Когда хозяйствующий субъект решает работать в качестве предпринимателя, у него после постановки на учет появляется обязательство по уплате взносов в фиксированных размерах на обязательные виды страхования. ИП дано право данную обязанность выполнить в течение отчетного года, при этом данное действие можно произвести безналично через банки или же с наличными средствами с использованием терминалов.
Сберегательная задолженность - это способ сэкономить средства, чтобы обеспечить доход при выходе на пенсию. Для большинства австралийцев работодатели будут выплачивать 5% своей зарплаты в свой суперфонд. Это называется Гарантией пенсионного обеспечения.
Тем не менее, супер может иметь большое значение для вашего образа жизни при выходе на пенсию и управлять им хорошо может означать разницу между уходом на пенсию вашей мечты и просто соскабливанием. Супер - это эффективный с точки зрения налогов способ сэкономить достаточно денег для выхода на пенсию. Также может быть ряд преимуществ, которые вы можете потребовать от правительства.
Самым главным изменением в данной области в новом году стала передача администрирования по взносам на обязательное страхование налоговым органам.
В связи с эти поменялись реквизиты получателя , а также стали действовать новые КБК.
Важно! При составлении платежек на оплату взносов нужно обратить внимание что теперь получателем этих средств выступает ИФНC, а не ПФР.
Когда вы заняты управлением своим бизнесом, время подумать о супер может показаться проблемой на другой день. «Это займет слишком много времени», «Это слишком сложно» и «Мне не нужно», являются распространенными причинами откладывания организации супер.
Одним из стимулов для оплаты себя супер является полный налоговый вычет, предлагаемый людям, классифицированным как «по существу самостоятельно занятый». Это определяется как люди, которые зарабатывают менее 10% своего дохода от работодателя. Взносы до определенного момента и до 75 лет облагаются концессионным налогом в размере 15 процентов, а не предельными налоговыми ставками.
Соответствующий годовой отчет предприниматель также должен будет сдавать в налоговую, которая и будет вести проверки в данной отрасли.
Размер страховых взносов ИП в 2017 году
Платежи по обязательному страхованию ИП состоят из обязательной части, определяемой в фиксированном размере, и сумм отчислений с превышения установленного размера дохода в 300 тыс. рублей.
Получите руку помощи от правительства
Если вы работаете по найму и хотите подать налоговый вычет, важно знать, что. Некоторые самозанятые люди могут также иметь право на участие в бонусе со стороны правительства. Сумма будет зависеть от вашего оценочного дохода и от того, насколько вы сами вносите свой вклад.
Прежде чем начинать делать взносы, вам нужно выбрать фонд. Это важное решение, и его нельзя воспринимать легкомысленно. Каждый фонд предлагает различные варианты инвестиций и льготы и взимает различные сборы, поэтому выбранный вами может существенно повлиять на размер вашего гнездового яйца.
Фиксированный платеж рассчитанный из МРОТ
Страхование по пенсионному и медицинскому обеспечению является обязательным для ИП независимо от используемого режима и факта работы. Главное условие чтобы предприниматель был зарегистрирован в ЕГРИП.
Платеж рассчитывается исходя из действующих ставок и утвержденного размера МРОТ по состоянию на начало года.
Уменьшение налогов за счет фиксированного платежа
Посетите сайт выбранного вами фонда или свяжитесь с ним напрямую, чтобы выбрать самый простой вариант для вас. В принципе, эти дополнительные льготы выплачиваются только работникам, всех работников, занятых в бизнесе, промышленности и государственной службе. Это часто регулируется коллективными договорами, и право обычно применяется с седьмого месяца работы. В дополнение к этому, право на финансовые услуги также включает учеников, стажеров, рекрутеров, добровольцев, а также государственных служащих, судей, профессиональных солдат и временных солдат.
| Период, год | Пенсионное страхование, руб. | Медицинское
страхование, руб. | Всего |
| 2016 | 19356.48 | 3796.85 | 23153.33 |
| 2017 | 23400.00 | 4590.00 | 27990.00 |
Важно! Если регистрация ИП или его закрытие происходит в течение года, то размер фиксированного платежа пропорционально пересчитывается.
