26 февраля 80888 273 80888 273
Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декдарации для отчетности. В этой статье Дарья Мильто расскажет, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.
Данные о втором плательщике в домохозяйстве
Это обязательная цифра, определяющая размер предоставленной налоговой льготы. Также изменилась таблица для указания данных о втором плательщике в совместно принадлежащем домохозяйстве. Здесь есть два варианта. В совместном хозяйстве только один из налогоплательщиков, который поддерживает налоговое преимущество, зависит от детей. В случае, когда он нанят, следующая строка должна быть заполнена для имени и адреса работодателя.
- В этом случае таблица не заполняется, вычеркивается.
- В совместном хозяйстве дети питают больше детей, стол всегда заполняется.
- Если другой налогоплательщик не работает, линия ударяет.
Скажем сразу, что наиболее простым способом заполнения деклараций является сервис «Мое дело» . Там вы можете легко и быстро заполнить декларацию по ЕНВД.
Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.
Декларация по енвд: титульный лист
В этом духе также потребуется изменить текущую форму № 24 и ранее использованные образцы. Читать дальше. На мгновение забудьте о том, что вы слышали и слышали о танцах в последние дни, потому что для нас будет большая честь заполнить форму на год или на период налогообложения. О новостях в датчанах было написано уже год назад. И поскольку это долгое время, самое главное, что нам сейчас напомнят.
Формула розы для данных от физических лиц существенно не изменилась от пруда. Препараты более косметические, несколько концепций изменились, некоторые столбцы были потеряны. Например, на четвертой странице формы данных была колонка в возврате письма, подтверждающего работодателя другого налогоплательщика, для тех, кто подает заявку на налоговый стимул.
Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция
Шаг 1: проверяем актуальность формы декларации
По ЕНВД на 2015 год была утверждена новая форма бланка для декларации (Приказ ФНС № ММВ-7-3/353@), ее надо было заполнять в 2015 году. В декабре 2015 года в нее были внесены некоторые изменения, связанные с тем, что в 2016 году регионы получили право снизить ставку по ЕНВД с 15% до 7,5%. Именно этот бланк и надо заполнять в 2016 году. Пример заполнения декларации приведен с учетом измененной формы декларации. Найти и старую, и новую формы декларации можно по этой . Пример заполнения полностью можно увидеть ЗДЕСЬ .
Самые большие изменения в цифрах
Доходы членов семьи вновь включаются в доходы сотрудников. Условия разделения доходов и расходов между налогоплательщиком и сотрудником подробно описаны в разделе 13 Закона о подоходном налоге. Каждый год в этом году мы также подготовили форму для заполнения ваших доходов, расходов, и он предоставит вам все необходимые котировки. Для более сложных полюсов после перемещения курсора отображается простой ответ.
Первое изменение исключенных родителей, которые дисконтируют детей. Если вы заполните нашу интерактивную форму, вам не нужно увеличивать скидку самостоятельно, формула будет рассчитана сама собой. То же самое применяется так же, как только один из родителей может воспользоваться преимуществами.
Шаг 2: разбираемся с листами
Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 4 листа: титульник и три раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).
Шаг 3: заполняем титульник
Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.
Еще одно приятное удовольствие для родителей, на этот раз для школьников. Как и в прошлом году, теперь один из родителей может вычитать из рассчитанного налога скидку на размещение ребенка в дошкольном учреждении. В отличие от скидки на ребенка, в этом случае бонус не будет выплачен, а это значит, что он будет облагаться только налогом. Скидка также может принимать бизнесмены «льстит».
Утверждения для людей с высокими доходами
Предприниматели, которые используют единовременные выплаты, не будут делать другого изменения. Они не только не имеют возможности требовать пособия на ребенка и отставного мужа или жену, но и для всех видов неудачников они начинают платить лимиты. Люди с внеплановыми доходами привыкли к тому, что, за исключением обычных подоходных налогов, они должны платить, даже если они солидные. Обязательство подавать налоговые декларации также относится к работникам, но, как и в прошлом году, только тем, кто ради солидного налога увеличивает свой доход от дохода в течение года.
В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.
Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.
