отметить, что на внешние рынки (за пределы стран ЕАЭС) БКК в 2017 году поставила на 74 млн долларов больше, чем его прямой конкурент «Уралкалий».

Провал года - легковые автомобили

В 2017 году экспорт легковых автомобилей составил 107,3 млн долларов, что в 2,5 раза меньше, чем в 2016 году. Ключевое влияние оказали 3 фактора: снижение продаж Geely в России, окончание производства Chevrolet и Cadillac в Беларуси и завершение схем реэкспорта легковых автомобилей из России в страны ЕС через Беларусь.

В 2017 году на российском рынке было продано 2234 легковых автомобиля марки Geely, что в два раза меньше по сравнению с 2016 годом. Это привело к автоматическому снижению производства данных автомобилей в Беларуси. Летом 2017 года завершился эксперимент по крупноузловой сборке ряда марок GM, основной рынок поставки данных автомобилей - Россия.

Реэкспортная схема по перепродаже легковых автомобилей из РФ в ЕС была связана с девальвационными процессами в России, что привело к значительному снижению валютных цен на дорогие модели автомобилей, поскольку автомобили продавались за российские рубли, при этом в странах ЕС данные модели в долларовом эквиваленте не снижались. После прекращения действия девальвационных факторов на российский рубль поставки по данной схеме значительно сократились.

Рост экспорта привел к росту… импорта

Статистика показывает, что в относительном выражении импорт, как и экспорт, увеличился за 2017 год на одинаковую величину в процентном выражении. Это связано с высокой импортоемкостью белорусской экономики.

Основная часть сырья (энергоресурсы, металлы) закупается в России. Для производства нефтепродуктов Беларусь приобретала российскую нефть в количестве 18,1 млн тонн, что при росте цены на нефть из России на 34% привело к увеличению стоимостного объема импорта на 1,3 млрд долларов.

Кроме того, Беларусь в два раза увеличила закупки нефтепродуктов в России, часть из которых могла быть использована для производства битумных смесей. Прирост импорта по данной товарной позиции составил 582 млн долларов.

Рост экспорта грузовой техники привел к увеличению закупок металлов, двигателей и запасных частей в России и других странах. При этом снижение экспорта автомобилей отразилось в виде снижения импорта кузовов для автомобилей из Китая и США.

Свой вклад в рост импорта внесло и население. Рост доходов граждан привел к увеличению импорта потребительских товаров, которых было закуплено в 2017 году на 7,7 млрд долларов, что на 1,1 млрд долларов больше по сравнению с 2016 годом, при этом основной прирост экспорт шел за счет непродовольственных товаров.

Доля продаж импортных непродовольственных товаров на внутреннем потребительском рынке по итогам 2017 года - 56%.

Усилия по диверсификации экспорта пока малорезультативны; избавиться от страновой зависимости при экспортных поставках не удается, за исключением отдельных позиций.

В 2018 году для экономических властей страны головной болью будет одновременное решение задач по росту экспорта, увеличению зарплат и сдерживанию потребительского импорта, что представляет собой невозможную задачу без значительного и нового источника валюты. Одна надежда - на ПВТ…

Внешняя торговля товарами.

Экономика республики Беларусь достаточно открыта и ориентирована на внешние рынки. Следует упомянуть, что более 50% товаров производят на экспорт, но и импорт занимает достаточно важное место, следует упомянуть, что в январе-июле 2013 года увеличился импорт легковых автомашин примерно на 33% до 540 млн. долларов.

Импорт Беларусь и экспорт товаров

Основа импорта - это энергоресурсы (минеральное топливо, природный газ и нефть), технологические ресурсы, черные металлы, сырье, материалы и комплектующие (изделия и металлы из них, сырье для химического производства части машин). Большая часть этих энергоресурсов закупается у России.

Более 180 стран ведут рыночные связи с республикой. Основной партнер, это Российская Федерация, более 40% - такова ее доля в экспорте и больше половины импорта Беларуси. А среди стран СНГ, после России, на втором месте Украина, а третье место - Казахстан.

В 2010 году страна вступила в Таможенный союз и Россия обеспечивает республику Беларусь 6,3 млн. тонн беспошлинной нефти.

Самое интересное, что президент А. Лукашенко запретил импорт пивоваренного ячменя, ссылаясь на то, что республика сама будет обеспечивать свой рынок этим продуктом.

Лидер в таком показателе, как импорт Беларусь , это мясо птицы и шпик. По данным 2012 года объем ввоза этих продуктов возрос на 69% и 45%. А в целом импорт мясной продукции и мяса вырос на 23%, если сравнить с предыдущим годом. Если взять свинину, то ее привезено на 15% больше, а если взять говядину, то по ней падение: привоз на 1,2 тысячи тонн меньше.

Мясо в республику привозят из 20 стран, а свинина из 12. Главные поставщики свинины это: Германия - 40%, Польша - 39%, Голландия - 8%, а остальные 9 стран составили лишь 13%.

Молочные продукты традиционно поставляются в республику в незначительном количестве. А в 2012 году их ввоз составил только 374 тонны, это на 14% меньше, чем в предыдущем году. Основной продукт ввоза это сыры из Германии их привезли 145 тонн, Польши - 79 тонн и Литвы - 71 тонна.

Также увеличился импорт Беларуси на фураж и корма - на 26%. 84% этих данных составляет шрот, всего его импортировано 705,2 тысячи тонн, Украина - 65%, Аргентина - 26%, Россия - 0,7%.

По данным на 2012 год импорт всех товаров и услуг, составил $49 млрд. , это на 2,5% больше, чем за 2011. А темпы роста импорта достаточно серьезно отставали от экспорта товаров (11,4%) и это позволило выйти на положительное сальдо в объеме в объеме $2,92 млрд.