Каждый работодатель должен платить активы?
Здесь необходимо провести различие между пособием работодателя и добровольным взносом с вашей обычной заработной платы. Пособие работодателя в основном добровольное или регулируется коллективным договором. Если ваш работодатель не выплачивает полную сумму, мы рекомендуем вам увеличить эту долю за счет собственной зарплаты. Они просто информируют вашего работодателя в письменной форме о вашем дополнительном вознаграждении в рамках активов и обязательств и сохраняют эту сумму из заработной платы. Ваш работодатель юридически обязан передать ваши добровольные платежи вместе с пособием работодателя.
1% с превышения дохода более 300 тыс. рублей
Данная часть фиксированного платежа обязательна для тех субъектов, у которых по итогам за год поступившая выручка превысила установленный размер в 300000 руб. Данная сумма определяется в размере 1% от превышения дохода предпринимателя.
То есть: (Доход предпринимателя - 300000)*1%
Можно ли получить спасар, если работодатель не платит никаких финансовых услуг?
Затем ваша чистая зарплата уменьшается, и работодатель делает перевод в сумме на ваш депозитный счет. Если вы не получаете пособие от работодателя, вы можете делать свои взносы только для того, чтобы вы могли воспользоваться государственным бонусом. Да, поскольку доход ниже потолка, для одиноких людей 900 евро и для замужних доходов в размере 800 евро. Следует отметить, что средства должны финансироваться правительством, т.е. строить сберегательные контракты или планы фондов. В зависимости от принятого решения он получает 9% -ный спам-кредит для договора сбережения зданий или 20% для плана сбережений средств.
Предприниматели должны понимать следующее:
- При вмененке следует брать не фактически полученный доход, а вмененный, получаемый расчетным путем.
- При УСН 6% – фактически полученный доход.
- При УСН 15% – фактически полученный доход, и уменьшать его на сумму произведенных расходов не надо.
- При ОСНО - с этого года ИП получили право использовать разницу между полученным доходом и профессиональными вычетами
- При ПСН - применяется рассчитанная максимальная стоимость патента.
Сроки уплаты фиксированных платежей ИП
Законодательством установлены следующие сроки платежей:
Является ли налогообложение вклада в контракты с активами на основе налогообложения?
Здесь также максимальные финансовые взносы составляют 470 евро на строительство сберегательных контрактов и 400 евро на планы сбережений средств. Взносы в финансовые услуги не облагаются налогом и поэтому должны облагаться налогом. Таким образом, пособие работодателя добавляется только к вашей обычной зарплате и вычитается после исчисления налога в соответствии с согласованной суммой наличных денег. Ситуация такая же, как у Неттолона.
Что происходит с финансовыми выгодами для работодателей или в случае безработицы?
Когда рабочий центр изменен, оплата активов может быть легко передана новому работодателю: контракт просто продолжается. Досрочное прекращение деятельности активов возможно, но нецелесообразно. Существует потеря требования к пособию работника. Лучше не прекращение, но существующий кредит остается до конца периода блокировки, поэтому государственная субсидия на платежи, сделанные до сих пор, не теряется.
- фиксированный платеж предприниматель должен оплатить до конца периода отчета, то есть до 31 декабря текущего года.
- Взносы в размере 1 % нужно перечислить в бюджет до 1 апреля последующего года.
Первую часть ИП могут платить как им удобно. Это могут быть ежемесячные или ежеквартальные платежи. Предпринимателю дано право оплатить эту сумму одним платежом сразу или же в конце года.
Возможно ли скорректировать денежный взнос в течение срока действия актива?
Вы можете гибко сформировать решетки. Ваш работодатель определяет платежи, так что вам нужно публиковать измененные значения здесь. Например, вы можете увеличить свой взнос, если после смены работы вы получите больше преимуществ от своего нового работодателя и, конечно же, вы хотите выгодно инвестировать их в свой закрытый контракт. То же самое относится к обратному случаю.
Может быть выше 34? в месяц?
Только государственное финансирование ограничено депозитами не более 400 в год.