Заполнить, распечатать, подписать, доставить
Свободный доход и доходы не ограничиваются пределом, который дают рабы, - пояснил Ян Масек. Это, в двух словах, изменения, которые непосредственно касаются таблицы данных. Вы можете прочитать обзор всех. Заполненные налоговые декларации будут распечатываться и поставляться по финансовым опционам, также могут быть черно-белой версией, нет необходимости записывать поддельное значение в оригинальной форме Министерства финансов. Закон гласит, что используемый шаблон должен быть источником, контентом и графическим расположением оригинала, и это имеет место в этом случае.
В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.
Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.
После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.
Остерегайтесь, однако, кому принадлежит поле данных, он обязан отправить электронную почту в электронном виде. Для сравнения или более подробной информации вы можете скачать официальную форму или объяснение министерства для финансирования здесь. Если вы произведете платеж во время вашего расчета, тогда вы попросите о возврате денег, дождитесь сдачи даты на костер.
Ответ на метод ответа на вопрос
Помимо награды за подачу в виде отличной диаграммы, в этом году можно использовать альтернативу. В конкретном приложении вы отвечаете на простые вопросы, такие как «У вас есть закладная?», Заполните данные о доходах и полной регистрации, для которых консультант по вопросам датирования отправит вам электронное письмо бесплатно.
Раздел о подтверждении достоверности сведений, содержащихся в декларации заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату. Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.
Данна не платит, но должна быть известна
Вы заполняете анонимную исповедь встроенной формой, и вы получите форму с заполненным почтовым ящиком. Поместите остальные отпечатки вручную. Мы также должны упомянуть некоторые доходы, которые не платят. Закон о подоходном налоге обязывает каждого гражданина объявлять финансовое урегулирование доходов более чем на пять миллионов крон, причем этот лимит рассматривается отдельно для каждого отдельного дохода.
Им не нужно сообщать о тех доходах, существование которых происходит из общедоступных регистров, например, из реестра земель. Существует финансовый доступ к нему, поэтому вы можете сами узнать о доходе. Доходом, на который может возлагаться обязанность по представлению отчетности, являются подарки, ипотечные кредиты, лотерейные выигрыши, ставки и подобные игры или доход от продажи материальных движимых активов. Доход от наследия объявляется только тогда, когда смертная казнь прекращена, а не тот, в котором налогоплательщик становится диктатором, - говорит Ян Масек.
Раздел для работника налоговой оставляем полностью пустым.
Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:
Шаг 4: заполняем раздел 2
Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2 и 3, затем уже возвращаемся к первому.
Для ярлыка нет формы или формы. Раскрытие информации требуется для представления отчета о прибылях и убытках, описания обстоятельств дохода и даты получения дохода. Впервые это обязательство применяется к доходам, полученным в Годе. Необходимо представить окончание срока подачи налоговой декларации, то есть до конца марта. Если вам назначили дату на консультацию по вопросам данных, срок для назначения продлевается до июля. По словам советника по информационным технологиям Маски, вам не нужно делать электронное заявление, вы также можете подать его в бумажной форме.
Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?
010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения);
020 – адрес места осуществления этой деятельности;
В случае предоставление очередной отчетности
Допускается даже указание на счет налогового администратора. Если вы не выполнили свое обязательство, вы будете оштрафованы. Например, если обязательство по раскрытию информации выполняется до тех пор, пока не будет принято финансовое урегулирование, штраф составляет 10 процентов от суммы непризнанного дохода. Для позднего представления без обращения налогового администратора санкции составляют лишь 0, 1 процента от указанной суммы.
Декларация за неполный месяц
Демон с финансовым отчетом перед финансовой сказкой будет развлекать вас. В дополнение к налоговой декларации, большинство предприятий обязаны представлять доход и денежные переводы для системы медицинского страхования и социального обеспечения. Формулы не претерпели существенных изменений в верхней части списка с целью управления социальным обеспечением в форме «оборотов» формулы, то есть границы для карманов или более высоких счетов.
030 – сам код ОКТМО;
040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц);
050 – здесь должен стоять К 1 – для 2015 года он равен 1,798;
060 – здесь должен стоять К 2 – ставим значение, утвержденное по региону;
Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.
Новая форма декларации
Декларация является основным документом новой системы, в которой сами собственники определяют размер платы за управление муниципальными отходами. Кто обязан сделать заявление? Владельцы и управляющие недвижимостью должны подать декларацию. «Владельцы собственности» также следует понимать как совладельцы, постоянные пользователи и организационные единицы, а также лица, занимающиеся недвижимостью в управлении или использовании, а также другие лица, занимающиеся недвижимостью.
Если вы живете в блоке Владельцы квартир и жители многоблочных зданий не делают отдельных заявлений. В случае многосемейного жилья декларации от имени жителей производятся совместным управляющим недвижимостью или другим владельцем недвижимости. Кооператив или сообщество должны установить с жителями, будут ли они отделять отходы или нет. В случае строительства одной семьи и фермы арендодатель обязан подать декларацию арендодателю. Когда совладельцы являются супругами, заполняется только один из них. Если вы являетесь владельцем или управляющим нежилой недвижимостью Если вы не живете в собственности, которая не заселена жителями, а если вы являетесь муниципальным сборщиком отходов, вы должны подать декларацию с управляющим недвижимостью или другим агентом по недвижимости. Нежилая недвижимость - это недвижимость, в которой осуществляются бизнес-мероприятия, школы, больницы, дома престарелых, парки, кладбища. Если вы живете в одном семейном доме. . Когда мне следует делать декларацию?
Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее). В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него. Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.
Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция
Декларация должна быть представлена в течение 14 дней с даты проживания первого жителя недвижимости или возникновения муниципальной собственности. Декларация также должна быть представлена в течение 14 дней после изменения данных, определяющих размер причитающейся пошлины или если в декларации изменяется количество отходов, возникающих в отношении имущества.
Декларация о внесении поправок или исправлении? Поскольку муниципальная система управления отходами является декларативной, и сама организация рассчитывает ее, она также имеет право изменять или корректировать свое заявление. Поэтому необходимо отличать термины «смена декларации» от «исправления декларации».
В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:
040 * 050 * 060 * 070 (080 или 090), с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).
100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090;
105 – используемая ставка налога;
110 – сумма исчисленного налога.
Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2015 года она составляла 30, 30, 45 м 2 , деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 22 261,38 / 4 = 5 565 рубля
Внесение поправок в декларацию - касается любых изменений, влияющих на сумму сбора муниципального налога на удаление отходов в результате текущего месяца или месяцев. Коррекция инструкции корректирует счет, сгенерированный до тех пор, пока не будет сделано новое объявление. Это означает, что если предприятие представило несколько поправок, а затем представило корректировку для первой декларации и желает, чтобы финансовый эффект охватывал весь период до текущего месяца, он обязан представить столько корректировок, сколько он представил измененные декларации.
Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:
Шаг 5: заполняем раздел 3
После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.
Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:
- 010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 40 779 рубля).
- 020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки;
- 030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 5 565 рубля);
- 040 – считаем сумму налога к уплате.
Для тех, кто имеет работников: 040 = 010 – 020; если работников нет: 040 = 010 – 030
В нашем примере значение строки 040 составит 40 779 – 5 565 = 35 214 рубля.
Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:
Шаг 6: возвращаемся в раздел 1
Этот раздел заполняется последним.
Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.
В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:
020 = 040 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / 010 из разд. 3
В нашем примере все просто: 35 214 * 40 779 / 40 779 = 35 214 (рубля). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.
Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 радела 3 пропорционально распределиться.
Пример заполненного раздела № 1 в декларации ЕНВД:
Шаг 7: сдаем декларацию
Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.
Если есть вопросы по заполнению или сдаче налоговой декларации по ЕНВД, то задавайте их в комментариях.
Декларацию по ЕНВД за 4квартал 2016 года «вмененщикам» нужно сдать в срок не позднее 20 января 2017 года. Нужно ли заполнять декларацию по новой форме? Новые или старые коды ОКВЭД включать в декларацию? Ответим на самые популярные вопросы и на примере хозяйственных ситуаций приведем конкретный образец заполнения годовой декларации за 2016 год.
Срок сдачи декларации за 4 квартал 2016 года
Декларацию по ЕНВД, по общему правилу, нужно сдавать в ИФНС не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).
Если последний срок подачи «вмененной» декларации выпадает на нерабочий день, то отчитаться следует в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако 20 января 2017 года– это пятница и срок никуда не переносится. Поэтому представить в ИФНС декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года (или как её ещё называют «декларацию по ЕНВД за 2016 год») нужно не позднее 20 января 2017 года. См. « ».
Кто должен отчитаться за 4 квартал
Декларацию по ЕНВД за четвертый квартал 2016 года должны сдать все плательщики единого налога (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). То есть, все организации и ИП, которые состоят в налоговой инспекции в качестве «вмененщика».
Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года нужно сдать, чтобы сообщить налоговикам о сумме «вмененного» налога, о видах деятельности и о месте ведения деятельности. О доходах и расходах за 12 месяцев 2016 года сообщать не потребуется, поскольку ЕНВД считают исходя из базовой доходности.
Новая форма декларации
Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 внесены изменения в декларацию по вмененному налогу (форма КНД 1152016). Декларацию поправили в связи с тем, что с 2017 года индивидуальным предпринимателям на ЕНВД с работниками можно уменьшать «вмененный» налог на фиксированные взносы «за себя». Эти поправки и учли в декларации и получилась новая форма декларации по ЕНВД. См. « ».
Но нужно сдавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года по новой форме? Нет, не нужно. В пункте 2 Приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 сказано, что новую форму декларации следует применять, начиная с декларации за 1 квартал 2017 года. Поэтому для сдачи декларации за 4 квартал 2016 года используйте прежний бланк, утвержденный приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Её состав следующий:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
- раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
- раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Заполнение декларации за 4 квартал: округляем цифры
При заполнении декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года нужно учитывать правила округления показателей, а именно (п.11 ст. 346.29 НК РФ):
- денежные показатели округляйте до целых рублей по математическим правилам. Все, что меньше 50 копеек – отбросьте, а все что больше 50 копеек – округлите до целого рубля;
- физические показатели округляйте до полных единиц. Если значение менее 0,5 – отбросьте, если равно или больше 0,5 единицы – округлите до целой единицы;
- коэффициент К2 – округлите до третьего знака после запятой.
Декларацию за 4 квартал 2016 года заполняйте заглавными печатными буквами шрифтом Courier New, 16–18 размер. Если это проигнорировать, то это могут расценить как нарушение порядка заполнения.
Шаг 1: Заполните титульный лист
На титульном листе декларации за 4 квартал 2016 года покажите основные сведения о компании или ИП. Поясним некоторые особенности заполнение титульного листа декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года.
ИНН и КПП
Сверху титульного листа (и каждого листа декларации) покажите ИНН и КПП компании. Причем вписывать КПП, касающийся организации по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (в пятой и шестой позициях КПП должны быть цифры 35). Предположим, что в ИФНС, куда представляется декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года, организация состоит на учете по двум основаниям: по местонахождению обособленного подразделения и по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. Тогда в декларации покажите не тот КПП, который присвоен организации по местонахождению обособленного подразделения, а тот, который присвоен фирме как плательщику ЕНВД (подп. 1 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).
Номер корректировки
В строке «Номер корректировки» проставьте одну из цифр:
- «0» – для первичной декларации;
- «1» – для первой уточненной декларации;
- «2» – при втором уточнении и т. д.
Следовательно, если вы сдаете декларацию в первый раз, то нужно поставить код «0».
Налоговый период
В графе «Налоговый период (код)» укажите код «24». Именно он будет означать, что вы представляется декларацию именно за 4 квартал 2016 года (а не за какой-то другой период).
Отчетный год
В строке «Отчетный год» укажите «2016». Это будет означать, что декларация подается именно за четвертый налоговый период 2016 года.
Код места представления
В поле «по месту учета» покажите код места представления декларации 4 квартал. Если, к примеру, фирма подает декларацию по своему местонахождению и представляет одну декларацию – укажите код 214. Если декларацию сдается по месту ведения деятельности по ЕНВД – впишите 310 (письмо ФНС России от 5.02.2014 № ГД-4-3/1895). Далее в таблице приведем все коды, которые могут быть указаны в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года:
| Код | Наименование |
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 245 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство |
| 310 | По месту осуществления деятельности российской организации |
| 320 | По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
| 331 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации |
Код налогового органа
В строке «Представляется в налоговый орган (код)» покажите четырехзначный код налоговой инспекции. Его можно посмотреть в выданном ИФНС уведомлении о постановке на учет.
Название или ФИО
Большими буквами укажите полное наименование организации. Индивидуальные предприниматели на каждой строчке последовательно указывают ФИО.
Коды ОКВЭД
В декларации по ЕНВД за IV квартал 2016 года укажите коды видов деятельности по новому ОКВЭД. Такой вывод сделали налоговики в Письме ФНС России от 09.11.2016 № СД-4-3/21206. Заметим, что годовую декларацию по ЕНВД за 2016 год вы сдаете в 2017 году (не позднее 10 января 2017 года). А с 1 января перестает действовать старый классификатор. С 2017 года коды нужно определять по новому ОКВЭД ОК 029-2014 (приказ Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).