Могут ли быть сделаны дополнительные разовые платежи в отношении финансовых услуг
Счет депо с активами подлежит периоду перехода. Таким образом, только депозиты от работодателя должны быть сделаны на этом складе.Главное требование при этом, чтобы платеж фиксированной суммы был произведен до конца года.
Однако, ИП, которые собираются учесть взносы при расчете платежей на спецрежимах должны знать следующее:
- - налог можно снизить на сумму оплаченных взносов в соответствующих периодах. То есть ЕНВД за 1 кв. можно снизить на взносы, если их оплата прошла с января по март этого года.
- - оплата фиксированных сумм может учитываться при расчете как авансовых платежей так и всего налога. Все зависит от того, когда она производилась.
Предприниматели, не выступающие работодателями, могут производить оплату взносов так, чтобы сумма исчисленного налога к уплате была равна 0, если это позволяет сделать размер полученных доходов и расходов.
Могут ли активы и обязательства погашаться?
Однако это может состоять из доли работодателя и сотрудника. Вы можете вернуть работодателю свою выплату выгодных пособий в первый год ретроактивно на все месяцы до начала года. Это то, как вы используете полное тарифное пособие вашего работодателя за текущий год. Платежи за возврат средств возможны только в несколько раз за ваш взнос. Залог на прошлые годы, однако, ни при каких обстоятельствах не разрешен, и технически также невозможно!
Как получить государственные надбавки к активам?
Вы должны подать заявку на финансирование своих финансовых услуг каждый год в рамках своей налоговой декларации. Вы получите требуемое уведомление вместе с выпиской по счету в начале календарного года инвестиционной компанией. Бонус будет выплачен вам после истечения срока перехода.
КБК для оплаты фиксированных взносов ИП в 2017 году
С начала этого года произошла смена администратора взносов - теперь управление перешло к налоговой службе. В связи с этим были введены новые КБК, которые теперь начинаются с кода 182.
По взносам на пенсионное страхование:
- Взносы в фиксированной сумме и 1% – 18210202140061110160
- Пени – 18210202140062110160
- Штрафы – 18210202140063010160
По взносам на ОМС:
Что происходит после истечения срока перехода активов?
Сохранение инвестиционными фондами означает, что курсы могут идти вверх и вниз. За последние десятилетия инвестиционные фонды поразили многие другие инвестиционные возможности. Тем не менее нельзя исключать, что цены не будут расти некоторое время, но остаются неизменными. Чтобы компенсировать это, вы решаете здесь о долгосрочном растении, которое помогает преодолевать возможные глубины с течением времени. Дальнейшие депозиты от вашего работодателя затем должны быть внесены на новый депозитный счет.
- Взносы – 18210202103081013160
- Пени – 18210202103082013160
- Штрафы – 18210202103083013160
Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей
Исполнить обязательство по перечислению взносов можно наличными деньгами в отделении банка, либо электронно. Кроме этого, можно составить платежку и произвести перечисление через открытый расчетный счет в банке.
Депозитные сборы и ваши расходы
Утрата будущих пенсионных реформ. Плата за депозит для ваших активов составляет 12 евро в год. Единовременная плата за уплату в размере 10 евро используется для покрытия расходов на онлайн-легитимизацию или ежегодно пожертвовать часть расходов.
Как подать заявку на сберегательный договор на активы
Нет, снятие средств может быть произведено непосредственно на указанную вами учетную запись. Тем не менее, они могут передавать акции третьему лицу в конце периода перехода.Взносы на добровольное страхование зависят от того, как вы застрахованы. Существуют специальные правила для самозанятых лиц, добровольно застрахованных сотрудников, пенсионеров и студентов. Получите обзор высоты здесь. В таблице указаны максимальные и минимальные взносы на медицинское страхование в зависимости от того, застрахованы ли вы или нет медицинская страховка. Вы также найдете вклад в страхование долгосрочного ухода.
Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?
Сайт налоговой предлагает удобный сервис для автоматического создания квитанции на оплату взносов через отделение банка.
Шаг 2. В поле плательщик щелкнуть «Индивидуальный предприниматель», в поле «Расчетный документ» проставляется «Платежный документ». С его помощью можно получить бланк для перечисление через банк, либо оплатить электронными деньгами. Если выбрать «Платежное поручение» – то можно сформировать документ для перечисления этих сумм с расчетного счета. Но также необходимо будет указывать реквизиты налогового органа - получателя.
Сумма фиксированного платежа не зависит от
Однако максимальный взнос составляет уже 350 евро за ежемесячное пособие на работу. Хорошая вещь об этом: даже если вы зарабатываете больше, чем ежемесячно 350 евро, ваш взнос больше не увеличивается. Ваш работодатель, кстати, обязан взять на себя некоторые из ваших вкладов.
День рождения - вы можете добровольно застраховаться в течение шести месяцев за небольшую фиксированную плату. Впоследствии или если они превышают лимит дохода, студенты могут застраховать себя в качестве регулярного взноса за добровольно застрахованных лиц. Этот вклад зависит от дохода.
Шаг 3. Проставляется необходимый КБК, после чего нужно нажать Enter. Остальные поля должны заполниться автоматически. При этом код нужно указывать без пробелов и других лишних знаков. Если вы увидели неточность в водимой информации, то можно нажать кнопку “Назад” и заполнить поля заново.
За их доходы от пенсий - также из пенсий, например пенсий - пенсионеры платят одинаковый общий размер взносов, как и другие застрахованные лица. Ежемесячные минимальные и максимальные взносы можно найти в таблице. Ваш индивидуальный взнос зависит от вашего общего ежемесячного дохода. Минимальные и максимальные взносы определяются установленными законом минимальными и максимальными лимитами для дохода, на котором основан вклад. В лучшем случае ваш взнос рассчитывается из дохода в 350 евро в месяц, даже если у вас больше дохода.
Различные ставки взносов. В случае вклада в медицинское страхование существует особая особенность добровольных застрахованных лиц: действуют разные ставки взносов в зависимости от типа вашего дохода. Снижение ставки на 15, 0% относится к большинству видов доходов. Сниженная ставка применяется, например, к следующим типам доходов.
Внимание! КБК необходимо вводить слитно без пробелов.
Шаг 4. Заполняются реквизиты получателя взносов. Графу «Адрес объекта налогообложения» нужно пропустить. В «Код ИФНС» выбирается налоговая, в которую производится платеж. Ниже указывается муниципальное образование (выбирается из выпадающего списка).
П. Которые должны выплачиваться на основании уставных обязательств, таких как обязательства разведенных супругов. Пенсии, пенсии, трудовые пенсии и другие пенсионные пособияПредлагая денежный доход от самостоятельной занятости, которую вы зарабатываете в дополнение к пенсионной или пенсионной справки. Если у вас есть разные виды дохода, вы можете заплатить уменьшенную ставку взноса за часть своего ежемесячного дохода и общую ставку взносов в другую часть. Таким образом, вы можете увидеть, как создается ваш вклад.
Доказательством подоходного налога или свидетельства о достоинстве являются, например, подходящие доказательства. Вы отправляете доказательства в копии. Отправьте свой налоговый отчет в двух экземплярах. Затем мы всегда публикуем ваши вклады вовремя из вашей учетной записи.
Для ввода адреса у вас откроется дополнительное окошко:
Шаг 5.
Указываются реквизиты платежного документа. «Статус лица» – выбирается 09, предприниматель. В основание платежа выбирается «ТП» – текущий платеж этого года. В поле «Налоговый период» выбирается платеж за год, а также отражается год, за который нужно произвести оплату. Сумма платежа - желаемый размер платежа.
Шаг 6.
Ввод сведений о плательщике. Заполняются его ФИО, код ИНН. Поле «Адрес» заполняется в отдельном окне, сведения выбираются из справочников. Поле ИНН необходимо заполнять обязательно, если планируется оплачивать электронным способом.
Шаг 7.