Если в 2017 году потребуется подать «уточненки» декларации ЕНВД за более ранние периоды, то укажите в них коды по старому классификаторы ОКВЭД. То есть коды, которые действовали до 2017 года. Следовательно, организация, торгующая в розницу кондитерскими изделиями, в декларации по ЕНВД за IV квартал 2016 года укажет новый код ОКВЭД 47.24.2. А в «уточненке», например, за 3 квартал 2016 года эта же фирма поставит старый код 52.24.2.
Если вы не знаете ваши новые ОКВЭД, воспользуйтесь переходными ключами. Вы найдете их на сайте Минэкономразвития России по ссылке economy.gov.ru . Скачайте ключ «ОКВЭД 2001 - ОКВЭД2». Напротив – сможете увидеть новый код.
Приведем образец заполнения титульного листа декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года с новыми кодами ОКВЭД.
Шаг 2: заполните раздел 2
Раздел 2 декларации за 4 квартал 2016 года называется «Расчет сумм единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Его
| Строки | Показатель |
| 040 | |
| 050 | |
| 060 | |
| 070,080,090 | |
| 100 | |
| 105 | Ставка налога |
| 110 | Сумма налога |
- по каждому виду деятельности;
- по каждому муниципальному образованию, в котором ведется «вмененная» деятельность.
Пример.
На территории одного муниципального образования ООО «Согаз» занимается одним видом «вмененной» деятельности. На территории другого муниципального образования – тремя видами «вмененной» деятельности. В такой ситуации раздел 2 нужно сформировать 4 раза (1 + 3).
Если вы ведете одну и ту же «вмененную» деятельность в разном расположении одного муниципального образования, то раздел 2 декларации за 4 квартал 2016 года нужно заполнить один раз (письмо Минфина России от 22.07. 2013 № 03-11-11/28613).
В первой части раздела 2 укажите адрес ведения деятельности и соответствующие коды. Во второй части раздела 2 декларации по ЕНВД за 4 квартал нужно расписать базовую доходность, коэффициенты и физические показатели. Поясним в таблице.
| Строки | Показатель |
| 040 | Месячная базовая доходность на единицу физического показателя. |
| 050 | Значение коэффициента-дефлятора К1. |
| 060 | Значение корректирующего коэффициента К2. |
| 070,080,090 | В графе 2 нужно указать величину физического показателя за каждый месяц квартала; |
| Если «вмененщик» встал на учет (снялся с учета) в течение III квартала, в графе 3 количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Если плательщик ЕНВД не вставал на учет или не прекращал деятельность, в графе 3 укажите прочерки; | |
| В 4 графе поставьте значение налоговой базы с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД в отдельном месяце. | |
| 100 | укажите общую налоговую базу за квартал (сложите строки 050, 060 и 070 в графе 4). |
| 105 | Ставка налога |
| 110 | Сумма налога |
Коды ОКТМО определите по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Сведения о коде ОКТМО вписывайте по строке 030 начиная с первой ячейки. В незаполненных ячейках проставьте прочерки.
Приведем пример заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года в ситуации, когда после перепланировки у «вмененщика» изменились площадь торгового зала. Тогда рассчитывать единый налог следует исходя из измененного значения площади с того месяца, когда она изменилась (п. 9 ст. 346.29 НК РФ, письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-11-11/16532). Предположим, что площадь торгового зала до 12 декабря 2016 года составляла 35 кв. м, а с 13-го числа сократилась до 30 кв. м. Тогда физический показатель за IV квартал 2016 года равен:
- 35 кв. м - за октябрь;
- 35 кв. м - за ноябрь;
- 30 кв. м. - за декабрь.
Пример.
ООО «Согаз» торгует в розницу продовольственными товарами в г. Мытищи. Площадь торгового зала - 17 кв. м, К1 - 1,798, К2 - 0,9, ставка – 15% (решение Совета депутатов Мытищинского муниципального района Московской области от 22.11.2012 № 61/7).
12 декабря компания арендовала дополнительную площадь в том же помещении. Физический показатель увеличился до 36 кв. м. Вот как заполнять декларация по ЕНВД за IV квартал 2016 года.