Нужно еще раз проверить правильность данных и нажать кнопку «Оплатить». В открывшемся окне необходимо выбрать:
Если оплата будет производиться наличными через отделение банка - тогда будет создана квитанция для распечатывания:
Если оплачиваться взнос будет безналично - тогда откроется окно с логотипами банков и платежных систем, и необходимо будет выбрать желаемую:
Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП
Если у предпринимателя открыт банковский счет, то произвести оплату фиксированных взносов можно через него, составив платежное поручение. Для этого лучше всего воспользоваться специальными сервисами-помощниками или бухгалтерскими программами.
Особенность оформления платежного поручения для перечисления фиксированных взносов:
- В статусе плательщика проставляется код «09»;
- Записывается ИНН предпринимателя, поле КПП нужно оставить пустым, потому как у предпринимателя его нет.
- Указываются ФИО плательщика (предпринимателя) и его банковские реквизиты - название банковской организации, БИК, корсчет и расчетный счет. Ниже проставляются реквизиты получателя - налоговой. Их можно узнать на сайте ФНС.
- В поле 104 заносится КБК платежа без пробелов;
- В поле 105 записывается ОКТМО;
- В следующее поле записывается код «ТП» – то есть текущий платеж;
- Периодами платежей является год, поэтому в следующее поле записывается ГД.00.17. Последние 2 цифры - это две цифры года платежа, 2017.
- В поле «Вид платежа» записывается «01»;
- В поле «КОД» проставляется 0;
- Очередность платежа - 5;
- Поля 108 и 109 нужно заполнить «0», поле 110 не заполняется.
- Записывается назначение платежа. Здесь нужно указать, что оплачиваются фиксированные взносы с дохода до треста тысяч рублей, за 2017 год и проставить регистрационный номер.
Ответственность за не оплату взносов
Все суммы взносов необходимо оплачивать в установленные сроки. Если это не сделать - налоговая может выставить предпринимателю штраф. Его размер рассчитывается исходя из суммы неоплаченных взносов. Минимально размер штрафных санкций - 20% от суммы долга, его присудят в том случае, когда злого умысла при просрочке не было. К примеру, ИП перепутал даты внесения платежа или просто забыл.
Если предприниматель не платит суммы взносов целенаправленно, размер санкций увеличится и составить 40% от суммы.
Внимание! Кроме этого, за период между датой платежа и фактическим временем перечисления денег могут быть начислены пени. Они рассчитываются как 1/300 ставки Центробанка за каждый просроченный день.
Размер штрафа может быть снижен через суд, если ИП докажет, что у него были смягчающие обстоятельства (к примеру, находился в больнице). Минимальный размер снижения - в 2 раза. Однако размер пени снизить нельзя, их необходимо будет уплатить в полном размере.
Ежегодно индивидуальные предприниматели должны оплачиваться фиксированные платежи ИП за себя в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование по установленным ставкам. Сроки, порядок исчисления сумм и порядок оплаты определен 34 главой налогового кодекса.
Начиная с 2017 года администрирование взносов предпринимателей за себя в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование было передано в налоговую инспекцию. Таким образом теперь ФНС контролирует поступление оплат, проводит проверки и начисляет штрафа и пени.
Кто должен оплачивать фиксированные взносы
Фиксированные платежи являются обязательными платежами для следующих категорий:
- Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
- Медиаторы, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
- Патентные поверенные.
- Оценщики.
- Арбитражные управляющие.
- И иные лица.
Таким образом, если вы , то вы должны будете оплачивать фиксированные взносы ИП за себя в пенсионный фонд (ПФР) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Кроме того, если предприниматель является работодателем, то еще он должен оплачивать взносы с зарплаты своих сотрудников.
В некоторых случаях предприниматели могут находиться в заблуждении: если они не ведут деятельности, то им не нужно платить данные платежи, но это не так. Эти платежи являются обязательными для всех. Поэтому, чтобы не платить взносы необходимо либо закрыть ИП, либо если выполняются условия, описанные ниже.
Важно! Отсутствие хозяйственной деятельности у предпринимателя не освобождает его от уплаты взносов за себя.