Новое значение площади бухгалтер учел с декабря. Налоговая база в октябре и ноябре одинаковая - 49 517 руб. (1800 руб. × 1,798 × 0,9 × 17 кв. м). База за декабрь - 104 859 руб. (1800 руб. × 1,798 × 0,9 × 36 кв. м). Общая налоговая база за IV квартал - 203 893 руб. (49 517 × 2 мес. + 104 859 руб.). ЕНВД за IV квартал - 30 584 руб. (203 893 руб. × 15%).
Шаг 3: заполните раздел 3
В разделе 3 рассчитайте общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (строка 040). Этот раздел формируется на основании данных всех разделов 2. Порядок заполнения строк такой:
| Строки | Показатель |
| 005 | По строке 005 укажите признак налогоплательщика: 1 – для организаций и ИП, выплачивающих доходы физическим лицам; 2 – для ИП без работников. |
| 010 | Сумма значений строк 110 всех разделов 2 декларации за 3 квартал. |
| 020 | Суммы уплаченных в 3 квартале 2016 года страховых взносов и выплаченных пособий по нетрудоспособности (только для признака налогоплательщика – 1). |
| 030 | Заполняется ИП без работников. Нужно вписать сумму страховых взносов «за себя». |
| 040 | Если выплачивали физическим лицам доходы – укажите разницу между строками 010 и 020. Сумма ЕНВД не может быть меньше 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД (строка 010). |
| ИП «без работников – нужно указать разницу между строками 010 и 030. Итоговый налог должна быть больше или равна нулю. |
Перед вами возможный образец заполнения раздела 3 декларации за 4 квартал 2016 года:
Шаг 4: заполните раздел 1
В последнюю очередь на основании данных разделов 2 и 3 нужно заполнить раздел 1 декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года. В разделе 1 укажите:
- по строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется «вмененная» деятельность;
- по строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).
В разделе 1 можно формировать строку 010 несколько раз, если, фирма или ИП занимаются «вмененкой» в нескольких муниципальных образованиях, находящихся в подчинении одной ИФНС.
Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной ИФНС, то единый налог к уплате по каждому ОКТМО рассчитывайте так:
- сложите суммы ЕНВД за 4 квартал 2016 года по всем видам деятельности, которые ведутся на территории каждого муниципального образования (показатели строк 110 по всем разделам 2 декларации за 4 квартал, в которых указан один и тот же ОКТМО);
- разделите общую сумму на суммы налога по всем муниципальным образованиям (показатель строки 010 раздела 3 декларации за 4 квартал);
- итог умножьте на сумму ЕНВД, начисленную к уплате за квартал 4 квартал (строка 040 раздела 3 декларации).
Итоговые показатели в разделе 1 декларации за 4 квартал 2016 года могут выглядеть как на образце:
Нулевая декларации за 4 квартал
Требуется ли компании или ИП, которые не временно ведут «вмененную» деятельность, сдавать нулевые декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года? Можно ли сдать нулевую декларацию, если деятельность ведется? Сдача «нулевой» декларации по ЕНВД не предусмотрена (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875). Налоговики допускают сдачу «нулевок» за 4 квартал только в ситуации, если владение или пользование имуществом для вмененной деятельности, прекращено. То есть, если физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют.
Если это не ваша ситуация, то за 4 квартал 2016 года нужно сдать декларацию и указать в ней сумму ЕНВД. Более того, так нужно поступить, если фирма или ИП не вели деятельность в 4 квартале 2016 года или не получили никаких доходов. Если вы вообще не хотите сдавать декларации по «вмененке» – нужно сняться с учета как плательщик ЕНВД (Письмо Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).
Способ представления
Налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года можно сдать в ИФНС (п.3 ст. 80 НК РФ):
- в бумажном виде;
- в электронном виде через Интернет.
Ответственность
Если декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года сдать позднее 20 января 2017 года, то организацию или ИП могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ). Штраф – 5 % неуплаченной в срок суммы ЕНВД на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. То есть, если декларацию за четвертый квартал 2016 года сдать, допустим, на один день позднее и сумма к уплате по этой декларации 125 600 рублей, то штраф – 6280 рублей. Однако штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% суммы налога (ст. 119 НК РФ).
За нарушение сроков представления «вмененной» декларации также предусмотрена и административная ответственность должностных лиц (ИП или директора): предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).
За нарушение сроков налоговики могут приостановить операции по банковским счетам (ст. 76 НК РФ).
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