В каком случае взносы можно платить
В некоторых случаях данные платежи могут не исчисляться и не выплачиваться:
- В связи с материнством, а также в случае временной нетрудоспособности. Основание: ст. 430 НК, п.6.
- В случае, если гражданин призван на военную службу по призывы. Основание: ст. 430 НК, п.7.
- Если статус адвоката был приостановлен и не ведется частная практика. Основание: ст. 430 НК, п.7.
Внимание! При этом необходимо учитывать, что льготный период не должны быть деятельности. Иначе взносы должны исчисляться и оплачиваться пропорционально количеству отработанных месяцев.
Размер фиксированного платежа ИП за себя в 2017-2018 году
Платежи можно разделить на постоянную часть, зависящую от установленной величины МРОТ и на переменную, которая зависит от дохода предпринимателя. Их размер и порядок расчета определены в ст. 430 НК РФ п.1.
Фиксированная часть из расчета МРОТ
Если ИП проработал год полностью
Первая часть платежей является фиксированной, которая зависит от установленного государством МРОТ на начало года. Причем, если МРОТ меняется в течении года, величина платежа не изменяется.
Так для расчета взносов на начала года установлены следующие величины МРОТ:
- На 2017 год – 7500 рублей.
- На 2018 год – 7800 рублей (изменение величины МРОТ с 1 июля 2017 года).
Фиксированная часть взносов определяется по формуле:
Платеж в ПФР = МРОТ (установленный на начала года) * 12 * 26%
Где 26% – это установленная ставка отчислений в пенсионный фонд.
Платеж на ОМС = МРОТ (установленный на начала года) * 12 * 5,1%
Где 5,1% – установленная ставка оплаты в счет отчислений на обязательное медицинское страхование.
Таким образом фиксированные платежи ИП за себя составляют:
| Отчетный год | Платеж в ПФР, руб. | Платеж на ОМС, руб. | Итого за год |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590,00 | 27 990,00 |
| 2018 | 24 336,00 | 4 773,60 | 29 109,60 |
Внимание! Если предприниматель зарегистрировал или закрыл ИП в течение отчетного периода, то взносы рассчитываются пропорционально отработанного времени (согласно ст. 430, п.п. 3-5).
Если ИП проработал не полный год
Предположим предприниматель зарегистрировал ИП 10 июля 2017 года, расчет будет следующим:
- Количество полностью отработанных месяцев 5. За каждый полный месяц мы платим в ПФР и на ОМС = 27990/12 = 2332,5. Таким образом, за 5 месяцев у нас получится: 2332,5*5=11 662,50.
- Так как в июле 31 день, нужно высчитать сумму за 1 день и умножить ее на 21 день: 2332,5/31*21=1580,08.
- Общая сумма платежей в ПФР и на ОМС за неполный год равна 1580,08+11 662,50=13 242,58. Это общая сумма, аналогичным образом считается отдельно сумма платежа в каждый из фондов.
При этом количество дней неполного месяца считают по следующему принципу:
- Если вы открыли предпринимательство, то отчет начинается со следующего дня после внесения записи в государственный реестр (согласно Федерального Закона 212-ФЗ ч.2 ст. 4.) по последний день месяца.
- При закрытии предпринимателя берется период с начала месяца включительно по дату внесения записи в государственный реестр.
Внимание! Некоторые налоговые утверждают, что для расчета необходимо общую сумму по году разделить на 365 дней и умножить количество отработанных дней, что неправильно!
1% при доходе более 300 тыс. рублей
Вторая часть платежей зависит от прибыли. Платится она только в том случае, если прибыль за год была более 300 тысяч рублей.
Формула расчета 1%: (Общий доход ИП – 300 000) * 1%.
В зависимости от выбранного режима налогообложения в качестве дохода берется:
- При берется разница между полученной прибылью и понесенным за этот период расходами.
- На упрощенной системе налогообложения по системе УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо брать также разницу между доходами и расходами. К такому мнению пришли по решению Арбитражного суда Кемеровской области по делу № А27-5253/2016 от 24.07.2017 года по ИП Жариновой О.В.
- При УСН «Доходы» берем доходы – гр. 4 Книги доходов и расходов.
- Для плательщиков ЕНВД берется значение расчетного дохода, указанного в стр. 100 раздела 2 декларации по ЕНВД, а не реально полученной прибыли.
- На патентной системе налогообложения берется также максимально возможный доход по патенту, а не фактические полученная прибыль.
При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму по каждой системе налогообложения, далее из нее вычитать 300 тыс. руб. и умножать полученное на 1%.
Внимание! Общая сумма взносов – фиксированного платежа и 1% не может быть больше, чем 8 МРОТ (установленного на начало года) * 8 * 26%.
Таким образом максимальная сумма взносов будет следующей:
- В 2017 году – 187 200 рублей.
- В 2018 году – 194 688 рублей.
Сроки оплаты взносов ИП
Оплату взносов необходимо произвести в установленные сроки (ст. 432 п.2 НК РФ):
- Фиксированную часть необходимо оплатить до 31 декабря отчётного года.
- 1% оплачивается не позднее 1 апреля года, который следует за отчетным. Т.е. за 2017 года необходимо оплатить не позднее 1 апреля 2018 года.
Исчисление и оплату взносов производит сам налогоплательщик. Также им может быть установлена и периодичность платежей. НК не устанавливает обязанности оплачивать эти платежи ежеквартально, ежемесячно или по иной схеме, ИП сам решает, как оплачивать.
При этом некоторые налоговые органы принуждают платить взносы ежеквартально, даже если деятельность не ведется. Это неправильно. Взносы могут быть заплачены хоть одной суммой, например, в начале года или в конце.
Тем не менее оплату взносов лучше производить ежеквартально, разбив их на 4 части. Если деятельность только началась и дохода пока большого нет, то можно оплачивать их в в размере начисленных налогов, чтобы уменьшить их на 100%. И уже к концу года выйти на всю установленную на год сумму.
Внимание! При закрытии ИП взносы необходимо оплатить в течение 15 календарных дней с момента внесения записи в гос. реестр.
Куда платить и на какие КБК
Оплату фиксированного платежа в ПФР и на ОМС необходимо проводить в налоговую по месту регистрации в качестве ИП по реквизитам налоговой инспекции. После того, как администрирование данных платежей перешло в НФС были изменены и КБК.
КБК фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя:
- Фиксированная часть и 1% в ПФР c 2017 года оплачиваются на один и тот номер КБК – 182 1 02 02140 06 1110 160.
- На ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160.
Уменьшение налогов за счет фиксированного платежа
ОСНО, УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН
При общей системе налогообложения уплаченные взносы включаются в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу по налогу.
Если работников нет, налог можно уменьшить до нуля, за счет сумм, оплаченных в ПФР и на ОМС предпринимателем за себя.
Если есть работники – то не более 50% оплаченных взносов, уплаченных за ИП, а также за работников.
УСН «Доходы»
В данном случае можно уменьшить налог на 100%, если у предпринимателя нет наемных работников. Если есть, то налог может быть уменьшен, но не более, чем на 50% за счет отчислений за работников и самого ИП.
ЕНВД
Налог по ЕНВД можно уменьшать за счет перечисленных платежей ИП на 100%, если нет работников. Если работники есть, то не более 50% налога суммами взносов за сотрудником и самого ИП. Возможность уменьшить налог на отчисления ИП за себя и за работников была введена в с 2017 года.
Важно! Так как ЕНВД – это квартальный налог и отчетность сдается также ежеквартально, то взносы необходимо оплачивать ежеквартально.
Патент
Данный вид налогообложения не предполагает его уменьшение за счет отчислений в фонды платежей за ИП и за наемных работников.
Штрафы за неоплаченные взносы
За неуплату взносов возможна следующая ответственность:
- За каждый просроченный день будет начислены пени на сумму недоимки из расчета 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала на момент неоплаты.
- Если налогоплательщик не предоставил отчетность по полученным налогам может быть начислена максимально возможная сумма взносов. Так как налоговая не знает о ваших доходах. Так в 2017 году это может быть 187 200 рублей, а в 2018 году уже 194 688 рублей.
